Оценка влияния технико-экономических факторов на себестоимость продукции РУП ГЛЗ «Центролит»

Расчет снижения себестоимости продукции по технико-экономическим факторам на 2004г. представим в виде таблицы:

Таблица 3.1

Снижение затрат на рубль товарной продукции по основным

технико-экономическим факторам в 2004 г.

Наименование показателей	Ед. изм.	2003г. оценка		2004г. план-прогноз
		в сопоставимых ценах	в фактических ценах	план	в том числе по кварталам
					1	2	3	4
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Товарная продукция в сопоставимых с 2003г. условиях	млн. р.	16089	17850	18742	4498	4685	4873	4686
2.В т.ч. изменение стоимости товарной продукции, не связанное с изменением объёма производства (повышение качества, размещение производства и т.п.)	млн. р.	-	-	-	-	-	-	-
3.Товарная продукция за вычетом изменения стоимости по стр. 2 (п.1-п.2)	млн. р.	16089	17850	18742	4498	4685	4873	4686
Продолжение табл. 3.1
1	2	3	4	5	6	7	8	9
4.Затраты на 1 руб. товарной продукции по плану предыдущего года	коп.	x	x	98	98	95,2	93,5	103,4
5.Себестоимость товарной продукции планируемого года, исходя из уровня затрат предыдущего года.	млн. р.	x	x	18367	4408	4460	4556	4845
Экономия в планируемом году, обусловленная
6.Повышением технического уровня производства, всего В том числе за счёт: внедрения новой, прогрессивной технологии и автоматизации производственных процессов; совершенствования применяемой техники и технологии производства; улучшения использования новых видов сырья и материалов; изменения конструкции и технических характеристик изделий; прочих факторов, повышающих технический уровень производства	млн. р.   млн. р.   млн. р.     млн. р.     млн. р.     млн. р.			280   132   75     35     18     20	72,8   34,3   20     8,75     4,5     5,3	71   33   18,5     8,75     4,5     4,8	68,6   32,7   18,7     8,9     5     5,2	67,6   32   17,8     8,6     4     4,7
7.Внедрением вычислительной техники	млн. р.			175	43,7	43,7	44,2	43,4
8.Улучшением организации производства, труда, всего В том числе за счёт: совершенствования организации и управления производством; сокращения административно-управленческих расходов; улучшения организации труда; улучшения использования основных фондов; улучшения материально-технического обеспечения и использования материальных ресурсов; сокращения транспортных расходов; ликвидации излишних затрат и потерь прочих факторов, повышающих уровень организации производства	млн. р.   млн. р.     млн. р.     млн. р.   млн. р.   млн. р.   млн. р.   млн. р.			156   27     18,5     23   21,5   19,6   23,6   22,8	39   6,75     4,6     5,75   5,4   4,9   5,9   5,7	37,5   6,75     4,6     5,75   5,3   4,9   6   5,7	39,5   6,75     5     5,75   5,4   5   5,7   5,4	40   6,75     4,3     5,75   5,4   4,8   6   6
Продолжение табл. 3.1
1	2	3	4	5	6	7	8	9
9.Изменением объёма и структуры продукции, всего В том числе за счет: относительного изменения условно-по­стоянных расходов; относительного уменьшения амортиза­ционных отчислений изменения структуры (номенклатуры и ассортимента) продукции; повышения качества продукции	млн. р.   млн. р.     млн. р.     млн. р.			178   59     57     62	44,5   14,75     14,25     16,12	44,5   14,75     13,68     15,5	43,8   13,5     13,53     15,19	45,2   16     14,4     15,19
10. Улучшением использования природных ресурсов	млн. р.			87,5	22,5	21	21,8	21,7
11. Отраслевыми и прочими факторами, всего В том числе за счет: ввода и освоения новых цехов и про­изводств; подготовки и освоения производства; изменения размещения производства прочих факторов	млн. р.   млн. р.   млн. р.   млн. р.   млн. р.			73   12   20   19   22	18,98   3,12   5,2   4,94   5,72	18,25   3   5   4,75   5,5	17,52   2,88   4,6   4,37   5,06	18,25   3   5,2   4,94   5,72
12. Всего экономия (сумма строк 6, 7, 8, 9, 10, 11)	млн. р.			949,5	246,9	237,4	218,3	246,9
13. Себестоимость товарной продукции планируемого года в ценах и условиях предыдущего года (стр. 5 - стр. 12)	млн. р.			17416	4161	4223	4338	4598
14. Затраты на рубль товарной продук­ции в ценах и условиях, сопоставимых с предыдущим годом (стр. 13 : стр. 1)	коп			93	93	90	89	98
15. Снижение затрат на рубль товарной продукции. В процентах к плану преды­дущего года	%			94,9	94,9	94,5	95,2	94,8
16. Удельный вес отдельных элемен­тов в общей сумме затрат предыдуще­го года	%			-	-	-	-	-
17. Снижение затрат по элементам в пла­нируемом году в процентах к итогу	%			-	-	-	-	-
18. Изменение цен и условий в плани­руемом году, влияющих на себестои­мость товарной продукции В том числе: изменение цен на потребляемые сырье, материалы, топливо и энергию; изменение условий оплаты труда;	млн. р.     млн. р.			-     -	-     -	-     -	-     -	-     -
Продолжение табл. 3.1
1	2	3	4	5	6	7	8	9
прочие изменения условий в плани­руемом году	млн. р.			-	-	-	-	-
19.Себестоимость товарной продукции в ценах и условиях планируемой года	млн. р.			17416	4161	4223	4338	4598
20. Товарная продукция в ценах плани­руемого года	млн. р.			18742	4498	4685	4873	4686
21. Затраты на рубль товарной продук­ции в ценах и условиях планируемого года	коп			93	93	90	89	98

