Преимущества и недостатки применения аккредитивной формы расчётов

В настоящее время аккредитив является наиболее надёжным по сравнению с другими формами безналичных расчётов. Он включает в себя элементы банковской гарантии, прямых платежей предприятия и расчётов векселями. Аккредитив может облегчить коммерческую сделку путём обеспечения механизма, который будет способствовать этому. Также аккредитив обладает многими способами, при помощи которых он делает невозможные сделки возможными [11].

Аккредитив – это гибкий инструмент, с помощью которого стороны сделки могут использовать различные элементы защиты. К примеру, клиент может предложить, чтобы условия основного контракта требовали обеспечения только определённого процента продажной цены, это позволит клиенту удержать часть цены в случае неудовлетворительного исполнения аккредитива. Клиент может потребовать, чтобы платёж зависел от предоставления бенефициаром сертификата. Сертификат будет подтверждать удовлетворительную инспекцию товара независимым третьим лицом. Так же клиент-покупатель может потребовать от продавца-бенефициара приобретения «запасного» аккредитива. Для того, чтобы обеспечить удовлетворительное исполнение обязательства продавцом [14].

Положительными сторонами аккредитивной формы расчётов будут являться:

1. Гарантия платежа при соблюдении всех правил расчётов;

2. Осуществление оплаты только после отгрузки товаров;

3. Оплата производится только с согласия плательщика, который выразил его путём открытия аккредитива;

4. При обнаружении нарушений условий договора плательщик вправе отказаться от оплаты;

5. Аккредитив открывается за счёт средств покупателя или кредита банка, если покупатель вправе получить кредит [15].

Обратим внимание на основные преимущества использования аккредитивной формы расчётов для покупателя и поставщика.

Для покупателя преимущества таковы:

1. Аккредитив даёт возможность покупателю продемонстрировать свою платёжеспособность. Это очень важно при установлении новых торговых связей;

2. Используя аккредитив, покупатель сможет добиться более выгодных условий поставки и оплаты товара;

3.  Если поставщик представит документы, которые не будут соответствовать условиям аккредитива, покупатель может отказаться оплачивать товар;

4. При использовании аккредитива покупатель имеет право

получить товарный кредит с отсрочкой платежа. А также при отсутствии оборотных средств в нужном количестве, нужных для открытия аккредитива, покупатель может открыть аккредитив под залог (товаров, ликвидных активов и пр.). При этом он будет рассчитываться с банком-эмитентом «живыми деньгами» и только в момент платежа или в срок, оговоренный условиями аккредитива.

Для поставщика преимущества использования аккредитива, следующие:

1. Поставщик уверен, что он получит полную сумму платежа, если он вовремя предоставит документы, соответствующие условиям аккредитива;

2. Можно получить подтверждение аккредитива непосредственно от банка-эмитента;

3. При подтверждённом аккредитиве поставщик может быть уверен в том, что он получит платёж за поставленный товар в независимости от финансового положения импортёра и банка импортёра;

4. При использовании резервных аккредитив (stand-bay) гарантии получает как покупатель, так и продавец. Данный аккредитив гарантирует обоим участникам сделки возмещение убытков при невыполнении обязательств по основному договору.

Рассмотрев преимущества необходимо также рассмотреть ряд недостатков, которые присущи аккредитивной форме расчётов. Такие как:

1. По сравнению с прямыми расчётами ставка комиссионного вознаграждения банков более высока;

2. Сложность квалифицированного составления условий аккредитива;

3. Все участники расчётов должны обладать знаниями в области международной торговли;

4. Относительно долгий временной пробег документов между банками [21].

Для того, чтобы ещё раз убедиться, что аккредитивная форма расчётов является очень действенной и надёжной давайте сравним её с другими формами расчётов, а именно, с векселем, банковской ячейкой и переводами на основе блокчейна.

Применение вексельной формы расчётов.

Вексель – ценная бумага, которая удостоверяет обязательство векселедателя (простой вексель) или иного плательщика, указанного в векселе (переводной вексель) по прошествии определённого срока выплатить указанную в ней денежную сумму владельцу векселя (векселедержателю) [47].

