Организационно-экономическая характеристика ОАО «Раствор»

Открытое акционерное общество «Раствор» учреждено на основании Указов Президента РФ от 1 июля 1992 года № 721 «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества», от 24 декабря 1993 года № 2284 и действует в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах», иным действующим законодательством РФ и Уставом данного предприятия.

ОАО «Раствор» имеет своей целью объединение экономических интересов, материальных, трудовых и финансовых ресурсов его участников (акционеров) для удовлетворения потребностей в продукции и услугах ОАО «Раствор» и извлечение прибыли.

Основными видами деятельности являются:

- обеспечение строительными растворами;

- производство продукции строительного назначения;

- удовлетворение спроса на товары народного потребления;

- оказание услуг населению и предприятиям;

- осуществление торгово-закупочной деятельности, включая бартерные сделки и другие виды коммерческой и посреднической деятельности;

- разработка, изготовление и реализация товаров народного потребления;

- транспортная деятельность;

- иные виды деятельности, не запрещенные законодательством.

Уставный капитал ОАО «Раствор» составляет 1378 тыс.руб. Уставный капитал разделен на 27560 обыкновенных акций по 5 копеек каждая. Все акции являются именными и выпускаются в бездокументарной форме.

Организационно-управленческая структура ОАО «Раствор» является линейно-функциональной, то есть каждый орган управления специализирован на выполнении определенного круга производственных, технологических, проектных, финансовых, информационных и обеспечивающих функций (Приложение 5). Общая численность работников составляет 98 человек.

Управление предприятием осуществляют:

· Общее собрание акционеров (является высшим органом управления);

· Совет директоров (осуществляет общее руководство деятельностью организации, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров);

· Генеральный директор (является единоличным исполнительным органом и назначается на должность решением Общего собрания акционеров сроком до 5 лет).

Исполнительный директор, находясь в непосредственном подчинении генерального директора, осуществляет текущее руководство предприятием.

ОАО «Раствор» является динамично развивающимся предприятием строительной индустрии города Калуги. Специализируясь на выпуске строительных растворов (цементных, известковых) и товарных бетонов различных марок на известняковом и гранитном щебнях, предприятие также выпускает и более 250 других видов продукции: фундаментные блоки; перемычки; телефонные колодцы; декоративные заборы; тротуарную и фасадную плитку; малые архитектурные формы; стеновые пенобетонные блоки; стеновой и колотый камень.

Основными поставщиками, которые успели за долгие годы совместного сотрудничества зарекомендовать себя как надежных партнеров, являются ООО «Евроцмент-трейд», «Щебневый» ИП Лысов, ООО «Полего ЖБЦ» и Клинцовский завод. Постоянными клиентами ОАО «Раствор» являются ООО «Монолит», ООО «Калугаеврострой», ООО «Далвистрой», ГАС, ОАО «Калугаглавснабстрой», Саланг ООО ПКО 113, ЗАО «Экострой», СМУ-3 ООО 238, СМУ-1 Воротынск.

ОАО «Раствор» оснащено современным оборудованием. В 2006 году была завершена реконструкция производства, результатом которой стала полная технологическая автоматизация бетоносмесительного узла ОАО «Раствор» - на базе смесительного и дозирующего итальянского оборудования, весового хозяйства и микропроцессорной техники американских производителей.

Постоянный контроль со стороны аттестованной лаборатории предприятия позволяет выпускать бетонные и растворные смеси, отвечающие всем требованиям действующих ГОСТов и норм. Для приготовления смесей товарного бетона и раствора используется строительный песок, добываемый на собственном карьере, предприятие имеет собственную водяную скважину, что позволило наладить ритмичное бесперебойное производства.

Среди конкурентов ОАО «Раствор» можно выделить следующие предприятия: ОАО «КЗ ЖБИ», ОАО «Северный Завод», ООО «Компания Виталан», ООО «ДиАлекс» и ОАО «МонолитТур».

Оценка структуры имущества организации и его источников.

Наиболее общее представление о качественных изменениях в структуре активов и пассивов, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа финансовой отчетности. Вертикальный и горизонтальный анализ динамики состава и структуры имущества позволяет установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества организации и отдельных его видов.

Проведем вертикальный и горизонтальный анализ ОАО «Раствор». Исходной информацией для анализа являются данные из стандартных форм бухгалтерской отчетности: баланс (форма №1) (Приложение 6, 7, 8), отчет о прибылях и убытках (форма №2) (Приложение 9, 10, 11).

