Понятие ликвидности коммерческого банка.

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ ВПО «Пермский государственный университет»

Кафедра учета, аудита и экономического анализа

 

Допустить к защите

Зав. Кафедрой_____________

«___» __________ 2007г.

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

по специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

на тему

АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАНКА

 

 

Студентка: 5 курса дневного отделения

Группы БАА-2

Механошина Елена Юрьевна

Научный руководитель:

К.э.н., доцент Кац Е.Б.

 

 

Пермь 2007

Содержание:

Введение………………………………………………………………………………...2

Глава 1. Теоретические основы анализа ликвидности коммерческого банка……...4

1.1. Понятие ликвидности коммерческого банка…………………………………….4

1.2. Факторы, воздействующие на ликвидность коммерческого банка…………...12

1.3. Методики анализа ликвидности коммерческого банка………………………..18

Глава 2. Анализ ликвидности банка на примере Западно-Уральского

банка  Сбербанка России……………………………………………………………..36

2.1. Краткая характеристика Западно-Уральского банка Сбербанка России……..36

2.2.Анализ ликвидности Западно-Уральского банка Сбербанка России………….41

Глава 3. Пути повышения ликвидности Западно-Уральского банка Сбербанка России………………………………………………………………………………….61

3.1. Повышение ликвидности банка через расширение операций с ценными бумагами……………………………………………………………………………….61

3.2. Повышение ликвидности банка за счет увеличения доходности от новых продуктов………………………………………………………………………………71

Заключение…………………………………………………………………………….77

Список литературы……………………………………………………………………79

Приложение

 

 

Введение.

 В настоящее время одним из наиболее важных понятий, используемых при обсуждении тех или иных аспектов функционирования, как отдельных кредитных организаций, так и кредитно - финансовой системы в целом, является ликвидность - важнейшая характеристика деятельности банка, свидетельствующая о его надежности и стабильности.

 Для банковской системы и экономики в целом вопрос ликвидности – это вопрос доверия и максимально полного удовлетворения потребностей различных секторов экономики в обеспечении расчётов, в кредитных ресурсах и размещении средств.

Таким образом, ликвидность коммерческого банка – это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые.

На российском финансовом рынке ведущее место занимают коммерческие банки.

Для каждого конкретного коммерческого банка получение максимального дохода от операций при сохранении достаточного уровня ликвидности является важнейшей целью его деятельности.

В настоящее время средние и малые коммерческие банки, увеличившие кредитование клиентов, встали перед необходимостью контроля и прогнозирования своей платёжной позиции[1], поскольку сократился спрос на краткосрочные и относительно дорогие кредитные ресурсы.

В этих условиях особенно актуальной становится проблема выбора методики оценки банковской ликвидности.

Наиболее важный вопрос, который возникает у кредиторов, контрагентов банка, органов банковского надзора, - сможет ли банк отвечать по своим обязательствам. Как известно, ликвидность является основополагающим фактором платёжеспособности кредитной организации, наиболее значимым критерием её надёжности, создающим доверие к банковской системе в целом.

Каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне. Анализируя ее состояние за конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности.

Целью написания дипломной работы является анализ ликвидности  Западно-Уральского банка Сбербанка России и нахождение путей повышения ликвидности банка. Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач:

- раскрыть понятие ликвидности, сущность различных методик оценки ликвидности коммерческого банка и провести их сравнительный анализ;

- проанализировать уровень ликвидности коммерческого банка, на примере Западно-Уральского банка Сбербанка России

-   изучить возможные пути повышения ликвидности банка.

Предметом исследования являются методики оценки ликвидности коммерческого банка.

Объект исследования - Западно-Уральский банк Сбербанка России.

Теоретическую и методическую основу работы составили публикации   экономистов, законодательные и нормативные документы, регулирующие деятельность коммерческих банков, материалы периодической печати.

