Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь  


Техника составления формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»




 Номер строки Номер счета Сумма, тыс. руб. Формула расчета Источник информации Нормативное регулирование
1 2 3 4 5 6
010 90.1,90.3 23487 К-т субсч.90.1 – Д-т субсч.90.3 Журнал-ордер №11 ПБУ 9/99
020 90.2 18023 Нормативная с/с проданной продукции +(-) сумма отклонений Журнал-ордер №11 ПБУ 10/99
029   5464 Стр.010 - стр.020   Указания о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности
030 90.7 - Оборот субсч.90.7 Журнал-ордер №11

ПБУ 9/99,

ПБУ 10/99;

Указания о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности

040 90.6 - Дебетовый оборот 90.6 Журнал-ордер №11
050   5464 Стр.010-стр.020-стр.030-стр.040   Указания о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности
060 91.1 -   Аналитические данные по счету 91 ПБУ 9/99
070 91.2 -   Аналитические данные по счету 91 ПБУ 10/99
080 91.1 -   Аналитические данные по счету 91 ПБУ 9/99
090 91.1 1051   Аналитические данные по счету 91 ПБУ 9/99
100 91.2 717   Аналитические данные по счету 91 ПБУ 10/99
1 2 3 4 5 6
120 91.1 - Сумма начисленных к получению штрафов в связи с нарушением условий хозяйственных договоров (за минусом НДС) Аналитические данные по счету 91 ПБУ 9/99
130 91.2 - Сумма начисленных к уплате штрафов в связи с нарушением условий хозяйственных договоров Аналитические данные по счету 91 ПБУ 10/99
140   5798 Стр.050+стр.060-стр.070+стр.080+стр.090-стр.100+стр.120-стр.130   Указания о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности
150   - Стр.140*24%:100 = 243; 243+стр.200+стр.141-стр.142 Аналитические данные по счетам 09,77,99,68 ПБУ 18/02
190 99 4399 Стр.140+стр.141-стр.142-стр.150 Журнал-ордер №15 Указания о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности
200 99 -   Аналитические данные по счету 99; Журнал-ордер №15 ПБУ 18/02

 



Рассмотрим технику заполнения формы №3 «Отчет об изменениях капитала» (см. Приложение 4).

Таблица 5.

Техника составления формы №3 «Отчет об изменениях капитала»

Номер строки

Счета

Сумма, тыс. руб.

Формула расчета

Источник информации

Нормативное регулирование

1

2

3

4

5

6

I Изменение капитала

010, 7

80,82,83,84

4659

Сложение сумм по счетам 80,82,83,84

Главная книга за 2002 г.

Федеральный закон «Об акционерных обществах» №208-ФЗ;

 

Указания о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности;

 

Комментарий к Приказу Минфина РФ от 22.07.2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности».

 

030, 7

80,82,83,84

-

Сложение сумм по счетам 80,82,83,84

Главная книга за 2003 г.

042, 6

84

4191

Сумма по счету 84

Аналитические данные по счету 84 за 2003г.

043, 6

84

-

 

Аналитические данные по счету 84 за 2003г.

070, 6

84

500

 

 

100, 7

80,82,83,84

-

Сложение сумм по счетам 80,82,83,84

Главная книга за 2004г.

102, 6

84

(9170)

 

Аналитические данные по счету 84 за 2004г.

103, 6

84

-

 

Аналитические данные по счету 84 за 2004г.

140

84

-

Стр. 070+102-103

Расчетно

II Резервы

1

2

3

4

5

6

160, 6

82

-

 

Главная книга за 2003г.

Федеральный закон «Об акционерных обществах» №208-ФЗ;

161, 6

82

-

 

Главная книга за 2004г.

Федеральный закон «Об акционерных обществах» №208-ФЗ;

171, 6

14

-

 

Главная книга за 2004г.

Федеральный закон «Об акционерных обществах» №208-ФЗ;

Справки

Показатель

Расчетная формула

Сумма, тыс. руб.

