Факторный анализ уровня прибыли ОАО «ВТБ Северо-Запад»

Основные показатели  деятельности банка представлены в таблице 2.13, за период с 2005 по 2006 год.

Таблица 2.13. - Основные показатели в период с 2005 по 2006 год, тыс.руб.

Показатели	2006	2005	Отклонение
Прибыль до налогообложения	40 329	42 076	- 1747
Начисленные налоги (включая налог на прибыль)	16 039	13 086	2953
Прибыль (убыток) за отчетный период	24 290	28 990	- 4700

 

 

    Прибыль до налогообложения в период с 2005 года по 2006 год сократилась на 1747 тыс.руб., в 2006 году составила 40329 тыс.руб.. прибыль до налогообложения сократилась за счет увеличения расходов по деятельности банка. Начисленные налоги увеличились на 2953 тыс.руб., и на конец анализируемого периода составили 16039 тыс.руб.

В итоге прибыль за 2006 год составила 24290 тыс.руб., а в 2005 году была 28990 тыс.руб., снижение прибыли произошло за счет увеличения расходов банка и одновременного снижения доходов банка от своей деятельности, а также увеличения налоговой суммы. Рассмотрим динамику прибыли на рисунке 2.9.

 

 

Рисунок 2.9. Динамика прибыли ОАО «ВТБ Северо-Запад», тыс.руб.

 

Рассмотрим влияние всех статей на динамику прибыли в виде таблицы 2.14.

    На динамику развития прибыли влияет размер всех совокупных доходов и расходов. Общая сумма доходов составила до исчисления прибыли (таблица 2.14.) на 2006 год 55368 тыс.руб. на 2005 год 40560 тыс.руб.. В свою очередь расходы составили на 2006 год – 102109 тыс.руб., а в 2005 году – 85844 тыс.руб.

В итоге на чистый процентный доход в 2006 году на снижение прибыли повлияли расходы, которые общую сумму составили больше, чем всех доходов на 36073 тыс.руб. Выглядит следующим образом, чистый процентный доход + остальные доходы – все расходы = прибыль

Прибыль 2006 г = (87070 + 55368) – 102109 = 40329 тыс.руб.

Прибыль 2005 г = (87360 + 40560) – 85844 = 42076 тыс.руб.

    Из приведенных решений видно, что большую часть при образовании прибыли играют расходы, которые с каждым годом увеличиваются, что сказывается на размере прибыли.

Однако также некоторые статьи доходов, такие как, чистые доходы от разовых операций, прочие чистые операционные доходы и резервы на возможные потери имеют отрицательное значение, что влияет на размер прибыли.

В расходах наибольшее влияние на размер прибыли оказывают административно-управленческие расходы, которые за год повысились на 14604 тыс.руб., и составили на конец анализируемого периода 93321 тыс.руб.

Таблица 2.14. - Влияние статей на динамику прибыли, тыс.руб.

Наименование статьи	2006	2005	Отклонение
Всего процентов полученных и аналогичных доходов	160 607	150 230	10377
Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов	73 537	62 870	10667
Чистые процентные и аналогичные доходы	87 070	87 360	- 290
Чистые доходы от операций с ценными бумагами	2 612	3 902	- 1290
Чистые доходы от операций с иностранный валютой	9 944	9 016	928
Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами	2 067	0	2067
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	3 941	-1 577	5518
Комиссионные доходы	50 874	33 923	16951
Комиссионные расходы	8 788	7 127	1661
Чистые доходы от разовых операций	-836	-3 774	2938
Прочие чистые операционные доходы	-7 900	-408	- 7492
Административно-управленческие расходы	93 321	78 717	14604
Резервы на возможные потери	-5 334	-522	- 4812
Прибыль до налогообложения	40 329	42 076	- 1747
Начисленные налоги (включая налог на прибыль)	16 039	13 086	- 2953
Прибыль (убыток) за отчетный период	24 290	28 990	- 4700

 

Следующее влияние оказали начисленные налоги, которые сократили прибыль в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 2953 тыс.руб.

Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности учреждения банка и в общем случае формируется под воздействием изменений:

· размера собственного капитала;

· уровня эффективности использования активов;

· уровня структуры общего капитала (мультипликатор капитала;

· маржи прибыли.

