Комплексный анализ эффективности производства

 

Из таблицы видим, что только коэффициент финансовой зависимости достигает нормы в 2008, и в 2009, хотя его значение к концу года уменьшается.

По относительным показателям финансового состояния предприятия мы видим, что предприятие находится в кризисном финансовом положении, коэффициенты финансовой устойчивости не достигают нормы и некоторые из них имеют отрицательную тенденцию в динамике.

Увеличение запасов сырья и материалов связано с необходимостью поддержания запасов сырья в условиях ценовых колебаний на металлопрокат, а также условиями договоров контрагентами, при которых авансовые платежи заказчиков направляются на закупку сырья и материалов.

Увеличение дебиторской и кредиторской задолженности на отчётные даты характеризует рост объёмов производства, при котором увеличивается объём получаемых авансов от заказчиков и реальная текущая дебиторская задолженность.

Увеличение стоимости основных средств демонстрирует активную инвестиционную политику предприятия.

Для ликвидации временных кассовых разрывов предприятие привлекает краткосрочные кредитные ресурсы.

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности подвержен колебаниям в зависимости от структуры портфеля заказов на каждый год.

Показатель повышения производительности труда на 1 работника характеризует рост выручки при одновременном увеличении численности промышленно-производственного персонала.

Строительная отрасль в связи с финансовым кризисом, на данный момент не считается прибыльной и бурно развивающейся отраслью. В ближайшем будущем кардинальных изменений в данной сфере не предвидится.

Географические особенности региона, в котором эмитент осуществляет деятельность, не предполагают повышенной опасности стихийных бедствий, возможного прекращения транспортного сообщения или труднодоступности и т.п., а также не предполагают повышенных рисков, связанные с возможными военными конфликтами, введением чрезвычайного положения и забастовкам.

Главными финансовыми рисками являются рыночные и валютные.

Рыночные риски обусловлены изменением цен на металлопрокат, так как продукция предприятия является металлоёмкой, а также иные форс-мажорные обстоятельства общеэкономического характера.

Существует и риск инфляции. Бизнес-план предприятия просчитывается с учётом возможных инфляционных потерь.

Спецанализ

По данным отчётности за 4 квартал 2008 года имеем:

Сдано продукции с первого предъявления 95,1%, т.е. 4,9% брак.

 

Таблица 1.14

Вид продукции	Объём продукции, т.		Брак , т.		Цена с учётом брака, тыс. руб.		Стоимость продукции с учётом брака		Отношение фактического брака к плановой
	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт
ОЕД-59Т	372	504	22,32	31,75	661	940	10352	13990	1,42
ОМЮ-57-Т	339	327	6,78	8,83	220	287	10796	10343	1,30
ОМД-3	331	406	26,48	35,32	561	749	6463	7883	1,33
ТС-1Т	401	363	20,05	18,51	569	526	10829	4911	0.92
Итого	1443	1600	75,63	94,41	2001	2502	38440	37127	1,25

Таким образом из таблицы можно сделать вывод, по типам продукции А,В,С брак превысил плановую норму в 1,42, 1,30 и 1,33 раза соответственно. По продукции типа Д брак не превысил плановой нормы (составил 0,92 от него).

Рассчитаем индекс качества продукции:

I = 37127/38440 = 0,966

0,966*100% = 96,6%

Т.о, увеличение брака снизило качество продукции на 0,8% и, следовательно, ее цену на 3,4%

Потери от брака составили:

Dкол=åР_Ф.*Q_Ф.-åР_ПЛ. *Q_ПЛ.==37127000 – 384400000= -1 313 000 руб.

 

Показатели качества продукции анализируются путем сравнения фактических данных с данными предыдущих отчетных периодов, планом, аналогичными данными других родственных предприятий.

Расчет влияния качества продукции на стоимостные показатели работы предприятия:

· выпуск товарной продукции (ТП );

· выручка от реализации продукции (В );

· прибыль (П ):

 

 

где

Ц1,0 соответственно цена изделия до и после изменения качества;

С0,1 –себестоимость изделия;

К1 – количество произведенной продукции повышенного качества;

В - продукция повышенного качества.

