Данная операция оформляется аналогично операции приема на инкассо наличной иностранной валюты от физических лиц.

Операции с драгоценными металлами, аттестованными бриллиантами и монетами

Порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами и камнями регламентируется Инструкцией по совершению банками банковских операций с драгоценными металлами, Инструкцией о порядке совершения банками купли-продажи, хранения, инкассации и перевозки драгоценных камней, другими нормативными правовыми актами Республики Беларусь, а также локальными нормативными актами банков.

Законодательство Республики Беларусь предъявляет к банкам ряд квалификационно-технических требований для получения права осуществления операций с драгоценными металлами и камнями.

 Банк должен располагать работниками, прошедшими обучение по вопросам проведения операций с драгоценными металлами и камнями, а также иметь следующие технические возможности:

- кладовые (хранилища, сейфовые комнаты, отдельные сейфы) и помещения кассового узла, имеющие установленный техническими нормативными правовыми актами уровень стой­кости к взлому и обеспечивающие надежную сохранность цен­ностей;

- операционное место, оборудованное водоизмерительным прибором (технические калиброванные весы 2-го, 3-го класса точности, зарегистрированные в Государственном реестре средств измерения Республики Беларусь, имеющие свидетельства о своевременной государственной метрологической проверке). Весы должны быть установлены таким образом, чтобы клиент имел возможность убедиться в правильности определения массы драгоценного металла. Продажа мерных слитков может осуществляться без наличия соответствующего весового оборудования;

- средства для проведения экспертизы драгоценных метал­лов на предмет определения пробы и качества методом неразрушающего контроля, обеспечивающим необходимую точность установления пробы (при совершении операционной кассой покупки драгоценных металлов в виде мерных слитков);

- сравнительные и аукционные нумизматические каталоги, справочную литературу; каналы и средства оперативной между­народной связи; компьютерные терминалы для проведения операций с драгоценными металлами, организации их учета.

Инструкция по совершению банками банковских операций с драгоценными металлами: утверждена постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 20 июля 2012 г. № 368: в ред. постановления от 3 июня 2015 г. № 343.

Инструкция о порядке совершении банками купли-продажи, хранения, инкассации и перевозки драгоценных камней: утверждена постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 23 декабря 2013 г. № 762.

Для осуществления операций только с безналичными драгоценными металлами достаточно располагать справочной литературой, каналами и средствами оперативной международной связи, компьютерными терминалами для проведения операций с драгоценными металлами, организации их учета.

Банки совершают операции с наличными и безналичными драгоценными металлами. К наличным драгоценным металлам относятся монеты, а также мерные (банковские) слитки с определенными индивидуальными признаками. К безналичным драгоценным металлам относятся драгоценные металлы, размещенные и учитываемые на обезличенных, вкладных (депозитных) металлических счетах.

В Республике Беларусь в наличном обращении находятся мерные слитки, соответствующие стандартам государства — производителя слитков, с аббревиатурой Национального банка Республики Беларусь и сертификатом качества завода-изгото­вителя. Слитки золота (номиналом 1, 5, 10, 20, 50, 100, 250, 500 и 1000 г), серебра (10, 20, 50, 100, 250, 500 и 1000 г) и платины (1, 5, 10, 20, 50, 100, 250 и 500 г) пользуются устойчивым спро­сом со стороны населения.

Физические лица могут приобретать и продавать мерные слитки в структурных подразделениях Национального банка и в банках Республики Беларусь. Для реализации клиентам мерные слитки специальным образом упаковываются. Каждый слиток в отдельности вкладывается в полиэтиленовый пакет, затем в пакет с сертификатом завода-изготовителя, который подтверждает подлинность и качество мерных слитков.

В банке на видном месте помещается информация о проводимых операциях с драгоценными металлами (условия оформления сделок, цены, порядок расчета с клиентами и др.).Для осуществления продажи мерных слитков кассир-эксперт получает необходимое количество мерных слитков всех видов, имеющихся в наличии, и сертификатов качества завода-изготовителя от заведующего кассой под расписку в книге учета принятых, выданных ценностей кассовым работником. Хранение слитков до момента их выдачи клиенту осуществляется кассиром в сейфе (металлическом шкафу).