    Согласно плану по себестоимости продукции РУП ГЛЗ «Центролит» на 2004 год намечается сэкономить средств в размере 949,5 млн. руб. за счёт:

· повышения технического уровня производства на 280 млн. руб.

· внедрения вычислительной техники на 175 млн. руб.

· улучшения организации производства, труда на 156 млн. руб.

· изменения объёма и структуры продукции на 178 млн. руб.

· улучшения использования природных ресурсов на 87,5 млн. руб.

· отраслевых и прочих факторов на 73 млн. руб.

К 2004 году предполагается снизить величину затрат на рубль товарной продук­ции в среднем на 5%.

 

Организационно-технические мероприятия по снижению себестоимости продукции по цеху №1 (цех крупного и среднего литья)

ГЛЗ «Центролит»

Проведём расчет мероприятий по снижению себестоимости по цеху №1 ГЛЗ «Центролит» (Прил. 13):

1. Внедрение зонтов поверхностной сушки полуформ взамен ранее установленных сушил 2-ой пары 234-235 линий:

 Расход газа на установку:

P_r- установленная мощность оборудования;

T - число часов работы в год;

К_з – коэффициент загрузки оборудования,

 

	R, м3/час	Т, час	Кз	W, тыс.м3
сушило	30	4925	0,6	88,65
зонт	12	4925	0,6	35,46

 

 

Экономия газа:

тыс. м³

Переводим экономию газа в тоны условного топлива (т. у. т.):

 т. у. т.

Годовая экономия газа в рублях (при стоимости 1 т. у. т. = 60 у. е.):

тыс. руб., где 2159 руб. – курс

Общая экономия газа по двум зонтам в год:

 тыс. руб.

Экономия электроэнергии в год:

тыс. руб.

Итого: 13627,8+15848,0=29475,8 тыс. руб.

Капитальные затраты составляют 2398,2 тыс. руб.:

 тыс. руб.

Срок окупаемости при данных капитальных затратах:

мес.

С момента внедрения:  тыс. руб.

2. Проведение наладки режима работы термопечи обеспечивает более рациональное использование природного газа (соблюдение режима горения) - снижение его часового и удельного расхода:

Потребление установки согласно паспортным данным составляет: 500 кг у. т./тн

При планируемом объёме литья на 2004 год – 600 тн потребление топлива составит:

т. у. т.

При проведении режимно-наладочных работ достигается снижение удельного расхода до 5% .

Новое потребление топлива составит:

 т. у. т.

Q ₁ - Q ₂=300-285, 7=14, 3 т. у. т.

Годовая экономия топлива в денежном выражении:

 тыс. руб.

 

Срок окупаемости при оплате труда наладчика в 200 тыс. руб.:

 мес.

