Библиографический список

2019-12-29

180

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

Предыдущая 1 2 3 4 5 6 78Следующая

1. Абрютина Н.С. Грачёв А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие – М.: Издательство «Дело и сервис», 2007. – 256 с.

2. Анализ финансовой отчётности / Под ред. Профессора Ефимовой О.В., М., ОМЕГА – Л, 2007

3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник изд. 3-е, перераб. М: Финансы и статистика, 2006.

4. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2007, 528 с.

5. Бернстайн Л.В. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./ Гл. ред. серии Я.В. Соколов. М.: Финансы и статистика, 2006, 624 с.

6. Бригхэм Юджин Ф. Энциклопедия финансового менеджмента: Сокр. пер. с англ. 5-е изд. М.: РАГС; ОАО Изд-во Экономика, 2003, 823 с.

7. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчётности. – М.: Дело и сервис, 2006. – 358с.

8. Ковалев В. В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2005.

9. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.- М.: Ф. и Ст., 2006г.

10. Кулинина Г.В., Шалашова Н.Т., С.Д. Юшкова. Учёт, анализ и аудит внешнеэкономической деятельности. – М.: «Бухгалтерский учёт», 2003г.

11. Мокий М.С., Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономика предприятия: Учебное Пособие / Под редакцией профессора М.Г. Лапусты. – М.: ИНФРА-М, 2002. (Серия «Вопрос-ответ»).

12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 567 с. (Серия «Высшее образование»).

13. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс для высш. учеб. заведений / Г.В. Савицкая. – 3-е изд., испр. – М.: Инфра-М, 2007.

14. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006 г.

15. Экономический анализ / под ред. Профессора Гиляровской Л.Т., М.; ЮНИТИ, 2006.

16. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Методика финансового анализа. -М.:Инфра-М., 2007.

17. Чуев И.Н., Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник – изд. 4-е перераб. И доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2007. – 352 с.

18. Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. проф. Г.Б. Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2006. - 518 с.

19. Шадрина Г.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Г.В. Шадрина. – М.: Благовест-В, 2006.

20. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. М.: ИНФРА-М, 2006. 538 с.

21. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Методика финансового анализа. -М.:Инфра-М., 2002.

22. Шим Дж.К., Сигел Дж.Г. Финансовый менеджмент. - М.: Филинъ, 2003.- 395 с.

23. Экономика предприятия: Учебное пособие / Под редакцией В.И. Попкова, Ю.В. Новикова. – СПб.: СПбГИЭУ, 2002

24. Экономика предприятия: Учебник для вузов. Под ред. проф. Н.А. Сафронова.- М.: Юристъ, 2006.

25. Экономика предприятия./ Под ред. Ф.К. Беа, Э. Дихтла, М. Швайцера. - М.: ИНФРА - М, 2002.-928 с.

Приложение 1

Исходные данные варианта 16

Таблица 1

Объем реализации, шт.

А

Б

В

Г

Д

Е

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

5250

5000

13070

13400

3640

3500

14800

14000

10100

10500

10740

10800

Таблица 2

Оптовые цены реализации, тыс.руб./шт.

А

Б

В

Г

Д

Е

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

7,2

8,09

8,2

8,95

9,2

10,25

7,7

8,75

8,7

9,5

9,7

10,35

Таблица 3

Объем производства в 1 квартале, шт.

А

Б

В

Г

Д

Е

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

1250

1300

2580

2640

780

700

2600

2500

2700

3000

2780

2900

Таблица 4

Объем производства во 2 квартале, шт.

А

Б

В

Г

Д

Е

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

1200

1200

2950

3010

860

800

3500

3000

2600

2800

2560

2500

Таблица 5

Объем производства в 3 квартале, шт.

А

Б

В

Г

Д

Е

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

1350

1300

3540

3680

950

1000

4200

4000

2500

3000

3000

2950

Таблица 6

Объем производства в 4 квартале, шт.

А

Б

В

Г

Д

Е

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

1450

1500

4000

4100

1050

1000

4500

5000

2300

2000

2400

2500

Таблица 7

Возрастная структура оборудования, ед.