Рисунок 3 – Виды векселей

В сделки участвуют две (простой вексель) или три (переводной вексель) стороны:

1. Векселедатель – сторона, выпустившая вексель, (при простом векселе – заёмщик);

2. Векселеполучатель – тот, кому направлен платёж по векселю (при простом векселе – кредитор);

3. Плательщик (трассат) – тот, кто выплачивает сумму векселя за векселедателя.

Особенности векселя:

1. Никакие условия не могут отменить обязательство уплатить сумму векселя векселедержателю;

2. Юридически вексель не привязан к конкретному договору, он возникает в результате сделки, но обособляется от неё и существует как самостоятельный документ;

3. Вексель должен содержать все необходимые реквизиты, отсутствие хотя бы одного из необходимых реквизитов делает вексель ничтожным.

Рассмотрим преимущества и недостатки вексельной формы расчётов как для держателя векселя, так и для эмитента.

Преимущества для держателя векселя:

1. Погашение долга по векселю является бесспорным и не требует своего подтверждения в суде;

2. Позволяет взыскать задолженность в судебном порядке;

3. Погашение долга по векселю можно требовать с любого держателя векселя;

4. Вексель можно перепродать третьему лицу.

Недостатки для держателя векселя:

1. Вексель – ничем не обеспеченная ценная бумага;

2. У векселедержателя нет гарантии получения денег от эмитента бумаги;

3. Взыскание долга через государственную службу может длиться несколько месяцев.

 

Преимущества для эмитента:

1. Предоставляет возможность минимизировать налогообложение;

2. Может использоваться в расчётах вместо денежных средств;

3. Предоставляет возможность отсрочки платежа;

4. Штрафы и пени по контракту с момента выпуска векселя не начисляются.

Недостатки для эмитента:

1. Контрагенты могут не принять вексель в счёт уплаты товаров.

Применение в расчётах банковской ячейки.

Банковская ячейка позволяет решить основной вопрос – где хранить деньги в период осуществления сделки, которая может занять несколько дней.

Рисунок 4 – Схема использования в расчётах банковской ячейки

 

Преимущества банковской ячейки:

1. По договору аренды сейфа одним из обязательный условий является присутствие представителей обоих сторон сделки. Выполнение этого условия контролирует сотрудник банка;

2. Если сделка не состоялась, покупатель имеет возможность забрать свои деньги обратно, в соответствии с условиями договора;

3. Ячейку можно использовать не только для хранения денег, но и для хранения ценных бумаг и других ценностей, идущих в оплату.

Недостатки банковской ячейки:

Банк не несёт ответственности за содержимое сейфа и правильности

положенных в него сумм. Это считается личным делом клиента. Клиентам не выписывается никаких документов с указанными в них денежными суммами. В случаи конфликтной ситуации невозможно доказать, что именно и в каком количестве клиенты прятали в сейф и вынимали оттуда [38].

Расчёты на основе блокчейна.

Блокчейн (Blockchain) – это выставленная, последовательная цепочка блоков, содержащих информацию. Это база данных, которая хранится одновременно на множестве компьютеров. Новые блоки в этой базе-цепочки создаются постоянно. Каждый новый блок содержит группу накопившихся за последнее время упорядоченных записей (транзакций), а также заголовок. Когда блок сформирован, он проверяется другими участниками сети, если все согласны, он подсоединяется к концу цепочки. После присоединения внести изменения в блок уже невозможно. Помимо новых данных блок хранит информацию о предыдущих блоках в зашифрованном виде. База данных автоматически обновляется на всех компьютерах.