При продаже населению мерных слитков за наличные денежные средства кассир, получив их от клиента, распечатывает подтверждающие документы (чек) установленной формы, регистрирует их в реестре проданных слитков, монет, футляров. Подтверждающие документы выдаются клиенту вместе с мерными слитками и сертификатами качества завода-изготовителя. Реестры составляются отдельно по каждому наименованию драгоценного металла (золото, серебро, платина, палладий). В реестрах учитываются номера чеков, номер и масса слитка в лигатуре; проба, количество (шт.), цена за 1 г, сумма и др. При сверке кассы составляется сводный реестр.

Продажа наличных драгоценных металлов с одновременным их зачислением во вклад (депозит) может осуществляться банком без выдачи клиенту на руки данных драгоценных металлов.

При покупке мерных слитков у физических лиц кассовый работник банка проводит их экспертизу. Все операции по взвешиванию и экспертиза мерных слитков (определение пробы и качества) осуществляются в присутствии клиента. В процессе проведения экспертизы и до момента выдачи денежных средств клиенту мерные слитки ему не возвращаются. Если по результатам проведения экспертизы сделано отрицательное заключение на мерный слиток, то он не покупается, а возвращается клиенту. При положительном заключении кассовый работник производит расчет стоимости мерного слитка.

При покупке мерных слитков кассиром-экспертом распечатываются подтверждающие документы. Отрывной талон (чек) на купленные слитки регистрируется в реестре. Принятый мерный слиток помещается кассовым работником в отдельный полиэтиленовый пакет вместе с сертификатом качества завода-изготовителя (при его наличии и предоставлении клиентом), чеком и ярлыком из ткани с указанием реквизитов (номер, наименование и вид драгоценного металла, проба, масса, стоимость, дата упаковки и код (именной штамп и подпись) кассового работника). Затем кассовый работник выдает клиенту копию чека и производит с ним расчет

Оплата продаваемых и покупаемых банком мерных слитков может осуществляться и по безналичному расчету.

Банки Республики Беларусь самостоятельно рассчитывают цены купли-продажи драгоценных металлов за белорусские рубли и иностранную валюту по проводимым операциям. Цены продажи мерных слитков устанавливаются с учетом фактически понесенных банком затрат, связанных с их приобретением и до­ставкой, и установленной по банку нормой прибыли по данному виду операций.

В то же время в соответствии с Инструкцией по установлению цен на драгоценные металлы при осуществлении банковских операций цены купли-продажи, установленные банком, должны находиться в пределах:

- для цен покупки — от <—50%> до <+50%> от цены покупки драгоценных металлов в виде мерных слитков соответствую­щего номинала, установленной Национальным банком и дей­ствовавшей в день установления банками цен покупки;

- для цен продажи - от <-50%> до <+50%> процентов от цены продажи драгоценных металлов в виде мерных слитков соответствующего номинала юридическим и физическим лицам (за исключением банков), установленной Национальным банком и действовавшей в день установления банками цен продажи.

Депозитные операции с драгоценными металлами проводятся банками Республики Беларусь с использованием металлических счетов, предназначенных для размещения и учета золота, серебра, платины, палладия. Общие требования к открытию и ведению металлических счетов определены в Инструкции о порядке открытия и ведения счетов в драгоценных металлах.

Различают вкладные (депозитные) и обезличенные металлические счета. Драгоценные металлы, учитываемые на металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла и стоимостную балансовую оценку.

Инструкция по установлению цен на драгоценные металлы при осуществлении банковских операций: утверждена постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16 февраля 2012 г. № 60: в ред. постановления от 6 апреля 2016 г. № 179.

Инструкция о порядке открытия и ведения счетов в драгоценных металлах: утверждена постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 4 апреля 2006 г. № 57: в ред. постановления от 26 сентября 2011 г. № 394.

Вкладной металлический счет - металлический счет, предназначенный для размещения драгоценных металлов в виде мерных слитков, привлеченных банками у Национального банка, банков, банков-нерезидентов, юридических лиц, физических лиц на условиях банковского вклада (депозита).

Обезличенный металлический счет - металлический счет, предназначенный для учета золота, серебра, платины и палладия в виде банковских слитков без указания их индивидуальных признаков.

Цены покупки-продажи драгоценных металлов в обезличенном виде устанавливаются банками с учетом действующих учетных цен на драгоценные металлы, установленные Национальным банком Республики Беларусь, конъюнктуры внутреннего рынка, а также динамики цен на мировом рынке драгоценных металлов. Банки, как правило, устанавливают минимальный объем покупки физическими лицами драгоценных металлов для последующего зачисления на обезличенные металлические счета по первоначальной и последующей сделкам.