Возраст оборудования

менее 5 лет

5-10 лет

10-15 лет

15-20 лет

более 20 лет

17

12

15

10

8

Таблица 8

Поступление ОПФ предприятия за год, руб.

Месяц

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1600

1100

1700

200

300

0

0

2500

300

1200

0

400

Таблица 9

Выбытие ОПФ предприятия за год, руб.

Месяц

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

100

100

0

1000

1600

800

1500

0

0

800

0

0

Стоимость оборудования на начало периода 10000 тыс.руб. Износ основных производственных фондов на начало периода 45%. Доля активной части оборудования по плану 65%, фактически – 66%. Годовая норма амортизации 10%. Максимальная продолжительность смены 8 часов. Максимальный коэффициент сменности оборудования – 2.

Таблица 10

Трудоемкость изготовления продукции, нормо-час

Вид продукции
нормо-час

А

3

Б

2

В

5

Г

4

Д

2

Е

3

Таблица 11

Дополнительная информация по использованию оборудования

Количество используемого оборудования Максимальная выработка продукции за 1 маш-час

69

3,65

Таблица 12

Сведения о численности работников за прошлый год

План/факт

Численность работников, чел

Числен-ность рабочих, чел

Посту-пило, чел

Выбыло, чел

Численность рабочих, работающих более года, чел

Численность рабочих, работающих более 3-х лет, чел

всего по собств.желан.
Уво-лено
сокра-щено

план

1127

980

0

0

0

0

0

390

210

факт

1096

970

50

39

4

25

10

400

220

Таблица 13

Сведения о численности работников за текущий год

План/факт

Численность работников, чел

Числен-ность рабочих, чел

Посту-пило, чел

Выбыло, чел

Численность рабочих, работающих более года, чел

Численность рабочих, работающих более 3-х лет, чел

всего по собств.желан.
уволено
сокра-щено

план

1116

970

0

0

0

0

0

420

225

факт

1102

975

60

55

15

30

10

415

205

Таблица 14

Сведения о фонде рабочего времени на одного человека

План/факт

неявки на работу, дни

внутри-сменные простои

Ежегод-ные отпуска отпуска по учебе отпуска по беремен-ности доп.отпуска с разрешения администрации по болезни прогулы простои

план

20

5

10

5

25

0

0

0

факт

20

5

10

8

27

0,7

7

12,8

Дополнительные условия:

Календарное количество дней в году – 365

Праздничных дней – 12

Выходных дней – 104

Продолжительность рабочей смены – 8 часов

Таблица 15

Направление использования средств на потребление, тыс.руб.

План/факт

Фонд оплаты труда

Выплаты за счет чистой прибыли

Выплаты соц.характера

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

план

17280

2074

4565

1985

0

2376

1250

650

16

160

580

160

46

59

83

факт

17514

2102

4890

2156

250

2463

1350

450

25

140

500

190

50

50

100

Дополнительные пояснения

1. Фонд оплаты труда состоит из следующих составляющих:

1.1 по сдельным расценкам;

1.2 по тарифным ставкам;

1.3 премия за производственные результаты;

1.4 доплаты за профессиональное мастерство;

1.5 доплаты за сверхурочное время;

1. оплата ежегодных и дополнительных отпусков.

2. Выплаты за счет чистой прибыли:

2.1 вознаграждение за результаты работы по итогам года;

2.2 материальная помощь;

2.3 единовременные выплаты пенсионерам;

2.4 стипендии студентам и плата за обучение;

2.5 погашение ссуд работников на строительство жилья;

2. 6оплата путевок на отдых и лечение.

3. Выплаты социального характера:

3.1 пособия семьям воспитывающим детей;

3.2 пособия по временной нетрудоспособности;

3.3 стоимость профсоюзных путевок.

Фактическая себестоимость продукции А – 6,04 руб/шт.

Фактическая себестоимость продукции Б – 6,00 руб/шт.

Фактическая себестоимость продукции В – 7,07 руб/шт.

Фактическая себестоимость продукции Г – 6,26 руб/шт.

Фактическая себестоимость продукции Д – 6,52 руб/шт.

Фактическая себестоимость продукции Е – 6,93 руб/шт.

Время простоев 2% рабочего времени.