Формула факторного анализа прибыли:

                                     П = СК * Д/А * А/СК * П/Д                             (2.1)

или в агрегированной форме:

                                        С = С1 * Н2 * Н3 * Н4,                                 (2.2)

где С1 – собственный капитал;

Н2 – эффективность использования;

Н3 – мультипликатор капитала;

Н4 – маржа прибыли.

Расчет факторных влияний на суммарную прибыль:

1.Общее изменение прибыли:

                                                      С - Со,                                              (2.3)

где С – прибыль отчетного (текущего) года;

Со – прибыль предыдущего периода.

2. Влияние на прибыль изменения собственного капитала:

                                     (С1 - С1о) * Н2 * Н3 * Н4,                              (2.4)

где :

С1 – собственный капитал отчетного (текущего) периода;

C1о – собственный капитал предыдущего периода;

Н2 – уровень эффективности использования активов отчетного

(текущего) периода;

Н3 ­– мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода

Н4 – маржа прибыли отчетного (текущего) периода.

3. Влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов:

                                    (Н2 - Н2о) * С1о * Н3 * Н4,                             (2.5)

где Н2о – уровень эффективности использования активов предыдущего периода.

4. Влияние на прибыль изменения структуры собственного капитала (мультипликатора капитала):

                                   (Н3 - Н3о) * С1о * Н2о * Н4,                            (2.6)

где Н3о - мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.

5. Влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли:

                                  (Н4 - Н4о) * С1о * Н2о * Н3о,                           (2.7)

где Н4о - маржа прибыли предыдущего периода.

    Теперь произведем расчеты на основе данных АКБ «Инвестбанк» в таблице 2.15.

Таблица 2.15 - Основные показатели для факторного анализа

Обозначение	Показатели	2005 год	2006 год
С1	Собственный капитал	275849	290660
Н2	Эффективность использования капитала	0,12	0,08
Н3	Мультипликатор капитала	4,5	7,01
Н4	Маржа прибыли	0,19	0,15

 

По известным данным в таблице 2.15, произведем расчет влияния на размер прибыли:

1. Общее изменение прибыли, составляет

С – Со = 24290 – 28990 = - 4700 тыс.руб.

2. Влияние на прибыль изменения собственного капитала:

(290660 – 275489) * 0,08 * 0,15 * 7,01 = 1245,9 тыс.руб.

3. Влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов:

(0,08 – 0,12) * 275849 * 7,01 * 0,15 = - 11587,3 тыс.руб.

4. Влияние на прибыль изменения структуры собственного капитала (мультипликатора капитала):

(7,01 – 4,5) * 275489 * 0,12 * 0,15 = 12446 тыс.руб.

5. Влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли:

(0,15 – 0,19) * 275489 * 0,12 * 4,5 = - 5950,6 тыс.руб.

Позитивное влияние на абсолютный размер изменения прибыли в течение исследуемых периодов за 2005 и 2006 года, оказывали два тесно связанных фактора:

· изменение величины собственного капитала, прибыль увеличилась на 125,9 тыс.руб.;

· изменение величины мультипликатора капитала, прибыль увеличилась на 12446 тыс.руб.

Негативное влияние на изменение размера прибыли оказывают два фактора:

· эффективность использования активов, при этом прибыль снизилась на 11587,1 тыс.руб.;

· прибыльность доход, прибыль снизилась на 5950,6 тыс.руб.

 

 

Заключение

Под устойчивостью банка понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства. Поддержание устойчивости банков требует комплексного изучения их деятельности с применением широкого набора аналитических приемов. Надёжность банка зависит от множества различных факторов.

Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинаций на устойчивость банка характеризуется рисками. Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Риск должен быть определен и измерен. Этот процесс управления включает в себя: предвидение рисков, определение их вероятных размеров и последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь.

Это предполагает разработку каждым банком собственной стратегии управления рисками, то есть основ политики принятия решений таким образом, чтобы своевременно и последовательно использовать все возможности развития банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и управляемом уровне.