Наименование

Строка, графа

Остаток на начало отчетного года

Остаток на конец отчетного года

Чистые активы

200

[(стр. 190 ф №1 + стр. 290 ф №1 (за исключением задолженности участников (учредителей по вкладам в УК) – (стр. 590 ф№1 + стр. 690 ф №1 (за исключением доходов будущих периодов)]

 

 

7018

    10708
                   

 

Рассмотрим технику заполнения формы №4 «Отчет о движении денежных средств» (см. Приложение №5). В этом Отчете расшифровывают дебетовые и кредитовые обороты за год по счетам учета денежных средств (счета 50, 51, 52 и 55). Причем разбивают эти суммы в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Для удобства приведем наглядную таблицу, помогающую заполнить каждую строку формы №4.

Таблица 6. Техника составления формы №4 «Отчет о движении денежных средств»

Номер строки Номер счета Сумма, тыс. руб. Формула расчета Источник информации Нормативное регулирование
1 2 3 4 5 6
100 50,51,52,55 - Сумма остатков по счетам на 1 января Главная книга, бухгалтерский баланс  

Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. N 67н.;

 

Порядок ведения кассовых операций;

 

110 50,51,52 527 Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции с сч. 62, 76 Справка-расчет о поступлении денежных средств (стр. 1, 2)
130 50,51,52,55 6446 Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 71, 73, 86, 98, 73, 68, 69 Справка-расчет о поступлении денежных средств (стр. 4, 6)
140   - Сумма стр. 150-190 Форма №4
1 2 3 4 5 6
150 50,51,52,55 - Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 и 55 в корреспонденции со счетами 60 (за исключением субсчета "Расчеты по авансам выданным") и 76 в части расчетов за товары, работы, услуги, сырье Справка-расчет о расходовании денежных средств (стр.1)

 

 

Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. N 67н.;

 

Порядок ведения кассовых операций;

 

План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению;

 

Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ;

 

Положение о безналичных расчетах в РФ;

 

Комментарий к Приказу Минфина РФ от 22.07.2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности».

 

 

160 50 - Кредитовый оборот по счету 50 в корреспонденции со счетом 70 Справка-расчет о расходовании денежных средств (стр.2)
170 50,51,52 - Кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетами 75 субсчет "Расчеты по выплате доходов", 76 субсчет "Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам", Справка-расчет о расходовании денежных средств (стр.10)
180 51 - Кредитовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетом 68 Справка-расчет о расходовании денежных средств (стр.3,6)
181 50,51,52 - Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 60 субсчет "Расчеты по авансам выданным" Справка-расчет о расходовании денежных средств (стр.5)
182 51 - кредитовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетами 66, 67, где учтены проценты по кредитам и займам Справка-расчет о расходовании денежных средств (стр.7)
190 50,51,52 - Кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со сч. 73, а также со сч. 91 субсч. "Прочие расходы", где учтена комиссия банку Справка-расчет о расходовании денежных средств (стр.4,8,14)
200   - стр. 110+130-140 Форма №4
210 50,51,52 - Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76, на которых отражена выручка от реализации внеоборотных активов Справка-расчет о расходовании денежных средств (стр.8,9)
1 2 3 4 5 6
240 51 - Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет "Прочие доходы", где отражают полученные проценты Справка-расчет о расходовании денежных средств (стр.10)

 

 

Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. N 67н.;

 

Порядок ведения кассовых операций;

 

План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению;

 

Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ;

 

Положение о безналичных расчетах в РФ;

 

Комментарий к Приказу Минфина РФ от 22.07.2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности»;

 

ПБУ 4/99;

 

«О формах бухгалтерской отчетности» Приказ Минфина РФ от 22.07.2003г. №67н

 

290 50,51,52 - Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 60, 76, на которых отражена задолженность по приобретенным ОС, доходным вложениям в материальные ценности и НМА Справка-расчет о расходовании денежных средств (стр.15,16)
300 50,51,52 2000 Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 58 субсчет "Долговые ценные бумаги" и субсчет"Приобретение дебиторской задолженности"   Справка-расчет о расходовании денежных средств (стр.17)
340   6252 Стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 + стр. 250 – стр. 280 – стр. 290 – стр. 300 – стр. 310 Форма №4
360 50,51 - Дебетовый оборот счетов 50, 51 в корреспонденции со счетами 66, 67 Справка-расчет о поступлении денежных средств (стр. 11)
370 50,51,52 - Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76, на которых учтена выручка отреализации краткосрочных ценных бумаг   Справка-расчет о поступлении денежных средств (стр. 12)
380 51 - Кредитовый оборот счетов 50, 51 в корреспонденции со счетами 66, 67, на которых отражен основной долг по кредитам и займам (без учета процентов) Справка-расчет о поступлении денежных средств (стр. 18)
1 2 3 4 5 6
400 51 -   Справка-расчет о поступлении денежных средств (стр. 19)

Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. N 67н.;

Положение о безналичных расчетах в РФ

410   - стр. 360 +стр. 370 - стр.380 – стр. 400 Форма №4
420   - стр.200 +(-) стр.340 +(-) стр. 410 Форма №4
430 50,51,52,55 - стр. 100 +(-) стр. 420 или Конечное сальдо по счетам 50, 51, 52, 55. Форма №4

В состав годовой бухгалтерской отчетности входит форма №5 - "Приложение к бухгалтерскому балансу" (см. Приложение №6). В ней приводят данные о наличии и движении в течение отчетного периода некоторых активов, расходов и обязательств. Следует отметить, что для некоторых строк формы №5 коды утверждены совместным Приказом Минфина России N 102н и Госкомстата России N 475 от 14 ноября 2003 г., а коды остальным строкам организация может присвоить самостоятельно, например так, как это сделано в приведенной таблице 3.4.

Таблица 7. Техника заполнения формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»

Наименование показателя Строка, графа Номер счета Сумма, тыс. руб. Формула расчета Источник информации Комментарии
1 2 3 4 5 6 7

НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

Объекты интеллектуальной собственности 010, 6 04 - стр. 010,3 +стр.010,4-стр.010,5 Аналитические данные по счету 04 (ведомость №17)

 

 

ПБУ 14/2000;

 

Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. N 67н.

в т.ч. у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель 011, 6 04 - стр. 011,3 +стр.011,4-стр.011,5 Аналитические данные по счету 04 (ведомость №17) у владельца на товарный знак, знак обслуживания 014, 6 04 - стр. 014,3 +стр.014,4-стр.014,5 Аналитические данные по счету 04 (ведомость №17) Организационные расходы 020, 6 04 - стр. 020,3 +стр.020,4-стр.020,5 Аналитические данные по счету 04 (ведомость №17) Амортизация НМА - всего 060,4 05 - Сальдо по счету 05 Аналитические данные по счету 05 (ведомость №17) 1 2 3 4 5 6 7 в т.ч. патент 061, 4 05 - Сальдо по счету 05 Аналитические данные по счету 05 (ведомость №17) ПБУ 14/2000

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Здания 101, 6 01 - стр. 101,3 +стр.101,4-стр.101,5 Карточка движения ОС

 

 

ПБУ 6/01;

 

Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. N 67н.

Сооружения и передаточные устройства 070, 6 01 21 стр. 102,3 +стр.102,4-стр.102,5 Карточка движения ОС Машины и оборудование 090, 6 01 2671 стр. 103,3 +стр.103,4-стр.103,5 Карточка движения ОС Транспортные средства 100, 6 01 1480 стр. 104,3 +стр.104,4-стр.104,5 Карточка движения ОС Производственный и хозяйственный инвентарь 110, 6 01 - стр. 105,3 +стр.105,4-стр.105,5 Карточка движения ОС Другие виды основных средств 150, 6 01 133 стр. 109,3 +стр.109,4-стр.109,5 Карточка движения ОС Итого 170, 6 01 0 Сумма стр.101-109 Карточка движения ОС Амортизация ОС - всего 190,4 02 3838 Сумма стр.141, 142,143 Расчет-справка об амортизации ОС в 2004г. в т.ч. зданий 191,4 02 67     машин, оборудования, транспортных средств 192,4 02 3720     других 193,4 02 51    

ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

Вклады в уставные капиталы других организаций-всего 380,4 58 18   Аналитические данные по счету 58

 

ПБУ 19/02;

 

Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. N 67н.

Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой



Читайте также:
Почему молоко имеет высокую усвояемость?
Модели организации как закрытой, открытой, частично открытой системы: Закрытая система имеет жесткие фиксированные границы, ее действия относительно независимы...
Почему в редких случаях у отдельных людей появляются атавизмы?
Почему люди поддаются рекламе?: Только не надо искать ответы в качестве или количестве рекламы...



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (164)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.031 сек.)
Поможем в написании
> Курсовые, контрольные, дипломные и другие работы со скидкой до 25%
3 569 лучших специалисов, готовы оказать помощь 24/7