Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь  


Вопрос 3.        Поступление/списание валютных средств




Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Инструкция ЦБР №19 от 12.10.93

Необходимо убедиться в наличии и правильном оформлении "паспортов сделки".

Паспорт сделки - базовый документ валютного контроля, оформляемый экспортером в банке и содержащий сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осуществления этого контроля, изложенные в стандартизированной форме.

Паспорт сделки должен содержать:

1. Реквизиты банка

1.1. наименование

1.2. филиал

1.3. почтовый адрес

2. Реквизиты экспортера

2.1. наименование

2.2. код ОКПО

2.3. юридический адрес

2.4. номер счета

2.5. форма расчетов - аккредитив, инкассо, перевод

2.6. поступление выручки - аванс, срок поступления

3. Лицензия Банка России - в случае отсрочки платежа на период свыше 180 дней

4. Подписи уполномоченных лиц

5. Особые отметки банка

Банк рассматривает предоставленные ему документы:

на соответствие данных ПС условиям контракта

сверяет подписи уполномоченных лиц

и подписывает паспорт сделки.

Первый экземпляр ПС возвращается экспортеру.

Второй экземпляр служит основанием для открытия досье.

С подписанием контракта банк принимает данный контракт на расчетное обслуживание и выражает согласие на выполнение функций по валютному контролю.



2. Списание валютных средств

Безналичное - убедиться в наличии договоров на импорт продукции (товаров, услуг), сверить выписки по счетам с контрактами

Наличное - только на командировочные расходы при наличии соответствующих документов (распоряжение руководителей предприятия, расчет командировочных расходов по нормам)

3. Убедиться в том, что сотрудники банка контролируют расчеты между резидентами в иностранной валюте ( подобные расчеты разрешены только при наличии соответствующих лицензий ЦБ РФ).

 

Вопрос 4.        Обязательная продажа части валютной выручки

Инструкция Банка России №7 от 29.07.92 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации".

Обязательной продаже подлежат все суммы поступлений от юридических и физических лиц, в том числе в качестве авансов и предоплаты.

Не подлежат:

1. поступления в качестве взносов в Уставный фонд, а также дивиденды, полученные от участия в капитале

2. поступления от продажи фондовых ценностей, а также дивиденды по фондовым ценностям

3. поступления в виде привлеченных кредитов (вкладов, депозитов), а также суммы, поступающие в погашение предоставленных кредитов (депозитов, вкладов), включая начисленные проценты

4. поступления в виде пожертвования на благотворительные цели

5. поступления в виде возврата авансовых платежей по неисполненным импортным контрактам

В ходе проверки порядка обязательной продажи части валютной выручки проверяется:

1. поступление валютной выручки на транзитный счет, а не на текущий счет клиента

2. уведомление получателя письменно не позднее следующего дня

3. получатель валюты должен в течение 7 календарных дней поручить уполномоченному банку продать 75% валютной выручки на внутреннем рынке

4. убедиться, что банк не хранил на транзитном счете полученную валюту более 7 дней и списал 25 % на текущих валютный счет и 75% на счет 47405 "Расчеты с клиентами по покупке/продаже иностранной валюты".

5. убедиться, что 75% валютной выручки было продано в течение 3 рабочих дней после зачисления на 47405 счет.

6. убедиться, что банк не превысил нормы вознаграждения, установленные законодательно (комиссионные банка составили не более 1,3% от суммы проданной валюты (включая комиссию биржи) и комиссионные биржи - менее 0,3%)

Проводки:

Поступление выручки    Дт 30110 Кт 40702 тр.

Перечисление                  Дт 40702тр       Кт 40702 тек.

                                                          Дт 40702тр       Кт 47405

Пер. на счет биржи         Дт 47405 Кт 30109

Получение рублей          Дт 30109 Кт 47405

Зачисление клиенту        Дт 47405 Кт 40702

Комиссия банка               Дт 47405 Кт 70103

 

Вопрос 5.        Обменные операции

Безналичные операции

Наличная (кассовая) сделка - сделка с немедленной поставкой. При этом дата валютирования отстоит от даты сделки не более чем на 2 календарных дня.

Срочная сделка - сделка с поставкой на срок. При этом дата валютирования отстоит от даты сделки на 3 и более календарных дня.

Цель аудиторской проверки заключается в определении правильности формирования финансового результата по указанным сделкам.

Спот                  купля-продажа иностранной валюты на 2-й рабочий день по оговоренной заранее цене.

Форвард           купля-продажа иностранной валюты с поставкой в будущем по оговоренной цене (1, 3, 6 мес., 1 год).

Своп                  контракт на совершение двух противоположных сделок через определенный период времени.

Для учета срочных валютных сделок, проводимых коммерческим банком открыты следующие счета:

Для учета срочных валютных сделок в коммерческом банке открываются следующие балансовые счета (при разрыве в днях):

47407 - пассивный - расчеты по конверсионным и срочным сделкам

47408 - активный - расчеты по конверсионным и срочным сделкам

61306 - пассивный - переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы

61406 - активный - переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы

Пример:

курс ЦБ на дату сделки                                 1 долл.=2 руб.=1,5 марок

курс ЦБ на дату валютирования  1 долл.=5 руб.=2 марок

сделка                                                              100 долл.=220 марок

Учет в банке-продавце

Учтена сделка                                              Дт 47408.280                                    220       440 руб.

                                                                                      Кт 47407.840                    100       300 руб.

                                                                                      Кт 70103.810                                      140 руб.

Списание долларов США                            Дт 47407.840                                    100       300 руб.

                                                                                      Кт 30102.840                    100       300 руб

Переоценка требований                            Дт 47408.280                                                      110 руб.

                                                                                      Кт 61306                                             110 руб.

Получение марок                                        Дт 30102.280                                    220       550 руб.

                                                                                      Кт 47408.280                    220       550 руб.

Учет в банке-покупателе

Учтена сделка                                              Дт 47408.840                                    100       300 руб.

                                                                       Дт 70205.810                                                      140 руб.

                                                                                      Кт 47407.280                    220       440 руб.

Получены доллары США                            Дт 30102.840                                    100       300 руб.

                                                                                      Кт 40408.840                    100       300 руб.

Переоценка обязательств                          Дт 61306                                             110 руб.

                                                                                      Кт 47407.280                                      110 руб.

Списание марок                                           Дт 47407.280                                    220       550 руб.

                                                                                      Кт 30102.280                    220       550 руб.




Читайте также:
Как распознать напряжение: Говоря о мышечном напряжении, мы в первую очередь имеем в виду мускулы, прикрепленные к костям ...
Модели организации как закрытой, открытой, частично открытой системы: Закрытая система имеет жесткие фиксированные границы, ее действия относительно независимы...



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (129)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.017 сек.)
Поможем в написании
> Курсовые, контрольные, дипломные и другие работы со скидкой до 25%
3 569 лучших специалисов, готовы оказать помощь 24/7