Учетные цены на драгоценные металлы определяются по формуле:

УЦ = (Ф х ОК) / к ,

где УЦ - учетная цена на драгоценные металлы,

Ф - значение фиксинга на момент установления учетной цены;

ОК – официальный курс белорусского рубля к доллару США, установленный Национальным банком на день, следующий за днем установления учетных цен;

к — коэффициент пересчета тройских унций в граммы, равный 31,1034807.

Фиксинг – уравновешенная цена одной тройской унции золота, серебра, платины, палладия, по которой удовлетворяются все заявки покупателей и продавцов драгоценных металлов и которая складывается при проведении торгов участниками фиксинга Лондонской ассоциации участников рынка драгоценных металлов в отношении золота и серебра (ассоциации Лондонского рынка платины и палладия в отношении платины и палладия) в соответствии с правилами данных ассоциаций.

В соответствии с Инструкцией по установлению цен на драгоценные металлы при осуществлении банковских операций цены купли-продажи безналичных драгоценных металлов должны находиться в пределах <-50%> до <+50%> от соответствующей учетной цены, действовавшей в день установления банком цен на драгоценные металлы в виде банковских слитков (ее эквивалента в иностранной валюте).

Банковские операции с драгоценными камнями на внутреннем рынке Республики Беларусь осуществляются только с аттестованными Национальным банком бриллиантами. Национальный банк предлагает для продажи бриллианты различных качественно-цветовых характеристик и форм огранок массой от 0,05 до 2,55 карата, изготовленные по российским стандартам (russian cut - русская огранка соответствует ideal cut - идеаль­ной огранке или абсолютно безупречному бриллианту).

Аттестованный бриллиант - бриллиант в специальной упаковке, обеспечивающей его сохранность и невозможность изъятия (подмены) без повреждения упаковки, снабженный вы­данным Национальным банком аттестатом качества на бриллиант.

Аттестат качества на бриллиант — документ, удостоверяющий подлинность драгоценного камня и содержащий основные сведения о драгоценном камне, выдаваемый экспертной комиссией Национального банка. Аттестат содержит информацию о массе, цвете, чистоте, форме и степени совершенства огранки, а также перечень отличительных признаков бриллианта, определяемых в ходе специальных геммологических исследований и нанесенных на диаграмму; имеет защиту от подделки. Наличие аттестата гарантирует покупателю подлинность приобретаемого бриллианта, а также соответствие его характе­ристик стоимости.

Аттестованные бриллианты для последующей реализации клиентам приобретаются банками в Национальном банке Республики Беларусь на основании заявки. Аттестованные бриллианты хранятся в хранилищах ценностей банков отдельно от других ценностей в мешках, коробках, контейнерах, сейфах или на стеллажах, закрывающихся на ключ, по описи учета драгоценных камней и учитываются в книге учета драгоценных камней установленной формы.

Информация о порядке продажи аттестованных бриллиантов операционной кассой банка (его подразделений), установленных ценах, а также геометрических параметрах и элементах бриллиантов (площадка, корона, рундист, павильон, шип, калетта) размещается на информационных стендах.

Для проведения продажи клиентам кассир (специалист-эксперт) получает необходимое количество аттестованных бриллиантов (по размерно-весовым и качественно-цветовым характеристикам из имеющихся в наличии) и аттестатов качества от заведующего кассой под расписку в книге учета принятых и выданных ценностей кассовым работником. Хранение аттестованных бриллиантов и аттестатов до момента их выдачи кли­енту осуществляется в сейфе (металлическом шкафу).

Кассир, получив от физического лица наличные денежные средства и составив спецификацию установленной формы, выдает клиенту аттестованные бриллианты, аттестаты качества, спецификацию, а также чек на проданные аттестованные брил­лианты, подтверждающий факт совершения продажи. Чек регистрируется в реестре проданных аттестованных бриллиантов установленной формы. Вскрытие упаковки для визуальной оценки бриллианта покупателем при продаже запрещено.

Оплата продаваемых банком населению аттестованных бриллиантов может осуществляться и по безналичному расчету.