Приложение 2

Расчет к таблице 1

Для расчета показателей использованы следующие формулы:

Доля прогрессивного оборудования Д_прогр

Д_прогр = количество оборудования со сроком службы менее 5 лет / общее количество оборудования

Д_прогр = 17/62* 100 = 27,4

Доля оборудования с норм ативным сроком службы Д_н.срок

Д_н.срок = количество оборудования со сроком службы 5-10 лет / общее количество оборудования

Д_н.срок = 12 / 60 * 100= 19,4

Доля устаревшего оборудования Д_{уст.срок}

Д_{уст.срок} = количество оборудования со сроком службы 10-15 лет / общее количество оборудования

Д_{уст.срок} = 15 / 62 * 100= 24,2

Доля сильно устаревшего оборудования Д_с.уст

Д_с.уст = количество оборудования со сроком службы более 15 лет / общее количество оборудования

Д_с.уст = (10 + 8) / 62*100 = 29,0

Коэффициент обновления оборудования К_обн

К_обн = стоимость введенного в течение года оборудования / стоимость оборудования на конец года

К_обн = 9300 / 13400 = 0,694

Коэффициент выбытия К_выб

К_выб = стоимость выбывшего оборудования / стоимость оборудования на начало года

К_выб = 5900 / 10000 = 0,590

Коэффициент износа К_изн

К_изн = Сумма износа / средняя стоимость оборудования

К_изн = 5050 / 11700 = 0,432

Расчет к таблице 2

Для расчета данных представленных в таблице 2 использованы следующие формулы:

Объем производства Q_год

Q_год = ∑ q_i * ц_i, где

q_i – годовой объем производства i-ой детали

ц_i – цена i-ой детали.

Q_{год ПЛАН}= 6,04 * (1250 + 1200 + 1350 + 1450) + 6,00 * (2580 + 2950 + 3540 + 4000) + 7,07 * (780 + 860 + 950 + 1050) + 6,26 * (2600 + 3500 + 4200 + 4500) + 6,52 * (2700 + 2600 + 2500 + 2300) + 6,93 * (2780 + 2560 + 3000 + 2400) = 368793

Q_{год ФАКТ}= 6,04 * (1300 + 1200 + 1300 + 1500) + 6,00 * (2640 + 3010 + 3680 + 4100) + 7,07 * (700 +800 + 1000 +1000) + 6,26 * (2500 + 3000 + 4000 + 5000) + 6,52 * (3000 + 2800 + 3000 + 2000) + 6,93 * (2900 + 2500 + 2950 + 2500) = 373714

Прибыль от производства П

П_план = ∑Q_i_план * (Ц_i_план – S_i), где

Ц_i_план – плановая цена реализации продукции i-ой продукции

S_i – фактическая себестоимость i-ой продукции

П_план= 5250 * (7,20 – 6,04) + 13070 * (8,20 – 6,00) + 3640 * (9,20 – 7,07) + 14800 * (7,70 – 6,26) + 10100 * (8,70 – 6,52) + 10740 * (9,70 – 6,93) = 115677

П_факт = ∑Q_i_факт * (Ц_i_факт – S_i), где

Ц_i_факт – фактическая цена реализации продукции i-ой продукции

S_i – фактическая себестоимость i-ой продукции

П_факт = 5000 * (8,09 – 6,04) + 13400 * (8,95 – 6,00) + 3500 * (10,25 – 7,07) + 14000 * (8,75 – 6,26) + 10500 * (9,5 – 6,52) + 10800 * (10,35 – 6,93) = 163996

Среднегодовая стоимость оборудования рассчитывается по следующей формуле

ОПФ_ср = Ф _{нач.год} + (Ф_вв*ЧМ)/12 – [Ф_л (12 – М)]/12 , руб.

где ОПФ_ср – среднегодовая стоимость основных фондов;

Ф_{нач.год} – первоначальная (балансовая) стоимость основных фондов;

Ф_вв – стоимость введённых фондов;

ЧМ – число месяцев функционирования введённых основных фондов;

Ф_выб – стоимость выбывшего оборудования;

М – количество месяцев функционирования выбывших основных фондов.

