Вопрос 3         Порядок проведения расчетных операций по корреспондентским субсчетам в БР

После получения сообщения БР о присвоении филиалу порядкового номера кредитная организация вправе открыть на имя филиала корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети БР по месту нахождения филиала.

Для открытия корреспондентского субсчета филиалу кредитная организация предоставляет следующие документы:

заявление на открытие счета

нотариально заверенные копии учредительных документов кредитной организации

нотариально заверенную копию лицензии кредитной организации на осуществление банковских операций

нотариально заверенную копию Положения о филиале

справку из налогового органа о постановке филиала на учет

справку из Пенсионного Фонда РФ о постановке филиала на учет

справку из Фонда обязательного медицинского страхования о постановке филиала на учет

информационное письмо органа статистики о постановке филиала на учет в составе Единого Государственного Регистра Предприятий и Организаций (ЕГРПО)

нотариально заверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати

нотариально заверенную копию доверенности руководителю филиала, удостоверяющего его полномочия, выданную руководителем кредитной организации

Субсчет может быть закрыт:

1.       по инициативе БР - в судебном порядке (ст. 859 ГК РФ) - 1) в случае, если сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного договором счета и сумма не будет восстановлена в течении месяца после предупреждения банком клиента и 2) при отсутствии операций по счету в течении года, если иное не предусмотрено договором банковского счета.

2.       по инициативе кредитной организации.

Филиал, закрывший корреспондентский субсчет в БР, извещает об этом своих клиентов, органы ГНС, Пенсионного фонда РФ.

 

Вопрос 4         Порядок осуществления операций по счетам ЛОРО и НОСТРО

Корреспондентский счет ЛОРО открывается на основании договора.

Для открытия корреспондентского счета банк-респондент должен представить следующие документы в банк-корреспондент:

 

заявление на открытие корсчета, подписанное руководителем

нотариально заверенную копию лицензии кредитной организации на осуществление банковской деятельности

нотариально заверенную копию Устава кредитной организации

нотариально заверенную копию подтверждения о согласовании руководителя и главного бухгалтера кредитной организации с территориальным учреждением БР

справку о постановке на учет в налоговом органе

справку о постановке на учет в Пенсионном Фонде РФ

справку о постановке на учет в Фонде Обязательного медицинского страхования

карточку с образцами подписей и оттиском печати, нотариально заверенную

Только для ЛОРО счетов филиалов:

нотариально заверенную копию сообщения БР о присвоении филиалу порядкового номера в Книге регистрации кредитных организаций

нотариально заверенную копию Положения о филиале

оригинал доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала на открытие и проведение операций по корсчету.

Списание средств с корсчета ЛОРО производится по распоряжению банка-респондента, за исключением случаев, предусмотренных законодательством или договором банковского счета. Поручения банком-корреспондентом принимаются только при наличии достаточных средств на счете ЛОРО. В картотеку неоплаченных документов из-за недостаточности средств на счете помещаются только расчетные документы, предъявленные взыскателем в соответствии с действующим законодательством.

Кредитные организации и их филиалы, имеющие корсчета в БР не вправе перечислять налоги или иные обязательные платежи в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды через корсчета, открытые в других кредитных организациях.

ДПП устанавливается банком-отправителем платежа и проставляется на каждом экземпляре поручения на осуществление операции. В случае, если ДПП совпадает с датой списания средств, в банках в один и тот же день отражаются операции по счетам ЛОРО и НОСТРО.

Банк-корреспондент

зачисление средств на счет ЛОРО Дт клиент         Кт 30109

списание со счета ЛОРО                                Дт 30109 Кт клиент

Банк-респондент

списание со счета НОСТРО            Дт клиент         Кт 30110

зачисление на счет НОСТРО                         Дт 30110 Кт клиент

Если ДПП не совпадает с датой списания, то предлагаются следующие бухгалтерские проводки:

Банк-отправитель платежа

банк-респондент

день списания средств

Дт клиент         Кт 30220 и одновременно Дт 90909 Кт 99999

день наступления ДПП

Дт 30220 Кт 30110 и одновременно Дт 99999 Кт 90909

банк-корреспондент

день списания средств со счета клиента

Дт клиент         Кт30220 и одновременно Дт 90909 Кт 99999

получение подтверждения

Дт 30220 Кт 30109 и одновременно Дт 99999 Кт 90909

Банк-исполнитель (в день наступления ДПП)

зачисление средств клиентам

банк-респондент             Дт 30110 Кт клиент

банк-корреспондент      Дт 30109 Кт клиент

Операции по подкреплению банком-респондентом корсчета

Банк-респондент

день перечисления средств          Дт 30221 Кт 30102

день наступления ДПП                   Дт 30110 Кт 30221

Банк-корреспондент

день зачисления средств Дт 30102 Кт 30222

день наступления ДПП                   Дт 30222 Кт 30109