Проблемы и перспективы развития аккредитивной формы расчетов в Российской Федерации

В последнее время аккредитивная форма расчётов применяется не только при осуществлении международных расчётов, но и при внутренних расчётах страны. И с каждым годом доля расчётов по аккредитиву увеличивается.

В условиях финансового кризиса аккредитивная форма расчётов стала ещё более актуальной, как в России, так и в других странах мира благодаря своей способности устранять риски неплатежей контрагентов. Применение данной формы расчётов позволяет максимально сократить риски для всех участников сделки [21].

Опыт применения аккредитивов доказывает универсальность данной формы расчётов. В последнее время в нашей стране с их помощью стороны рассчитываются по таким сделкам как: покупка жилья, земельных участков, покупка акций, покупка долей в акционерных обществах и обществах с ограниченной ответственностью, и многие другие расчёты.

Как правило аккредитивами для расчётов пользуются юридические лица. Однако в последнее время физические лица также проявляют интерес к данной форме расчётов. Люди предпочитают документарный аккредитив расчётам через ячейку при покупке жилья или земли. При сделках другого рода аккредитив также кажется физическим лицам более привлекательной формой расчётов из-за своей надёжности [23].

Рисунок 6 – Динамика курса доллара

Курс валюты показывает, какое количество денег одной страны можно получить за денежную единицу другой страны. В нашем случае интересно, как рубль будет соотноситься с денежными единицами тех стран, в которые продавец будет экспортировать свою продукцию. Курсы валют постоянно меняются, а это может оказать существенное влияние на количество денег, которое поставщик может получить за реализацию своих товаров за границей.

На рисунке 7 видно, что из-за резкого увеличения курса доллара в конце 2014 - начале 2015 годов, которое можно заметить на рисунке 6, резко снизился темп прироста импорта. Многим поставщикам стало не выгодно импортировать свои товары из-за сильного повышения курса. Темп прироста также снизился, так как очень многим стало не по карману приобретать зарубежные товары. Увеличение курса повлияло и на экспорт и на импорт так как большинство международных расчётов производятся в долларах США [40].

Рисунок 7 – Влияние курса доллара на величину импорта

Давайте проанализируем структуру платежей, проведённых через кредитные организации (по платёжным инструментам). По данным Центрального Банка Российской Федерации с 2014 по 2017 годы.

По данным Таблицы 1 видно, что наиболее популярными являются расчёты с помощью платёжных поручений. Платёжные поручения занимают главенствующую позицию среди всех форм расчётов. Объём платежей по данной форме расчётов в несколько десятков раз превосходит объём платежей по другим формам расчётов.

Аккредитив занимает лишь пятое место среди всех платёжных инструментов по объёму млрд. руб. Это говорит о совсем не большой популярности аккредитивной формы расчётов в платёжной системе Российской Федерации. Так происходит, потому что у аккредитива есть ряд проблем, которые мы рассмотрим чуть позже.

Таблица 1 - Структура платежей, проведённых через кредитные организации по платёжным инструментам (в объёме млрд. руб.)

А сейчас давайте проанализируем динамику выпуска внутрироссийских аккредитивов за последние несколько лет. 

Рисунок 8 – Объем выпущенных внутрироссийских аккредитивов (в млрд. руб.)

На рисунке 8 видно, что объём выпуска внутрироссийских аккредитивов в 2017 году увеличился больше чем в два раза, что говорит о достаточно сильном росте популярности документарного аккредитива за последнее время. Данная тенденция может продолжиться и в будущем, если аккредитив продолжит развиваться и совершенствоваться.

Рисунок 9 – Объём выпущенных внутрироссийских аккредитивов в 2016 – 2017 г.г. (в млрд. руб.)

На рисунке 9 можно заметить, что пиковые увеличения объёмов выпуска внутрироссийских аккредитивов произошли в последнем квартале 2016 и последнем квартале 2017 годов. В остальные периоды данных лет происходит умеренный стабильный рост объёмов выпущенных аккредитивов.

Теперь пришло время поговорить о главных проблемах аккредитивной формы расчётов. Главные проблемы осуществления расчётов по аккредитиву заключаются в следующем:

1. Сложность осуществления данной операции. Наши Предприниматели не хотят осуществлять расчёты более сложным путём. Намного проще оформлять расчёты при помощи платёжных поручений, чтобы не занимать себя подробностями осуществления расчётов;

2. Аккредитивная форма расчётов используется только в иногороднем обороте. Данная форма расчётов присуща только очень большим городам, а также городам, которые имеют выход на международный рынок;