ОПФср_ПЛАН = 10000

ОПФср_ФАКТ =

= 13400

Среднегодовая стоимость единицы оборудования рассчитывается по формуле

Ф_ср.ед = Ф_ср / количество единиц оборудования * уд. вес активной части

Ф_ср.ед _ПЛАН= 10000 / 69 * 0,65 = 94

Ф_ср.ед _ФАКТ= 13400 / 81 * 0,66 = 110

Фондорентабельность = Прибыль от производства / ОПФ * 100%

Фр _ПЛАН= 115677 / 10000 * 100 = 1156,77%

Фр _ФАКТ= 163996 / 13400 * 100 = 1223,85%

Рентабельность продаж = Прибыль от реализации / Объем реализации * 100%

Рпр_ПЛАН= 115677 / 368793 * 100% = 31,37

Рпр_ФАКТ= 163996 / 373714 * 100% = 43,88

Отработано всем технологическим оборудованием тыс.часов _ПЛАН = 69 * 2944 = 203136

Отработано всем технологическим оборудованием тыс.часов _ФАКТ = 81 * 2421 = 195418

Отработано единицей оборудования смен _ПЛАН = 2944/ 8 = 368

Отработано единицей оборудования смен _ФАКТ= 2421 / 7,85 = 308,34

Выработка продукции за 1 машино-час _ПЛАН= 368793 / 203136 = 1,815

Выработка продукции за 1 машино-час _ФАКТ= 373714 / 195418 = 1,912

Расчет к таблице 3

Фондорентабельность, прибыль и среднегодовая стоимость ОПФ из предыдущей таблицы.

Для проведения факторного анализа фондорентабельности можно воспользоваться формулой:

ФR = П / ОПФ_ср.год * 100% = (Q * (Ц – С)) / ОПФ _ср.год * 100%

ФR₁ = П / ОПФ_ср.год * 100% = 115677 / 10000 * 100% = 1156,77%

ФR₂ = (Q * (Ц – С)) / ОПФ _ср.год * 100% = (5000 * (7,20 – 6,04) + 13400 * (8,20 – 6,00) + 3500 * (9,20 – 7,07) + 14000* (7,70 – 6,26) + 10500* (8,70 – 6,52) + 10800*(9,70 – 6,93) / 10000 * 100% = 955,410

Влияние объема производства = 955,410 – 1156,77 = -201,360

ФR₃ = (Q * (Ц – С)) / ОПФ _ср.год * 100% = (5000 * (7,20 – 6,04) + 13400 * (8,20 – 6,00) + 3500 * (9,20 – 7,07) + 14000* (7,70 – 6,26) + 10500* (8,70 – 6,52) + 10800*(9,70 – 6,93) / 10000 * 100% = 955,410

Влияние себестоимости единицы продукции

955,410 – 955,410 = 0

ФR₄ = (Q * (Ц – С)) / ОПФ _ср.год * 100% = (5000 * (8,09 – 6,04) + 13400 * (8,95 – 6,00) + 3500 * (10,25 – 7,07) + 14000 * (8,75 – 6,26) + 10500 * (9,5 – 6,52) + 10800 * (10,35 – 6,93) / 10000 * 100% = 16,400

Влияние цены единицы продукции = 16,400 – 955,410 = -939,010

ФR₅ = П / ОПФ_ср.год * 100% = 163996 / 13400 * 100% = 1223,851%

Влияние стоимости ОПФ = 1223,851 – 16,400 = 1207,451

Проверка: - 201,360+ 0 – 939,010+ 1207,451 = 67,081

Расчет к таблице 4

Плановая фондоотдача = (184 * 2 * 8 * 1,815) / 94 = 56,737

Фондоотдача при условии 1 = (184 * 2 * 8 *1,815) / 110 = 48,789

Фондоотдача при условии 2 = (171,3 * 2 * 8 *1,815) / 110 = 45,421

Фондоотдача при условии 3 = (171,3 * 1,8 * 8 *1,815) / 110 = 40,879

Фондоотдача при условии 4 = (171,3 * 1,8 * 7,85 *1,815) / 110 = 40,115

Фактическая фондоотдача = (171,3 * 1,8 * 7,85 * 1,912) / 110 = 42,256

Расчет к таблице 5

Коэффициент интенсивного использования оборудования = 341 / (59159 / 171,3) = 0,987