3. Уменьшение брака литья, по сравнению с 2003г.

а) Облицовка форм на 1-ом формовочном участке.

- Годовой брак (причина - засор) чугунного литья на участке №1 =21746 кг.

Уменьшение брака и улучшение качества на 5%:

21,746*5%=1,087 тн

- Стоимость внутреннего окончательного брака по прямым затратам =787035 руб.

Годовая экономия: руб.

б) Внедрение зонтов (см. п.1).

- Годовой брак (причина - засор) чугунного литья на участке №2 =43,491 тн

Уменьшение брака и улучшение качества на 5%:

43,491*5%=2,175 тн

- Стоимость внутреннего окончательного брака по прямым затратам =714675 руб.

Годовая экономия: тыс. руб.

С момента внедрения:  тыс. руб.

в) Запуск смесителя непрерывного действия на участке №2.

- Годовой брак чугунного литья на участке №2 =145,1 тн

Уменьшение брака и улучшение качества на 5%:

145,1*5%=7,255 тн

- Затраты на приобретение и монтажные работы =2524600 руб.

- Стоимость внутреннего окончательного брака по прямым затратам по участку №2 =714675 руб.

Экономия от снижения потерь от брака = 7,255*714675=5185,0 тыс. руб.

Годовая экономия: тыс. руб.

Срок окупаемости:  мес.

С момента внедрения:  тыс. руб.

4. Увеличение коэффициента использования литейной формы с 1 до 2.

- Картер У-22: вес 174,0 кг 1000 шт

Наполнительная смесь 1500 кг/т.г.

 

	кг/т.г.	цена	сумма (гр.2*гр.3)
1	2	3	4
песок	1254	16483	20669,7
бентонит	24	170178	4084,3
сода	12	333573	4002,9
жидкое стекло	127	295683	37551,7

 

5. Увеличение использования регенерата в смеси ЖСС:

Было:

	выпуск на уч. 1	цена	сумма (гр.2*гр.3), тыс. руб.
1	2	3	4
песок	6122,1*1200 тн	21789	160072,9
регенерат	1098,4*1200 тн	9440	12442,9
всего	x	x	172515,8

 

Стало: 

	выпуск на уч. 1	цена	сумма (гр.2*гр.3), тыс. руб.
1	2	3	4
песок	4620,8*1200 тн	21789	120820
регенерат	2542,6*1200 тн	9440	28802,4
всего	x	x	149622,4

 

Годовая экономия: тыс. руб.

Смесь:

ФХШ      53*25,3=1340,9 тыс. руб.

Уголь пыл. 30*200,2=6006,0 тыс. руб.

Итого: 73655,5 тыс. руб.

Стоимость 1 тн смеси  тыс. руб.

Расход смеси на картер У-22 =  тыс. руб.

 тыс. руб.

Стоимость одной модели 700 тыс. руб.

 

- Крышка 0119: вес 160 кг 250 шт.: 1500*49104*40,0=2946,2 тыс. руб.

 тыс. руб.

Результаты мероприятий по снижению себестоимости по цеху №1 ГЛЗ «Центролит» представим в виде таблицы 3.3.:

Таблица 3.3.

Планируемая экономия и потери от брака на 2004г. по цеху №1

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	год, тыс. руб.
материалы	30774,6	-	-	-	30774,6
энергия	-	10086,0	-	-	10086,0
топливо	1852,4	11751,1	-	-	13603,5
потери от брака	855,4	1165,8	2403,2	-	4424,5
итого	x	x	x	x	58888,6

 

Таким образом, в результате проведённых организационно-технических мероприятий на 2004 год в цеху №1 будет получена экономия денежных средств в размере 58888,6 тыс. руб.                                                                                   

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе написания курсовой работы, был исследован состав затрат на производство, оценен план-прогноз издержек на производство и обращение, снижение затратоёмкости и материалоёмкости на 2003 год, проведён расчет снижения себестоимости продукции РУП ГЛЗ «Центролит» по технико-экономическим факторам.

Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие вопросы снижения себестоимости продукции. На РУП ГЛЗ «Центролит» от снижения себестоимости продукции по технико-экономическим факторам планируется в 2004 году получить экономию денежных средств в размере 949,5 млн. руб.