В экономической ситуации, сложившейся к настоящему времени в России, наметились некоторые положительные тенденции, связанные с относительной финансовой стабилизацией. Между банками сложились деловые отношения, построенные на взаимном доверии, взаимопомощи. Но в настоящих условиях, этого уже не достаточно, в связи с чем, практически все банки организовали у себя подразделения, способные выполнять анализ финансового положения своего и своих контрагентов.

Работа аналитических служб, во многом ориентирована на оценки, выполняемые рейтинговыми агентствами России. В своей повседневной работе, банки используют эти данные при анализе финансового положения, обращая внимание на место банка в рейтингах.

Финансовое состояние коммерческих банков, характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления банка.

Ликвидность оценивается на основе способности превращать свои активы в денежные средства или другие платежные средства, для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платежных средств для этого не хватает.

Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных, так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности.

Как становится ясным из данной работы, проблема определения финансовой устойчивости коммерческого банка велика и многогранна, существующие методики – разнообразны. Поэтому большое значение имеет для пользователя банковских услуг, найти наиболее полную и точную из них. Таковой, на наш взгляд, на сегодняшний день, является методика Центрального Банка Российской Федерации.  

Для характеристики финансовой устойчивости банка был проведен анализ управления денежными потоками, то есть доходов и расходов, факторный анализ прибыли и рентабельности.

Общая сумма активов увеличилась на 782934 тыс.руб., и на конец анализируемого периода составили 2036914 тыс.руб. Наибольшее увеличение произошло по статьей чистой ссудной задолженности, которая составила 581558 тыс.руб., и на конец периода – 1270191 тыс.руб.

Снижение произошло по следующим, статьям чистые вложения в торговые ценные бумаги на 10773 тыс.руб. и чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся для продажи на 26977 тыс.руб.

Пассивы баланса также увеличились на 782934 тыс.руб. В наибольшей степени увеличились все обязательства, здесь основным приростом обладают вклады физических лиц на 432390 тыс.руб., и на конец 2006 года составили 988285 тыс.руб., также значительное увеличение произошло по статье средства клиентов на 715937 тыс.руб. и на конец 2006 года составили 1 503 367 тыс.руб.

В источниках собственных средств увеличилась статья фонды и нераспределенная прибыль на 18920 тыс.руб. и на конец года составили 57850 тыс.руб.

Чистый процентный доход составил в 2006 году 87070 тыс.руб., однако в 2005 году он приравнивался 87360 тыс.руб., следовательно, общий чистый процентный доход сократился за счет увеличения процентных расходов по всем статьям и снижения доходов на 290 тыс.руб., или на 0,4 %.

На динамику развития прибыли влияет размер всех совокупных доходов и расходов. Общая сумма доходов составила до исчисления прибыли на 2006 год 55368 тыс.руб. на 2005 год 40560 тыс.руб.. В свою очередь расходы составили на 2006 год – 102109 тыс.руб., а в 2005 году – 85844 тыс.руб.

При факторном анализе прибыли, было выявлено общее снижение прибыли в период с 2005 по 2006 года на 4700 тыс.руб.

Позитивное влияние на абсолютный размер изменения прибыли в течение исследуемых периодов за 2005 и 2006 года, оказывали два тесно связанных фактора:

· изменение величины собственного капитала, прибыль увеличилась на 125,9 тыс.руб.;

· изменение величины мультипликатора капитала, прибыль увеличилась на 12446 тыс.руб.

Негативное влияние на изменение размера прибыли оказывают два фактора:

· эффективность использования активов, при этом прибыль снизилась на 11587,3 тыс.руб.;

· прибыльность доход, прибыль снизилась на 5950,6 тыс.руб.

Рентабельность деятельности ОАО «ВТБ Северо-Запад» в 2006 году по сравнению с 2005 годом, снизилась по всем коэффициентам, характеризующих эффективность работы банка.

Данному снижению способствовали повышение расходов, связанных с административно-управленческой деятельностью ОАО «ВТБ Северо-Запад», что привело к снижению прибыли за отчетный период.

Основными мероприятиями для повышения деятельности является полная автоматизация работы банка, а именно процессов кредитования, что позволило сократить определенный процент персонала, обслуживающие данный процесс.