Количество изделий в смену = (5300 + 13430 + 3500 + 14500+ 10800+ 10850)/ 171,3 = 341

Суммарная мощность оборудования = (5300 + 13430 + 3500 + 14500+ 10800+ 10850)* 101,33%= 59159

Общий коэффициент использования = (5300 + 13430 + 3500 + 14500+ 10800+ 10850)/ 59159 = 0,99

Коэффициент экстенсивного использования = 171,3 / 249 = 0,6880

Расчет к таблице 6

Резерв за счёт ввода в действие нового оборудования

Р↑ВП_к = Р↑К * ГВ₁

Резерв за счёт сокращения целодневных простоев

H↑DG_l = R_d * H↑L * LD₁

Резерв за счёт повышения коэффициента сменности

Р↑ВП_ксм = К_в * Д_в * Р↑Ксм * СВ₁

Резерв за счёт сокращения внутрисменных простоев

Р↑ВП_п = СМ_в * Р↑П * ЧВ₁

Резерв за счёт повышения среднечасовой выработки оборудования

Р↑ВП_чв = Т_в * Р↑ЧВ

Расчет к таблице 7

Представленные в таблице показатели рассчитаны по следующим формулам:

Коэффициент оборота по приему К_прием

К_прием = К-во принятых / среднесписочная численность

Среднесписочная численность = ((1102 + 975) + (2077 + 60 – 55)) / 2 = 2080

К_прием = 60 / 2080 = 0,029

Коэффициент оборота по выбытию К_выб

К_выб = к-во выбывших / среднесписочная численность

К_выб = 55 / 2080 = 0,026

Коэффициент общего оборота К_об

К_об = (к/во принятых + к-во выбывших) / среднесписочная численность

К_об = (60 + 55) / 2080 = 0,055

Коэффициент текучести кадров К_тек

К_тек = (к-во уволенных по собственному желанию + за нарушения) / среднесписочная численность

К_тек = (15 + 30) / 2080 = 0,022

Коэффициент постоянства кадров К_пост

К_пост = к-во работающих более года / среднесписочная численность

К_пост = 415 / 2080 = 0,200

Коэффициент стабильности К_стаб

К_стаб = к-во работающих более 3-х лет / среднесписочная численность

К_стаб = 205 / 2080 = 0,099

Расчет к таблице 8

Расчет к таблице 9

Для расчета данных представленных в таблице воспользуемся следующими формулами:

Номинальный фонд рабочего времени = 365 – 12 – 104 = 249

Явочный фонд рабочего времени = 249 – 77,7 = 171,3

Бюджет рабочего времени = Явочный фонд * продолжительность смены = 171,3 * 7,93 = 1357,6

Полезный фонд рабочего времени = бюджет рабочего времени – предпраздничные дни – простои = 1357,6 – 12,8 = 1344,8

Средняя продолжительность рабочей смены = Полезный фонд рабочего времени / явочный фонд = 1344,8 / 171,3 = 7,85

Расчет к таблице 10

Среднегодовая выработка = Объём производства продукции /

Среднесписочная численность = 373714 / 1102 = 339,12

Среднедневная выработка одного рабочего = Среднегодовая выработка / Отработанно дней одним рабочим за год = 383,30 / 171,3 = 2,24

Среднечасовая выработка одного рабочего = Среднедневная выработка одного рабочего / Средняя продолжительность рабочего дня = 2,24 / 7,89 = 0,285

Расчет к таблице 11

Проведем факторный анализ влияния составляющих на среднегодовую выработку одного работника. Для этого воспользуемся формулой:

ГВ_раб = (УД_раб * Д * t * ЧВ) / 100, где

УД_раб- удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, %

Д – количество дней отработанных одним рабочим,

t – продолжительность рабочего дня;

ЧВ – часовая выработка одного работника

Расчет влияния факторов проводится методом абсолютных разниц.