3. Иногда возникает проблема выполнения продавцом обязательств, указанных в аккредитиве. Продавец может счесть условия аккредитива слишком сложными или даже невыполнимыми. Если он попытается выполнить все условия, но не сможет этого, то он попросит покупателя внести изменения в условия аккредитива. Но так как аккредитив чаще всего является безотзывным, внести поправки в исходную формулировку документа можно только после переговоров и соглашений между покупателем и продавцом;

4. Также проблемой является задержка расчётов банками, расчётно-кассовыми центрами или предприятиями. Такие задержки связаны с большим потоком бумажных носителей с финансово-денежной информацией, не исключены нарушения в расчётах среди самих банков;

5. Присутствует проблема скорости совершения платежей. Скорость платежа обусловлена срочностью этого платежа. Несмотря на то, что стадии платежа совершаются вовремя, денежные средства на некоторое время находятся в расчётах и изымаются их оборота. Данная проблема может решиться с помощью использования современной электронной техники, которая позволит соединить сроки определённых стадий воедино. Скорость безналичных расчётов зависит от трёх показателей: время получения товара покупателем, срок оплаты товара и время зачисления средств на счёт поставщика. Вдобавок в настоящее время действует система электронного аккредитива, который позволяет осуществлять элементарные платежи с низкими издержками;

6. В денежно-кредитной политики существует вопрос регулирования очередности платежей. С одной стороны, очерёдность платежей по усмотрению плательщиков укрепляет их самостоятельность, что соответствует условиям рынка. Но, с другой стороны, такая очерёдность может нанести ущерб ряду кредиторов, требования которых откладываются плательщиком, несмотря на их длительность. Для решения этой проблемы предлагаются следующие подразделения платежей (периодическая очерёдность): периодические платежи в доходы бюджета, по зарплате, электроэнергии и другие платежи по наращенной кредиторской задолженности; текущие платежи в погашение текущей задолженности; авансовые платежи. В каждой из трёх групп расчётные документы расположены в календарной последовательности, каждая группа представлена однотипными платежами;

7. Основная проблема заключается в несовершенстве российского законодательства и нормативно-правовой базы. Разработанные правила проведения операций по аккредитиву регулируют расчёты аккредитивами. Однако данные нормы являются фрагментарными и не охватывают ряд важных нюансов. Из-за чего могут возникать операционные и правовые риски. Нормативная база Российской Федерации пока не в состоянии чётко устанавливать правоотношения сторон в сделки по аккредитиву. Основные нормы регулирования аккредитивной формы расчётов представлены в Гражданском Кодексе Российской Федерации. Данные нормы не согласуются с нормами, которые действуют в международной банковской практики. Они сформулированы в Унифицированных правилах и обычаях для документарных аккредитивов (UCP 600). В ст. 868 гражданского Кодекса Российской Федерации сказано: «Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное». UCP 600 в свою очередь трактует аккредитив как безотзывное обязательство банка. UCP 600 вообще не рассматривает отзывной аккредитив. Вдобавок ко всему в российском законодательстве не определены критерии проверки документов, представляемых по аккредитиву, а также нет определения ответственности сторон, которые участвуют в сделки. Нормативная база России определяет аккредитив лишь как одну из форм расчётов. А на самом деле аккредитив – это банковский инструмент, который предоставляет клиенту широкий спектр возможностей обеспечения надёжности платежей, и который предоставляет возможность финансирования.

8. Ещё одной проблемой аккредитива является высокая стоимость комиссионного вознаграждения для банков по сравнению с другими формами расчётов. Правда в последнее время наблюдается снижение тарифов при использовании аккредитива. Как внутренних, так и международных. К тому же можно снизить комиссию, если сотрудничать с крупными банками, которые имеют широкую сеть филиалов и дополнительных офисов. Это позволит исключить из сделки исполняющий банк, что упростит процесс расчёта по аккредитиву, а, следовательно – снизит комиссию.

Положительной стороной развития, как аккредитива, так и всей системы безналичных расчётов в целом относится внедрение системы автоматизированных расчётов в режиме реального времени. Данная система ускоряет процесс передачи информации между банками. Благодаря этому момент списания средств со счёта плательщика совпадает с моментом зачисления средств на счёт покупателя [8].

Аккредитивная форма расчётов – это сложный, не совершенный, но всё же развивающийся процесс. Всё это время от времени провоцирует проблемные ситуации. Поэтому создание и внедрение специальной статистической формы, которую банки второго уровня должны были бы предоставлять в уполномоченный орган в обязательном порядке [24].

Внедрение этой формы позволит отслеживать процессы аккредитивной формы расчётов, видеть проблемы, совершенствовать законы. Она позволит видеть аккредитив в цифрах всем, кто пожелает. Благодаря этому экономисты и исследователи смогут делать выводы, строить предположения, внедрять инновации, что приведёт к ускорению развития аккредитивной формы расчётов. А для участников сделки наличие статистики позволит более точно подбирать конкретный вид аккредитива под конкретную сделку, что ещё больше снизит риски по аккредитивам.