Для увеличения прибыли руководители предприятия должны обратить внимание на снижение уровня затрат на рубль товарной продукции таким образом, что бы это не сказалось на качестве выпускаемой продукции в худшую сторону. Показатель затрат на 1 руб. товарной продукции не только характеризует планируемый уровень снижения себестоимости, но и определяет также уровень рентабельности товарной продукции. На РУП ГЛЗ «Центролит» к 2004 году предполагается снизить величину затрат на рубль товарной продук­ции в среднем на 5%. А в результате проведения соответствующих организационно-технических мероприятий на 2004 год в цеху №1 ожидается экономия денежных средств в размере 58888,6 тыс. руб. Дополнительный доход позволит предприятию направить соб­ственные средства на освоение новых прогрессивных технологий, развитие модификаций и небольших инноваций.

Таким образом, планирование себестоимости продукции позволяет выявить и использовать резервы снижения издержек производства и увеличить внутрихозяйственные накопления. Снижая издержки производства, промышленность добивается наряду с ростом накоплений увеличения объема выпуска продукции.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Афитов Э.А. Планирование на предприятии: Учебное пособие. – Мн.: Выш. Шк., 2001. –285 с.

2. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 1999. –392 с.

3. Воронцов Е. Управление себестоимостью в зависимости от рыночной цены. //Финансы. Учёт. Аудит. – 2003. №3.

4. Горфинкель В.Я. Научно-технический прогресс и себестоимость продукции машиностроения. – М.: Машиностроение, 1981.

5. Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии: Учебное пособие. В 2 ч. Ч. 2. Тактическое планирование / под общей ред. А.И. Ильина. – Мн. ООО «Новое знание», 2000. –416 с.

6. Ковалевская Е. Давайте управлять затратами не на бумаге! // Директор. –2004. №3.

7. Колесников С.Н. Многомерная себестоимость // Экономика. Финансы. Управление. – 2003. №10.

8. Красовская C. И. Возможности применения учёта неполной себестоимости на предприятиях промышленности // Весник Бел. Дзярж. Экан. Унив. – 2003. №1.

9. Крупнова А. Разъяснение отдельных пунктов основных положений по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) // Консультант. – 2003. №7.

10. Методические рекомендации по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) на промышленных предприятиях Министерства промыш­ленности. /Под ред. Л. Г. Сивчик. Мн., 1998.

11. Организация, планирование и управление машиностроитель­ным предприятием. / Под ред. Н. С. Сачко, И. М. Бабука. Мн., 1988.

12. Основные положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции // Бюллетень нормативно- правовой информации, 1998 . №5.

13. Основные положения по составу затрат, включаемых в себе­стоимость продукции (работ, услуг). С изменениями и до­полнениями/ НЭГ. 2000, № 42.Организация и планирование машиностроительного произ­водства /Под ред. И. М. Разумова, Л. Я. Шухгальтера и Л. А. Глаголевой. М., 1974.

14. Планирование на предприятии: Учебник / А.И. Ильин. – Мн.: Новое знание, 2001. – 2-е изд. перераб. –635 с. – (Экономическое образование).

15. Прохецкий Г.Т. Сравнительный анализ резервов снижения себестоимости продукции машиностроения. – Мн.: Выш. шк., 1977.

16. Раицкий К.А. Экономика предприятия: учебник для вузов. – 2-е изд. – М.: Иформационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000.

17. Фрунзе В. Себестоимость и экономика предприятия // Экономика. Финансы. Управление. – 2001. №11.

18. Фрунзе В. Сущность себестоимости и практика её формирования // Экономика. Финансы. Управление. – 2002. №1.

19. Щербакова И. Некоторые аспекты отнесения затрат на себестоимость // Консультант. – 2002. №7.

20. Экономика предприятия. / Под ред. О. И. Волкова. М., 1997.

21. Экономика предприятия. / В.Я. Хрипач, Г.З. Суша, Г.К. Оноприенко; Под ред. В.Я. Хрипача. – Мн.: Экономпресс. 2000. –392 с.

22. Экономика предприятия: Учеб. Пособие / Г.З. Суша. – М.: Новое знание,2003. – 384 с.

23. Экономика предприятия: Учебник для вузов/ под ред. проф. В.П. Грузинова. – М. Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. –535 с.

24. www.centrolit.com