За счет изменения доли рабочих в общей численности ППП:

ГВ₁ = (0,44 * 184 * 8 * 0,258) / 100 = 1,681

За счет изменения количества отработанных дней одним рабочим за год:

ГВ₂ = (46,94 * (-12,7) * 8 * 0,093) / 100 = -12,319

За счет изменения продолжительности рабочего дня:

ГВ₃ = (46,94 * 171,3 * (-0,15) * 0,258) / 100 = -3,104

За счет изменения среднечасовой выработки рабочего:

ГВ₄ = (46,94 * 171,3 * 7,85 * 0,027) / 100 = 16,876

Проверка: 1,681 – 12,319 – 3,104 + 16,876 = 3,1

Расчет к таблице 12

Проведем факторный анализ влияния составляющих на среднегодовую выработку рабочего. Для этого воспользуемся формулой:

В = Д * t * ЧВ, где

Д – количество дней отработанных одним рабочим,

t – продолжительность рабочего дня;

ЧВ – часовая выработка одного работника

Расчет влияния факторов проводится методом абсолютных разниц.

За счет изменения количества отработанных дней одним рабочим за год:

ГВ₁ = (-12,7) * 8 * 0,258 = -26,24

За счет изменения продолжительности рабочего дня:

ГВ₂ = 171,3 * (-0,15) * 0,258 = -6,61

За счет изменения среднечасовой выработки рабочего:

ГВ₃ = 171,3 * 7,85 * 0,027 = 35,95

Проверка: (– 26,24) – 6,61 + 35,95 = 3,10

Расчет к таблице 13

Фонд оплаты труда _план = 17280 + 2074 + 4565 + 1985 + 0 + 2376 = 28280

Фонд оплаты труда _факт = 17514 + 2102 + 4890 + 2156 + 250 + 2463 = 29375

Выплаты за счет чистой прибыли _план= 1250 + 650 + 16 + 160 + 580 + 160 = 2816

Выплаты за счет чистой прибыли _факт= 1350 + 450 + 25 + 140 + 500 + 190 = 2655

Выплаты социального характера _план = 46 + 59 + 83 = 188

Выплаты социального характера _факт = 50 + 50 + 100 = 200

Итого средств, направленных на потребление _план = 28280 + 2816 + 188 = 31284

Итого средств, направленных на потребление _факт = 29375 + 2655 + 200 = 32230

Доля фонда оплаты труда _план= (28280 * 100) / 31284 = 90,40%

Доля фонда оплаты труда _факт= (29375 * 100) / 32230 = 91,14%

Доля выплат из чистой прибыли _план= (2816 * 100) / 31284 = 9,00%

Доля выплат из чистой прибыли _факт= (2655 * 100) / 32230 = 8,24%

Доля выплат социального характера _план= (188 * 100) / 31284 = 0,60%

Доля выплат социального характера _факт= (200 * 100) / 32230 = 0,62%

Расчет к таблице 14

Переменная часть оплаты труда рабочих _план= 17280 + 4565 = 21845

Переменная часть оплаты труда рабочих _факт= 17514 + 4890 = 22404

Постоянная часть оплаты труда рабочих _план= 1037 + 1985 = 3022

Постоянная часть оплаты труда рабочих _факт= 1051 + 2406 = 3457

Всего оплата труда рабочих без отпускных _план= 21845 + 3022 = 24867

Всего оплата труда рабочих без отпускных _план= 22404 + 3457 = 25861

Общий фонд оплаты труда _план= 1037 + 2376 + 24867 = 28280

Общий фонд оплаты труда _факт= 1051 + 2463 + 25861 = 29375

Переменная часть общего фонда оплаты труда _план = 21845 + 2004 = 23849

Переменная часть общего фонда оплаты труда _факт = 22404 + 2050 = 24454

Постоянная часть общего фонда оплаты труда _план = 3022 + 372 + 1037 = 4431

Постоянная часть общего фонда оплаты труда _факт = 3457 + 412 + 1051 = 4921

Удельный вес переменной части_план = (21845 * 100) / 25904 = 84,33%

Удельный вес переменной части_факт = (22404 * 100) / 26912 = 83,25%

Удельный вес постоянной части_план = 100 – 84,33 = 15,67

Удельный вес переменной части_факт = 100 – 83,25 = 16,75

Расчет к таблице 15

Абсолютное отклонение = 29375 – 28280 = 1095

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции:

∆ФЗП_отн = ФЗП_ф – ФЗП_ск = ФЗП_ф – (ФЗП_пл.пер ЧК_вп + ФЗП_{пл.пост})