Информационной базой исследования послужили данные бухгалтерского учета и отчетности коммерческого банка на 01.01.2005г. и 01.01.2006г.

Глава 1. Теоретические основы анализа ликвидности коммерческого банка.

Понятие ликвидности коммерческого банка.

Термин «ликвидность» (от латинского liguidus – жидкий, текучий)  в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращение материальных цен­ностей в денежные средства.[5]

 В отечественной экономической литературе понятие ликвидности в достаточной мере не определено. Ликвидность банка нередко определяют, как способность банка приобретать наличные средства в Центральном банке РФ или банках - корреспондентах по разумной цене. В целом ликвидность банка предполагает возможность продавать ликвидные активы, приобретать денежные средства в Центральном банке и эмитировать акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, другие долговые инструменты.

Нормативный документ Банка России («Инструкция» от 16 января 2004г. № 110-И) определяет банковскую ликвидность следующим образом: «Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств».

 Ликвидность для коммерческого банка выступает, как способность бан­ка трансформировать свои активы в денежные или иные пла­тежные средства для оплаты предъявляемых ему обязательств при недостатке платежных средств, а также удовлетворять требования клиентов в кредитах.[7]Средства для этого могут накапливаться заранее, приобретаться путем продажи акти­вов или покупки пассивов.

В современной экономической литературе существуют два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как «запас» или как «поток». «Запас» характеризует ликвидность банка на определенный момент времени, его способность ответить по своим обязательствам, в особенности по счетам до востребования. «Поток» - оценивается как определенный период времени либо на перспективу. [2]

Определение ликвидности банка только как «запаса» его де­нежных средств, сопоставленного с потребностями в них, яв­ляется довольно узким подходом. Когда ликвидность рассмат­ривается как поток, в расчет принимаются и возможности об­ращения менее ликвидных активов в более ликвидные, а так­же приток дополнительных средств в виде займов и получен­ных доходов от операционной деятельности банка.

В то же время понятие ликвидность банка (и как запас, и как поток) значительно уже (так как в большей мере это внут­ренняя характеристика банка) понятия «платежеспособность», которое включает в себя взаимоотношения банка с его кон­трагентами и представляет собой способность банка выпол­нять свои обязательства перед клиентами в полной мере и в должные сроки. Ликвидность при этом является необходимым условием платежеспособности.

В своей книге «Финансовый анализ в коммерческих банках» В.Е. Черкасов трактует понятие ликвидности следующим образом:

1. Ликвидность – способность банка выполнять в срок свои обязательства, причем не только по возрасту вложенных средств с выплатой соответствующего вознаграждения в виде процента, но и по выдаче кредитов.

2. Ликвидность – соотношение суммы активов и пассивов с одинаковыми сроками;

3. Степень ликвидности актива определяется с точки зрения возможности быстрого превращения его в денежные средства; 

В книгах О.И. Лаврушина говорится о ликвидности баланса. Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. []

Все приведенные трактовки ликвидности отличаются друг от друга, но все они сходятся на одном: нужно своевременно осуществлять платежи по свои обязательствам. Для этого нужно иметь активы, которые можно быстро превратить в денежные средства, и придерживаться соответствия активов и пассивов по суммам и срокам.

Ликвидность можно рассматривать как многоуровневую систему, которая выглядит следующим об­разом: []

· ликвидность банковской системы государства,

· ликвидность отдельного банка,

· ликвидность баланса банка,

· ликвидность активов,

· ликвидность клиентов.

Ликвидность банковской системыв целом зависит от того, насколько ликвидны отдельные коммерческие банки государ­ства, а также государство в целом.

