Анализ показателей прибыли

Прибыль характеризует абсолютный экономический результат и способность предприятия наращивать капитал.

При анализе прибыли предприятия необходимо:

1. Рассчитать показатели прибыли;

2. Провести факторный анализ прибыли от реализации;

3. Проанализировать образование и распределение прибыли.

Прибыль в анализируемом периоде увеличилась на 190 024 тыс.руб. и составляет 397 781тыс.руб. Увеличение прибыли обусловлено увеличением объёма товарной продукции на 593 920 тыс.руб.

Проведем факторный анализ прибыли от реализации и выявим влияние на нее следующих факторов:

1. Изменение объема реализации продукции

ΔП_(рп)=П⁰_рп ×(I_рп-1) = + 419 061 тыс.руб.

2. Изменение структуры реализации продукции:

ΔП_(стр)= П^{аналит.}_рп -П⁰_рп ×I_рп =-140 542 тыс.руб.

3. Изменение производственной себестоимости

ΔП_(Спр)= С^{аналит.}_пр – С¹_пр = -138 747 тыс.руб.

4. Изменение коммерческих расходов

ΔП_(Скр)= С^{аналит.}_кр – С¹_кр = -154 руб.

5. Изменение цен на продукцию

ΔП_(ц)= Р¹_п -Р^{аналит.}_п = + 50 406 тыс.руб.

Общее изменение прибыли от реализации:

ΔП= ΔП_(рп)+ ΔП_(стр)+ ΔП_(Спр) + ΔП_(Скр) + ΔП_(ц) = +190 024тыс.руб.

ΔП = П¹ – П⁰ = +190 024тыс.руб.

Таблица 1.8 - Данные для анализа

Расчет показателя в сопоставимом виде:

П^аналит=П¹/I_ц

I_ц – индекс цен в 2009г. Составляет 1,12

Проанализировав прибыли от реализации под влиянием на нее: объема реализации продукции, структуры реализации продукции, производственной себестоимости и цен на продукцию можно сделать следующие выводы:

1. При увеличении объема реализации оказывается положительное влияние на сумму прибыли, так как продажи рентабельной продукции увеличились.

2. Отрицательное влияние на сумму прибыли оказало изменение структуры товарной продукции. Что говорит об уменьшение рентабельных видов продукции в объеме ее реализации.

3. Под влиянием себестоимости продукции сумма прибыли от реализации снизилась на 128 466 тыс.руб.

4. Так как уровень среднереализационных цен в анализируемом периоде вырос, то сумма прибыли увеличилась на 50 406 тыс.руб.

1.8 Анализ безубыточности

Безубыточность – такое состояние, когда бизнес не приносит ни прибыли, ни убытка. Разность между фактическим количеством реализованной продукции и безубыточным объемом продаж – это зона безопасности (запас финансовой устойчивости). Расчет безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия основывается на взаимодействии: затраты – объем продаж – прибыль. Для определения их уровня используем графический и аналитический методы.

Проанализируем точку безубыточности за 2009 год.

Аналитический способ

1. Рассчитаем маржинальный доход:

ДМ = П + Поз,

где ДМ – маржинальный доход; П – прибыль; Поз – постоянные затраты.

ДМ⁰ = 381 475 тыс.руб. ДМ¹ = 583 754 тыс.руб.

2. Рассчитаем точку безубыточного объема продаж в денежном измерении:

Т = В × Поз/ДМ

где Т – точка безубыточного объема продаж;

В – выручка от реализации продукции.

Т⁰ = 192 507 тыс.руб. Т¹ = 238 982 тыс.руб.

3. Рассчитаем точку безубыточного объема продаж в натуральных единицах:

Т = К × Поз/ДМ

где К – количество проданной продукции в натуральных единицах.

Т⁰ = 21 131 тонн Т¹ = 26 907 тонн

4. Рассчитаем запас финансовой устойчивости:

ЗФУ = (В – Т)/В × 100%

ЗФУ⁰ = 78,86% ЗФУ¹ = 82,06%

ЗФУ⁰ = 718 495 тыс.руб. ЗФУ¹ = 1 093281 тыс.руб.

Таблица 1.9 - Данные для построения графика безубыточности.

Рис. 1 График безубыточности

Анализ финансового состояния предприятия

В системе относительных показателей финансовой устойчивости предприятия выделяют ряд коэффициентов, которые следует рассчитывать на начало и конец анализируемого года и рассматривать в динамике.

Для анализа коэффициентов финансовой устойчивости составим таблицу 1.10.

Таблица 1.10 - Коэффициенты финансовой устойчивости