Для банков наличие и ведение статистики тоже будет являться положительным аспектом. Благодаря ей банк сможет более точно строить свою ценовую политику по отношению к аккредитивной форме расчётов. А так–как в настоящее время аккредитивная форма расчётов стоит относительно дорого, это позволит на комиссии банков по аккредитивным операциям. Благодаря этому количество организаций, которые смогут позволить себе рассчитываться с помощью аккредитива увеличится, как следствие у банков станет больше клиентов, а значит – больше активов [7].

Подводя итоги второй главы, хочется сказать, что у аккредитивной формы расчётов определённо существует ряд проблем, но вместе с тем, виден большой потенциал развития данной формы расчётов. В первую очередь он заключается в совершенствовании нормативной и законодательной базы Российской Федерации, которая исключит имеющиеся у аккредитивов недостатки. А также поспособствуют развитию аккредитивной формы расчётов бурно развивающиеся сейчас IT – технологии [18].

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По мери написания выпускной квалификационной работы полностью подтвердилась актуальность темы.

В ходе написания дипломной работы были решены следующие задачи:

1. Были изучены теоретические основы аккредитивной формы расчётов;

2. Была выяснена суть аккредитивной формы расчётов, а также были определены и проанализированы её достоинства и недостатки;

3. Была проанализирована сфера применения аккредитивной формы расчётов, а также были выявлены проблемные моменты при её использовании;

4. Был обозначен вектор раскрытия потенциала и дальнейшего развития аккредитивной формы расчётов.

Подводя итоги дипломной работы хочется сказать, что аккредитив является одной из самых безопасных форм расчётов между участниками сделки. Аккредитив как форма расчётов даёт продавцу гарантию платежа, а покупателя наделяет полноценными правами на отгруженный товар.

Аккредитив уравновешивает риски, которые принимают на себя участники сделки. Покупатель уверен в том, что оплата будет произведена только при предоставлении документов и при выполнении всех условий аккредитива. А поставщик уверен в том, что расчёт за отгруженный товар будет полным и своевременным. Для поставщика также важно, что аккредитив является денежным обязательством банка, который его выставил.

А это значит, что при предоставлении всех документов и соблюдении всех условий аккредитива банк самостоятельно осуществит платёж и не будет обращаться к покупателю за дополнительными полномочиями [13].

Из-за многообразия видов аккредитив позволяет учесть все возможные тонкости торговых контрактов и максимально полно отразить интересы сторон при заключении сделки.

Документарный аккредитив считается достаточно «цивилизованной» формой расчётов, используемой в современной международной торговли. Так как данный инструмент вполне точно регламентирован Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов под редакцией Международной Торговой Палаты (№600), данными правилами руководствуются почти все банки мира. Это сводит к минимуму возникновение спорных ситуаций в процессе проведения расчётов по аккредитиву, а также это освобождает участников сделки от необходимости знать законодательство отдельных стран [39].

Банкиры единогласно считают аккредитив очень перспективной и достаточно быстро развивающейся формой расчётов. В наше время аккредитив становится всё более привлекательным. Объёмы импорта в международной торговле не сбавляют оборотов, а значит аккредитив по-прежнему будет оставаться актуальным [35].

Так как  аккредитив сочетает в себе расчётную и обеспечительную функции, он является уникальным инструментом. Благодаря этой своей особенности аккредитив значительно снижает риски неисполнения обязательств между контрагентами.

Сегодня спектр банковских услуг очень широк, и он продолжает расширяться. Аккредитив не теряется среди всего этого многообразия, и благодаря обилию своих видов, он может стать хорошим помощником в различных жизненных ситуациях [27].

Несмотря на все её недостатки, я уверен, что будущее за аккредитивной формой расчётов. Многолетняя практика использования документарного аккредитива показала его нацеленность на соблюдение требований торговых операций. Это доказывает то, что аккредитив является оптимальной формой расчётов для проведения сделок в современном международном бизнесе. Аккредитив основан на коммерческой сделке, но вместе с тем он является отдельным от сделки обязательством, это делает его очень удобным банковским инструментом.

На территории Российской Федерации присутствуют трудности в использовании аккредитивной формы расчётов. Для того чтобы они исчезли необходимо дальнейшее совершенствование нормативно-законодательной базы, которая позволит их исключить. В наше время очень большую роль также играет активное использование и совершенствование IT – технологий, которые позволят усовершенствовать не только аккредитив, но и все имеющиеся виды расчётов [28].