Ликвидность банка определяется степенью соответствия объемов и сроков привлечения и размещения средств. Банк считается ликвидным (платежеспособным) в том случае, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных ис­точников, достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, банк должен иметь доста­точный ликвидный резерв для удовлетворения любых финансо­вых нужд. Для повышения ликвидности банка теоретически можно выделить некоторые направления его деятельности:

♦ требование погашения ссуд до востребования;

♦  расширение масштабности пассивных операций по при­влечению  средств клиентов;

♦  невозобновление ссуд, у которых истекает срок погашения;

♦  выпуск обращающихся депозитных сертификатов, обли­гаций;

♦  осуществление займов на денежном рынке, в частности от ЦБ;

Необ­ходимость поддержания ликвидного уровня средств вызвана тем, что поступление наличности от реализации активов бан­ка редко совпадает по срокам с количеством наличности, тре­буемой для покрытия его задолженности. Причинами этому является специфически высокий удельный вес обязательств банка немедленного погашения, а также непостоянство вели­чины активов и пассивов при изменениях процентных ставок.

Ликвидность банка, как указывалось выше, можно накап­ливать, приобретать на финансовых рынках или осуществлять и то, и другое. Хотя ликвидность является краткосрочной ка­тегорией, необходимо систематически планировать ее разме­ры, учитывая предстоящие потребности в будущем. При этом возможные потери ее могут происходить в результате непред­виденных изменений в источниках или использовании банков­ских средств.

Основным назначением банковской ликвидности является удовлетворение спроса на кредиты и (или) пожеланий вклад­чиков изъять депозиты. Специфическими (косвенными) функ­циями ликвидности является обеспечение доверия к банку у существующих и потенциальных клиентов, избежание вынуж­денной неприбыльной продажи активов, ограничение премии за риск при привлечении средств.

Поддержание оптимального уровня ликвидности - слож­ная задача, выполнение которой практически всегда может быть достигнуто лишь в той или иной степени, поскольку су­ществует обратная связь между уровнем ликвидности банка и другой его важнейшей характеристикой - уровнем доходнос­ти (чем выше первое, тем ниже второе, и наоборот), т.е. на­личные и приравненные к ним средства, требуемые для под­держания необходимого уровня ликвидности, не приносят до­ходов или приносят незначительный доход.

В целях получения максимального уровня доходности при поддержании необходимого уровня ликвидности использует­ся понятие нетто-ликвидная позиция ( L_t ) в которой отража­ется каждая операция банка по привлечению и размещению средств: []

L_t = L_p - L_s = ( Р _d + D _nd + P_s + Р _a + Р _t ) - ( S_r + S_p + R _nd + R _p + R_d ), (1.1)

где L_t - нетто - ликвидная позиция;

L_p     - предложение ликвидных средств;

P_d     - поступления депозитов;

D_nd     - доходы от продажи недепозитных банковских услуг;

P_s      - погашение ранее выданных ссуд;

Р_а      - продажа активов банка;

Р_г      - привлечение средств на денежном рынке;

L_s      - спрос на ликвидные средства;

S_r      - снятие денег со счетов клиентов;

S_p     - заявки на получение кредитов;

R_nd        - оплата расходов по привлечению недепозитных средств;

R_p     - расходы на прочие операции банка;

R_d     - выплаты дивидендов акционерам.

Иначе говоря, ликвидная позиция может быть представ­лена как разница между источниками средств с определенным сроком и использованием источников с тем же сроком. Анализ ликвидной позиции  необходим для регулирования величины излишка или дефицита ликвидных средств.

Если ликвидность банка представляет собой характерис­тику его финансового состояния за какой-либо временной интервал или на перспективу (поток ликвидности), то ликвид­ ность баланса определяется на конкретную дату (запас). Само понятие ликвидности баланса имеет ограниченный смысл. Банку важно иметь не только ликвидный баланс, но и в целом ликвидное состояние в любой момент времени.

 В отношении баланса коммерческого банка различают ликвидность активов и ликвидность пассивов. Ликвидность пассивов – легкость, с которой банк может выпустить долговое обязательство для приобретения клиринговых остатков по разумной цене. Ликвидность активов – это возможность их использования в качестве средства платежа (либо быстрого превращения в средство платежа) и способность активов сохранять свою стоимость.

