К.о. по сч.07 + К.о. по сч.08 + (-)К.о. по сч.16 + К.о. по сч.60
Аналитические данные по счетам07,16,
60; Главная книга
ПБУ 2/94
План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению
135
03
-
К.о. по сч.03 - К.о. по сч.02
Главная книга
Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ
1
2
3
4
5
6
140
58,59,55
18
К.о. по сч.58 + К.о. по сч.55 - К.о. по сч.59
Главная книга;
Аналитические данные по счету 55 (в части депозитных вкладов)
ПБУ 19/02
План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению
145
09
-
К.о. по сч.09
Главная книга
ПБУ 18/02
План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению
150
-
-
Аналитические данные
190
Итого
665
Сумма строк 110,120,130,135,140,145,150
Комментарий к Приказу Минфина РФ от 22.07.2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности».
II . Оборотные активы
210
2230
Сумма строк 211-217
ПБУ 5/01
Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов
211
10,14,15,16
2173
К.о. по сч.10 - К.о. по сч.14 + +К.о. по сч.15 (в части материалов в пути) +(-) К.о. по сч.16
Главная книга, аналитические данные к счету 15
ПБУ 5/01
212
11
-
К.о. по сч.11
Главная книга
ПБУ 5/01
213
20,21,23,29,44,46
-
Сумма К.о. по сч.20,21,23,29,44,46
Главная книга
ПБУ 5/01
214
16,41,43
-
К.о. по сч.16+ К.о. по сч.41+ К.о. по сч.43
Главная книга
ПБУ 5/01
215
45
-
К.о. по сч.45
Главная книга
ПБУ 5/01
216
97
57
К.о. по сч.97
Главная книга
Комментарий к Приказу Минфина РФ от 22.07.2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности».
217
-
Аналитические данные
220
19
-
К.о. по сч.19
Главная книга
ПБУ 18/02
План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению
230
60,62,63,76
-
Сумма К.о. по сч.60,62,76 минус остаток по сч. 63
Аналитические данные по счетам, Главная книга
Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности
1
2
3
4
5
6
231
62,63
-
К.о. по сч.62 - К.о. по сч.63
Аналитические данные по сч. 62;
Главная книга
Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ;
Комментарий к Приказу Минфина РФ от 22.07.2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности»;
План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению
НК РФ
240
60,62,63,71,73,75.1,76
2038
Сумма К.о. по сч.60,62,71,73,75.1,76 минус остаток по счету 63
Аналитические данные по счетам 62,63,76;
Главная книга
241
62,63,76
1471
К.о. по сч.62+ К.о. по сч.76 - К.о. по сч.63
Главная книга, Аналитические данные по счетам 62,63,76
250
58,59,55
-
К.о. по сч.58+ К.о. по сч.55- К.о. по сч.59
Главная книга, Аналитические данные по счету 55
260
50,51,52,55,57
6291
Сумма К.о. по сч.50,51,52,55,57
Главная книга
Порядок ведения кассовых операций;
Положение о безналичных расчетах в РФ
270
-
Аналитические данные
ПБУ 4/99
290
Итого
10559
Сумма строк 210,220,230,240,250,260,270
Главная книга
Комментарий к Приказу Минфина РФ от 22.07.2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности».
300
Баланс
11224
Сумма строк 190,290
ПАССИВ
III . Капитал и резервы
410
80
8
К.о. по сч.80
Главная книга
Федеральный закон «Об акционерных обществах» №208-ФЗ;
Указания о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности;
План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению
411
81
-
К.о. по сч.81
Главная книга
420
83
441
К.о. по сч.83
Главная книга
430
82
-
К.о. по сч.82
Главная книга
431
82
-
К.о. по сч.82
Главная книга
432
82
-
К.о. по сч.82
Главная книга
470
84
10259
К.о. по сч.84
Главная книга
490
Итого
10708
Сумма строк 410,420,430,470
IV Долгосрочные обязательства
510
67
-
К.о. по сч.67
Главная книга
ПБУ 15/01
515
77
-
К.о. по сч.77
Главная книга
ПБУ 18/02;
План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению
1
2
3
4
5
6
520
-
Аналитические данные
Указания о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности
590
Итого
-
Сумма строк 510,515,520
V Краткосрочные обязательства
610
66
-
К.о. по сч.66
Главная книга
ПБУ 15/01
620
60,60.2,68,69,70,75,76
514
Сумма строк 621-625
Указания о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности;
План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению;
621
60,76
46
К.о. по сч.60+ К.о. по сч.76 (в части расчетов за поступившие материальные ценности)
Главная книга, аналитические данные по счетам 62,76
622
70
157
К.о. по сч.70
Главная книга
623
69
53
К.о. по сч.69
Главная книга
624
68
90
К.о. по сч.68
Главная книга
625
76
168
К.о. по сч.76
Аналитические данные к счету 76
630
75,70
2
К.о. по сч.75+ К.о. по сч.70
Главная книга,
аналитические данные по счетам 70,75
Федеральный закон «Об акционерных обществах» №208-ФЗ
640
99
-
К.о. по сч.98
Главная книга
ПБУ 3/2000;
ПБУ 13/2000
650
96
-
К.о. по сч.96
Главная книга
Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств
660
-
Аналитические данные
Указания о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности;
Комментарий к Приказу Минфина РФ от 22.07.2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности».
690
Итого
516
Сумма строк 610,620,630,650,660
700
Баланс
11224
Сумма строк 490,590,690
Рассмотрим технику заполнения формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» (см. Приложение №3). При этом необходимо помнить, что все показатели отражают нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря 2006 г. включительно. При этом в графе 3 приводят данные за отчетный период, а в графе 4 - за аналогичный период прошлого года. Для удобства восприятия представим данные в виде таблицы.