Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы. Поручения действительны в течение 10 дней (день выписки не засчитывается). Поручения принимаются к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров с использованием в расчетах платежных поручений.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж осуществляется в вариантах:

авансовый платеж (до отгрузки товаров)

после отгрузки - при прямом акцепте товаров

частичные платежи при крупных сделках.

Долгосрочный и отсроченный платежи могут осуществляться в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Предприятия могут осуществлять переводы средств через предприятия связи без ограничения суммой.

Расчеты чеками с грифом "Россия"

При расчете чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение плательщику (банку, выдавшему чеки) уплатить определенную сумму средств, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, они являются платежным средством. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами. Чек имеет хождение только на территории РФ. Бланки чеков изготавливаются по единому образцу. Чек является ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

По условиям соглашения банк может гарантировать оплату чеков при временном отсутствии средств на счете предприятия. В этом случае банк отражает сумму гарантии на внебалансовом счете 91404 "Гарантии, выданные банком".

Покрытием чеков могут выступать:

средства, депонированные на специальном счете 40903 "Расчетные чеки"

средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком к оплате.

Чеки действительны в течение 10 дней с момента выписки, не считая дня выписки.

Банки перед выдачей чеков своим клиентам обязаны заполнить чеки, проставив на них:

наименование банка и его местонахождение

номер БИК

номер лицевого счета чекодателя

наименование чекодателя, номер его счета

предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек.

Вместе с выдачей чековой книжки банк выдает клиенту идентификационную карточку.

Предприятия сдают чек в обслуживающий их банк.

Чеки, принятые предприятием, не могут быть им индоссированы.

Расчеты аккредитивами

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им (поставщиком) документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении условий аккредитива.

Виды аккредитива:

по обеспеченности

покрытый (депонированный) - при открытии такого аккредитива банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика на весь срок действия аккредитива.

непокрытый - аккредитив открывается путем предоставления права банку поставщика списывать сумму аккредитива с корреспондентского счета банка покупателя.

по условиям исполнения

отзывной - может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком

безотзывной - не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика.

Любой аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным либо безотзывным, в противном случае аккредитив считается отзывным.

Аккредитив может быть предназначен только для расчетов с одним поставщиком.

При выплате по аккредитиву банк поставщика обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива.

Выплата наличными с аккредитива не допускается.

Все претензии к поставщику, кроме возникших по вине банка, рассматриваются сторонами без участия банка.

В банке-эмитенте (банк плательщика) открывается внебалансовый счет 90907 " Выставленные аккредитивы для расчетов с резидентами" и 90908 "Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами". Счета активные. По приходу отражаются суммы выставленных документов, по расходу - оплаченных.

В случае открытия покрытого аккредитива, в банке поставщика открывается балансовый счет 40901 "Аккредитивы к оплате" или 40902 "Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами". Счета пассивные. По кредиту проводятся суммы покрытия, по дебету - суммы, выплаченные за счет аккредитива, а также неиспользованные средства в случае неиспользования, уменьшения или отзыва аккредитива.

Аудит

обоснованность открытия аккредитивов

соблюдения условий аккредитивов, своевременности и правильности начисления процентов или комиссии

своевременность закрытия аккредитивов

проверка источников покрытия и порядка зачисления средств на счет

соответствие платежей, осуществляемых в счет открытых аккредитивов, условиям аккредитива.