Оценим влияние следующих факторов на изменение прибыли от продаж:
а) объема реализованной продукции;
б) структуры и ассортимента реализованной продукции;
в) уровня затрат на 1 руб. реализованной продукции;
г) коммерческих расходов;
д) управленческих расходов.
Алгоритм решения:
1. Заполним табл.2.1, рассчитаем абсолютное изменение показателей и их темп роста. Дадим оценку полученным результатам.
Таблица 2.1 Изменение показателей и темпа их роста
Наименование показателя
Обозначение
Значение, руб.
Абсолютное изменение, руб.
Темп роста, %
2016г.
2017г.
Выручка
Nреал
277 326
341 008
63 682
123%
Себестоимость продаж
Спроизв
84 881
102 232
17 351
120%
Валовая прибыль (убыток)
Пвал
192 445
238 776
46 331
124%
Коммерческие расходы
КР
1 790
2 726
936
152%
Управленческие расходы
УР
151 823
191 528
39 705
126%
Прибыль (убыток) от продаж
Ппродаж
38 832
44 522
5 690
115%
2. Определим влияние факторов на изменение прибыли от продаж следующим образом:
а) влияние изменения объема реализованной продукции
= 7 937,87 где 0 - прошлый период, 1 - отчетный период;
б) влияние изменения ассортимента и структуры реализованной продукции
= 979,07
в) влияние изменения затрат на 1 руб. реализованной продукции
= 2 140,11
г) влияние изменения коммерческих расходов
= - 524,96
д) влияние изменения управленческих расходов
= - 4 842,09
3. Сделаем проверку правильности расчета:
=7 937,87+979,07+2 140-524,96-4 842,09=5 690,00
Полученные результаты сведем в табл.2.2.
Таблица 2.2 Влияние факторов на изменение прибыли
Наименование фактора
Влияние факторов на изменение прибыли от продаж, руб.
а) объем реализованной продукции
7 937,87
б) ассортимент и структура реализованной продукции
979,07
в) затраты на 1 руб. реализованной продукции
2 140,11
г) коммерческие расходы
- 524,96
д) управленческие расходы
- 4 842,09
Итого:
5 690,00
Выводы.
Прибыль от продаж увеличилась, на это положительно повлияли такие факторы как ассортимент и структура реализованной продукции (979,07), рост объема реализованной продукции (7 937,87) и сокращение затрат на 1 руб. реализованной продукции (2 140,11). Основное влияние оказал объем реализованной продукции, темп роста выручки составил 123%. Факторы, оказавшие отрицательное влияние – коммерческие (- 524,96 руб) и управленческие расходы (- 4 842 тыс.руб). Темп роста управленческих расходов составляет 126% или 39 705 тыс. руб в абсолютном значении, а темп роста коммерческих – 152% (936 тыс. руб.)
Несмотря на рост выручки и прибыли, деятельность предприятия нельзя назвать сбалансированной, о чем говорят нам темпы роста показателей. Темп роста прибыли от продаж (115%) меньше темпа роста выручки (123%), а темп роста себестоимости (120%) выше темпа роста прибыли от продаж. Что в соответствии с «золотым неравенством» ( (dNP ≥dP≥ dNP≥ dS≥ dw≥ dF≥ dl≥100%.; 161% ≥ 115% ≥ 123% ≥ 120% ≥ 121% ≥ 89% ≥ 90% ≥100%.) говорит о несбалансированной деятельности компании.
2019-10-11
180
Обсуждений (0)
= 7 937,87 где 0 - прошлый период, 1 - отчетный период;
= 979,07
= 2 140,11
= - 524,96
= - 4 842,09
=7 937,87+979,07+2 140-524,96-4 842,09=5 690,00