Цены продажи банками аттестованных бриллиантов (в белорусских рублях и иностранной валюте) могут изменяться в зависимости от динамики цен на внутреннем и международ­ном рынках драгоценных камней с учетом цены приобретения банком аттестованных бриллиантов у Национального банка и установленной по банку нормы прибыли по данному виду операции.

Покупка у физических лиц ранее реализованных банками аттестованных бриллиантов осуществляется Национальным банком Республики Беларусь в установленном порядке.

Банки осуществляют продажу населению памятных монет Национального банка, являющихся законным платежным средством Республики Беларусь. Применяемые при изготовлении монет сложные технологии чеканки и методы художественного оформления позволяют им обращаться в качестве предметов коллекционирования. При продаже таких монет устанавливаются цены, отличные от номинала. Национальный банк выпускает памятные монеты в ознаменование важнейших событий в истории государства или всего человечества, а также тематические серии с целью пропаганды культурного и исторического наследия, достижений в области науки и спорта, охраны окружающей среды и др. Памятные монеты содержат реквизиты: Государственный герб Республики Беларусь, надпись <Рэспубл<%4-%-3%>iка Беларусь>, год выпуска и номинал. Памятные монеты могут также содержать знак монетного двора-изготовителя, пробу сплава и массу в чистоте (для монет из драгоценных металлов). Они упаковываются в капсулу, блистерную или другую упаковку Структурные подразделения Национального банка продают памятные монеты и футляры к ним банкам на основании заявок.

Каждая памятная монета сопровождается рекламной продукцией (если рекламная продукция изготовлена), а каждая памятная монета из драгоценного металла - дополнительно сертификатом подлинности.

Банки также осуществляют продажу населению монет из драгоценных металлов, имеющих нумизматическую ценность, приобретаемых за пределами Республики Беларусь. Монеты приобретаются исключительно у поставщиков монет; они должны иметь сертификаты подлинности.

Сертификат подлинности - документ, подтверждающий основные характеристики монеты из драгоценного металла (номинал, наименование драгоценного металла, масса монеты, проба, качество чеканки, диаметр монеты, ее тираж и год выпуска в обращение).

Памятные монеты, упакованные в коробки или иную упаковку, исключающую повреждение памятных монет, капсул и футляров для памятных монет, хранятся отдельно от других ценностей и вдали от нагревательных приборов в хранилищах ценностей в сейфах, металлических шкафах, на металлических стеллажах или в контейнерах.

Рекламную продукцию о монетах, а также информацию об установленных ценах продажи монет банки размещают на информационных стендах. Для рекламы монет могут использовать­ся планшеты, выполненные из прозрачных материалов. Монеты разных наименований и сплавов помещаются в планшет и могут выставляться для наглядности в кабине кассового работника.

Кассовый работник, осуществляя операции по продаже мо­нет после проведения клиентом - физическим лицом наличного (безналичного) платежа, выдает ему монеты, футляры

к ним, сертификаты и чек специальной компьютерной системы установленной формы, подтверждающий факт совершения операции. В чеке, как правило, указываются наименование структурного подразделения банка, дата совершения операции, наименование и номинал памятных монет, наименование металла (сплава - отдельно по золотым, серебряным монетам и комплектам монет), масса в лигатуре и в граммах, цена про­дажи, количество памятных монет, сумма и другие реквизиты.

Цены продажи населению монет из драгоценных металлов устанавливаются банками Республики Беларусь исходя из цены приобретения монет с учетом установленной нормы прибыли по банку, а также с учетом действующих ограничений в зависимости от цены покупки Национальным банком драгоценных металлов в виде монет. Во внимание также принимается дина­мика цен на внутреннем и международном рынке драгоценных металлов, в том числе установленные другими банками цены на драгоценные металлы в виде монет.

Цены купли-продажи монет из драгоценных металлов, име­ющих особую нумизматическую или историческую ценность, устанавливаются банками самостоятельно.

Общим правилом при продаже банком клиентам - физическим лицам различных ценностей (драгоценных металлов в виде мерных слитков, монет, аттестованных бриллиантов) является возможность рассмотрения только тех претензий, ко­торые предъявляются клиентами непосредственно при полу­чении ими ценностей.

В банках Республики Беларусь постепенно развиваются возможности продажи ценностей физическим лицам через дистанционные сервисы. Например, в ОАО <АСБ Беларусбанк> реализована продажа монет иностранных производителей через систему интернет-банкинга.