Рисунок 5 – Схема расчётов на основе блокчейна

Преимущества блокчейна:

1. Безопасность – так как все блоки тесно связаны между собой для того, чтобы узнать или изменить информацию в одном блоке придётся взламывать все блоки, а также копии баз данных на всех компьютерах, а для этого потребуются очень большие производственные мощности. К тому же все данные в блоках защищена мощной системой шифрования, которая оснащена цифровой подписью и кэш-функцией;

2. Взаимодействие без посредников – блокчейн позволяет напрямую обмениваться данными. Подлинность транзакции проверяется самими участниками;

3. Минимизация издержек – так как участники сделки действуют напрямую друг с другом исчезает необходимость оплачивать комиссии банкам и другим посредникам;

4. Сокращение времени проведения сделок – из-за отсутствия посредников время проведения сделки сокращается.

Недостатки блокчейна:

1. Масштабируемость – сегодня блокчейн не способен проводить огромное количество транзакций за короткое время. Биткоин проводит всего семь операций в секунду. В то время как такие платёжные системы как MasterCard или Visa обрабатывают около сорока пяти тысяч транзакций в секунду;

2. Нагрузки на электрические сети – так как база находится на компьютерах им приходится потреблять большое количество электроэнергии при осуществлении сложных вычислений;

3. Возможность «атаки 51» - если группа участников сети скооперируется и сосредоточит в своих руках 51% вычислительных мощностей, она сможет действовать в своих интересах, подтверждая только выгодные для себя транзакции.

В РФ технологию собираются официально узаконить и начать внедрять в 2019 году, приняв к тому времени необходимые нормативно-правовые акты. Уже сейчас крупнейшие банки страны совместно с Центральным Банком создали платформу «Мастерчейн» с целью повышения эффективности финансовой системы.

Сравнив аккредитивную форму расчётов с другими формами, становится очевидно, что аккредитив имеет преимущества перед расчётами с помощью векселя и банковской ячейки, а вот расчёты на основе блокчейна обладают рядом преимуществ, которых нет как у аккредитива, так и у остальных форм расчётов. При узаконивании и внедрении блокчейна на территории Российской Федерации он может занять главенствующую позицию среди всех форм безналичных расчётов уже в недалёком будущем. Несмотря на это можно с уверенностью заявить, что аккредитив – очень действенная и надёжная форма расчётов, которая позволяет участникам сделки чувствовать себя защищёнными от ненадёжных действий другой стороны. Именно поэтому она является одной из наиболее востребованных форм платежа при осуществлении международных расчётов и проведении сложных структурированных сделок.

При оптимально сформулированных условиях и требованиях к документам, по которым он оплачивается, аккредитив предоставляет покупателю максимальную гарантию получения оговоренных в аккредитиве товаров (работ, услуг) в обусловленные сроки, а также предоставляет возможность контролировать их оплату, если будут нарушены условия работы аккредитива. В свою очередь для поставщика расчёты по аккредитиву гарантируют своевременность поступления платежа (если он соблюдал все условия). А также аккредитив исключает риск отказа от поставки, а значит это хорошая альтернатива авансовым платежам [4].

В добавок к этому, если экспортёр получит открытый в свою пользу аккредитив, он может быть уверен в том, что его контрагент выполнил требования валютного законодательства своей страны, а значит, он может беспрепятственно осуществить платёж. Для импортёра аккредитив в добавок ко всему является инструментом контроля за тем, чтобы иностранная фирма-экспортёр правильно оформила коммерческие документы. Которые необходимы для правильного таможенного оформления и ввоза ввоза на территорию РФ импортных товаров, а также получения различных сертификатов (качества, происхождения, соответствия стандартам ГОСТ, санитарного, ветеринарного контролей и д. р.).

Банкиры почти единодушно считают аккредитив одним из наиболее перспективных и динамично развивающихся форм расчётов. В настоящее время аккредитив становится всё более привлекательным [35].

В международной банковской практики этот уникальный инструмент, который сочетает в себе как расчётную, так и обеспечительную функции, активно используется на протяжении долгих лет и до сих пор не теряет своей актуальности, так как при его использовании значительно снижаются риски неисполнения своих обязательств контрагентами.

Сегодняшний спектр банковских услуг очень широк. Клиенты могут найти среди них варианты на все случаи жизни. Аккредитив, как один из видов этих услуг может стать хорошим помощником в определённый жизненных ситуациях.