Как указывалось выше, ликвидность активов является од­ной из важнейших характеристик их качества. По мере способности активов обращаться в наличность их подразделяют  на высоколиквидные, ликвидные, активы долгосрочной лик­видности и неликвидные активы.

В практике отечественных банков высоколиквидные акти­ вы состоят из наличности и прирав­ненных к ней средств; средств на счетах в Центральном банке; средств на корсчетах у банков-нерезидентов развитых стран. Данные активы при необходимости могут быть немедленно изъяты из оборота банка.

К ликвидным активам относят, кроме высоколиквидных, все кредиты, выданные банком в рублях и иностранной валю­те, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней (ис­ключая пролонгированные хотя бы один раз и вновь выдан­ные кредиты в погашение ранее предоставленных ссуд), а так­же другие платежи в пользу кредитной организации, подле­жащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебитор­ская задолженность, суммы переплат, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязатель­ных резервов).

Активы долгосрочной ликвидности представляют собой все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и инос­транной валюте; средства, инвестированные в ценные бумаги и на приобретение долговых обязательств; размещенные де­позиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком погашения свыше года; а также 50% гарантий и пору­чительств, выданных банком, сроком действия свыше года.

Неликвидными являются: просроченные кредиты; сомни­тельные к возврату долги; здания, сооружения банка; некотируемые ценные бумаги; инвестиции в недвижимость.

Поскольку при недостатке ликвидных средств фирмы-кли­енты банка либо обращаются к банку за ссудой, либо снима­ют остатки средств со своих депозитов, ликвидность кредит­ного учреждения определяется, в том числе ликвидностью его клиентов, которая, в свою очередь, представляет собой лик­видность кредиторской задолженности.

Необходимый уровень ликвидности банка может быть обеспечен путем распределения активов и пас­сивов. Для этой цели составляют таблицы всех счетов пассивов и определяют, какую часть каждого вида пассивов следует разместить в ликвидные статьи активов, чтобы поддержать опреде­ленные значения коэффициентов ликвидности. Баланс коммерческого банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет реализации средств по активу по­крывать срочные обязательства по пассиву. Иными словами: ка­ ков пассив по сроку, таким должен быть и актив. При этом обес­печивается равновесие в балансе между суммой и сроком высво­бождения средств по активу в денежной форме и суммой и сро­ком предстоящего платежа по обязательствам банка.

Постоянный учет банком активов с высокой степенью ликвид­ности способствует действительному обеспечению финансовой прочности банков. При этом потребность в наиболее ликвидных активах, в частности в наличных деньгах, у разных банков нео­динаковая. Она зависит от особенностей обслуживаемой клиен­туры, структуры депозитов банка, сезонных колебаний, местона­хождения банка, его удаленности от банковского учреждения, в котором пополняется кассовая наличность.

Необходимость поддержания минимального уровня ликвид­ности непосредственно вытекает из общего правила — не привле­кать все средства на краткосрочной основе при одновременном дол­госрочном направлении ресурсов. Такие ликвидные активы ли­бо вообще не приносят никакой прибыли, либо уровень их доход­ности крайне незначителен по сравнению с другими статьями ак­тивов. Прочие виды банковских инвестиций, хотя и менее лик­видные, приносят гораздо более высокий доход, поэтому всегда возникает соблазн размещать средства, которые потенциально могут быть востребованы вкладчиками через более короткий про­межуток времени, в средне- и долгосрочные операции.

В некоторых случаях, когда банк размещает всю или большую часть ресурсов таким образом, чтобы получить максимальную при­быль, может возникнуть нехватка наличности для удовлетворе­ния текущих потребностей, и тогда банк окажется в полной за­висимости от своих кредиторов. Этим, по сути дела, и объясня­ется значимость минимально необходимого уровня ликвидности.