где ∆ФЗПотн – относительное отклонение по фонду заработной платы;

ФЗП_ф – фонд заработной платы фактический;

ФЗП_ск - фонд заработной платы плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

ФЗП_пл.пер и ФЗП_{пл.пост} – соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда заработной платы;

К_вп – коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

К_вп = ((5000 * 8,09) + (13400 * 8,95) + (3500 * 10,25) + (14000 * 8,75) + (10500 * 9,5) + (10800 * 10,35)) / ((5250 * 7,20) + (13070 * 8,20) + (3640 * 9,20) + (14800 * 7,70) + (10100 * 8,70) + (10740 * 9,70)) = 1,173

∆ФЗП_отн = 29375 – (23849 * 1,173 + 4431) = -3041

Расчет к таблице 16

Темп роста базисный = факт / план * 100

Темп роста базисный = 1300 / 1250 * 100 = 104,00

Темп роста цепной = факт1 / факт0 * 100

Темп роста цепной = 1200 / 1300 * 100 = 92,31 и т.д. по каждому виду продукции

Расчет к таблице 17

Среднегодовой темп роста по продукции

А = (104,00 + 100,00 + 96,30 + 103,45) / 4 = 100,94

Среднегодовой темп прироста = 100,94 – 100,00 = 0,94%

И так по каждому виду продукции.

Расчет к таблице 18

Отклонение = факт – план

% к плану = факт / план * 100%

Объем производства продукции

А _план= 1250 + 1200 + 1350 + 1450 = 5250

Объем производства продукции

А _факт= 1300 + 1200 + 1300 + 1500 = 5300

Объем производства продукции

Б _план= 2580 + 2950 + 3540 + 4000 = 13070

Объем производства продукции

Б _факт= 2640 + 3010 + 3680 + 4100 = 13430

Объем производства продукции

В _план= 780 + 860 + 950 + 1050 = 3640

Объем производства продукции

В _факт= 700 + 800 + 1000 + 1000 = 3500

Объем производства продукции

Г _план= 2600 + 3500 + 4200 + 4500 = 14800

Объем производства продукции

Г _факт= 2500 + 3000 + 4000 + 5000 = 14500

Объем производства продукции

Д _план= 2700 + 2600 + 2500 + 2300 = 10100

Объем производства продукции

Д _факт= 3000 + 2800 + 3000 + 2000 = 10800

Объем производства продукции

Е _план= 2780 + 2560 + 3000 + 2400 = 10740

Объем производства продукции

Е _факт= 2900 + 2500 + 2950 + 2500 = 10850

Расчет к таблице 19

Объем производства продукции

А _ПЛАН= 6,04 * (1250 + 1200 + 1350 + 1450) = 31710

Объем производства продукции

А_ФАКТ= 6,04 * (1300 + 1200 + 1300 + 1500) = 32012

Объем производства продукции

Б _ПЛАН= 6,00 * (2580 + 2950 + 3540 + 4000) = 78420

Объем производства продукции

Б_ФАКТ= 6,00 * (2640 + 3010 + 3680 + 4100) = 80580

Объем производства продукции

В _ПЛАН= 7,07 * (780 + 800 + 950 + 1050) = 25734,8

Объем производства продукции

В_ФАКТ= 7,07 * (700 +800 + 1000 +1000) = 24745

Объем производства продукции

Г _ПЛАН= 6,26 * (2600 + 3500 + 4200 + 4500) = 92648

Объем производства продукции

Г_ФАКТ= 6,26 * (2500 + 3000 + 4000 + 5000) = 90770

Объем производства продукции

Д _ПЛАН= 6,52 * (2700 + 2600 + 2500 + 2300) = 65852

Объем производства продукции

Д_ФАКТ= 6,52 * (3000 + 2800 + 3000 + 2000) = 70416

Объем производства продукции

Е _ПЛАН= 6,93 * (2780 + 2560 + 3000 + 2400) = 74428,2

Объем производства продукции

Д_ФАКТ= 6,93 * (2900 + 2500 + 2950 + 2500) = 75191

Процент выполнения плана = факт / план * 100%

Расчет к таблице 20

Трудоемкость всего объема производства продукции, нормо-час = Объем производства * Трудоемкость, нормо-час