 = (5628 – 5123)х504х0,951 = 242050 руб. – на столько изменился выпуск товарной продукции из-за увеличения процента барка

 = (5628 – 5123)х504 = 254520 руб. – изменении выручки от реализации продукции из-за увеличения процента брака.

 = (5628 – 5123)х940 – (4690– 4850) х940 = 625 100 руб – на столько уменьшилась прибыли предприятия из-за увеличения процента брака.

Так как 87% брака связаны с дефектом при обработке, необходимо определить основные причины их возникновения и лиц, ответственных за данный вид брака.

Основными причинами возврата продукции являются производственные дефекты при обработке (87%), низкое качество поступающих заготовок и материалов (9%) и ошибки в технологических чертежах (4%).

Анализ конкурентоспособности

Интегральный показатель конкурентоспособности больше единицы, значит представленная продукция конкурентоспособна.

Анализ внешней конкурентной среды проводится на основе определения рыночной доли предприятия, ее изменения.

Рыночная доля определяется:

 

Д_п = ,

Д_п⁰ = 0,705 Д_п¹ = 0,569

 

где Д_п- рыночная доля предприятия,

В_п – выручка предприятия,

В_к – выручка конкурента

Проводим факторный анализ:

Изменение рыночной доли происходит под влиянием 2-х факторов:

3) изменение выручки предприятия:

 

ΔД_п(В_п) =  = -0,05

 

4) изменение выручки конкурента

 

ΔД_п(В_к) =  = -0,086

 

Общее изменение рыночной доли под влиянием двух факторов:

 

ΔД_п = ΔД_п(В_п) + ΔД_п(В_к) = -0,136

ΔД_п = Д_п¹ – Д_п⁰ = 0,569 – 0,705 = -0,136

Проведем оценку соответствия между нормативным и фактическим соотношением показателей экономического роста с помощью коэффициента корреляции Спирмина:

 

К_с = 1 – 0,025× (Р_нi – Р_{факт. i})

 

Для анализа берем 5 показателей: прибыль от реализации, реализованная продукция, товарная продукция, себестоимость продукции, материальные затраты.

Таким образом, коэффициента корреляции Спирмина

 

К_с=1 - 0,025× (Р_нi - Р_{факт. i}) равен К_с = 0,15.

 

Таблица 1.15 - Ранжирование показателей.

Показатели	Прибыль от реализации	Реализованная продукция	Товарная продукция	Себестоимость продукции	Материальные затраты
Нормативный ранг показателя	1	2	3	4	5
Темп прироста, %	-55,15	-29	-27,28	-20,7	-27,98
Фактический ранг показателя	5	4	2	1	3

 

Анализ внешней конкурентной среды показал уменьшение рыночной доли предприятия на 13,6%, на это повлияло уменьшение выручки предприятия в анализируемом периоде и увеличение выручки у конкурентов.

На стабильность рыночной доли предприятия указывает и коэффициент корреляции Спирмина, который по результатам анализа нормативными фактических показателей экономического роста оказался равным 0,15.

Выводы:

 

За 2009 год товарная продукция возросла на +593 920 тыс руб, темп прироста составил 59%.

Рентабельность продаж увеличилась на 7,2%, что говорит о повышении эффективности использования затрат.

Фондоотдача в 2008 году составляла 1.46 руб./руб., а в 2009 увеличилась до 1,79 руб./руб, что говорит о том, что на 1 руб. основных фондов теперь приходится 1,79 товарной продукции, что на 23% больше, чем в базовом периоде.

По относительным показателям финансового состояния предприятия мы видим, что предприятие находится в кризисном финансовом положении, коэффициенты финансовой устойчивости не достигают нормы и некоторые из них имеют отрицательную тенденцию в динамике.

Увеличение брака снизило качество продукции на 0,8% и, следовательно, ее цену на 3,4%

Потери от брака составили 1 313 000 руб.

Так как 87% брака связаны с дефектом при обработке, необходимо определить основные причины их возникновения и лиц, ответственных за данный вид брака.

Основными причинами возврата продукции являются производственные дефекты при обработке (87%), низкое качество поступающих заготовок и материалов (9%) и ошибки в технологических чертежах (4%).