Таблица 5

Анализ динамики и структуры активов баланса

Таблица 6

Анализ динамики и структуры пассивов баланса

На основе горизонтального анализа выявлено (табл. 5), что в течение анализируемого периода имущество предприятия постоянно увеличивалось в 2008г. на 22 122 тыс.руб., в 2009г. на 18 361 тыс.руб. В 2008г. это происходит за счет внеоборотных активов, так как их темп роста в этом году составляет 52,1%. А в 2009г. увеличение имущества связано с увеличением оборотных активов, их темп роста в 2009г. составляет 79%. В 2008г. рост внеоборотных активов происходит благодаря увеличению основных средств на 11 400 тыс.руб., в 2009г. на 3 870 тыс.руб. и появлению статьи «нематериальные активы». Нематериальные активы в виде прав на результаты интеллектуальной собственности свидетельствуют о прогрессивности применяемых технологий, выпускаемых товаров. Увеличение оборотных активов происходит в основном за счет роста краткосрочной дебиторской задолженности (в 2008г. на 14 453тыс.руб. и в 2009г. на 18 454 тыс.руб.). Темп прироста дебиторской задолженности в 2008г. составляет 102,2%, а в 2009г. имеет значение 64,5%, что свидетельствует о недостаточности проводимых мер в работе по возврату задолженности покупателей за отгруженную им продукцию. В 2008г. запасы увеличиваются на 1 863 тыс.руб., а в 2009г. на 314 тыс.руб., в основном это происходит за счет увеличения статьи «сырье и материалы» в 2008г. на 1 368 тыс.руб., в 2009г. на 218 тыс.руб. Данная ситуация свидетельствует о перенакоплении материалов на складе.

Нераспределенная прибыль (табл. 6) в 2008г. увеличивается на 24 359 тыс.руб. или 110,1%, а в 2009г. на 8 899 тыс.руб. или 48,5%. Кредиторская задолженность в 2008г. уменьшается на 1 812 тыс.руб., а в 2009г. наблюдается увеличение на 8 094 тыс.руб. Темп прироста по данной статье в 2009г. составил 720,1%.

С помощью вертикального анализа установлено, что на протяжении всего анализируемого периода доля оборотных активов превышает внеоборотные активы. В основном это происходит из-за роста краткосрочной дебиторской задолженности, в 2008г. ее доля в структуре увеличивается на 11,4%, а в 2009г. на 12,2%. В 2009г. дебиторская задолженность составляет 49,3% от общих активов, 79,8% от оборотных активов и 17,1% от выручки организации. Таким образом, 17% выручки от продаж продукции предприятия сосредоточенно в дебиторской задолженности. Также в течение анализируемого периода наблюдается уменьшение удельного веса денежных средств (20,6% в 2007г., 6,8% в 2008г. и 1,6% в 2009г.) в общей сумме активов предприятия, что негативно отражается на таком показателе, как абсолютная ликвидность организации.

В 2007г. и в 2008г. в активах баланса наибольший удельный вес имеют основные средства (37,6% и 41,6% соответственно), а в 2009г. удельный вес основных средств сокращается на 3,9% и составляет 37,6%. Так как наибольшая часть внеоборотных активов представлена основными средствами (в 2008г. 98,3%, в 2009г. 98,5%) и незавершенным строительством, то можно предположить, что предприятие ориентируется на создание материальных условий расширения производственной деятельности.

Анализ структуры пассивов показывает, что предприятие в 2007г. на 89,3% осуществляет производственную деятельность за счет собственных средств, а в 2008г. уже на 95,3%, но в 2009г. их доля в общем объеме сокращается на 9% и составляет 86,3%. В 2007г. кредиторская задолженность составляет 5,3% от общих пассивов организации, а в 2008г. их доля снижается на 3,8%, это происходит в основном за счет полного погашения задолженности перед персоналом организации и сокращения задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 0,9%. В 2009г. происходит рост кредиторской задолженности, и ее удельный вес составляет 9,7%. Удельный вес задолженности по налогам и сборам неуклонно растет 1,3% в 2007г., 1,4% а 2008г. и 4,1% в 2009г. Увеличивается и доля задолженности перед поставщиками и подрядчиками и в 2009г. составляет 2,8%, но размер кредиторской задолженности не сопоставим с выручкой и, следовательно, не является угрозой финансовой устойчивости организации.

Таблица 7

Анализ динамики и структуры отчета о прибылях и убытках

Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках (табл.7) показал, что финансовые результаты деятельности предприятия не стабильны за анализируемый период. Так выручка в 2008г. выросла на 19 381 тыс.руб., а в 2009г. снизилась на 2 422 тыс.руб. В 2008г. происходит увеличение коммерческих расходов на 114 тыс.руб. и сокращение их в 2009г. на 77 тыс.руб. Чистая прибыль за 2008г. увеличилась на 4 686 тыс.руб., а в 2009г. сократилась на 135 тыс.руб. В 2008г. темп прироста чистой прибыли (19,4%) превышает темп прироста выручки (7,5%), а 2009г. темп падения чистой прибыли на 0,5% на фоне падения выручки от продаж на 0,9% является положительным моментом в деятельности предприятия.

Вертикальный анализ показал, что на протяжении анализируемого периода наблюдался как рост, так и падение выручки от продаж. Доля себестоимости реализованной продукции за весь рассматриваемый период остается стабильной (87,4% в 2007г., 86,2% в 2008г. и 86,9% в 2009г.). Динамика прочих доходов и расходов в анализируемом периоде была одинаковой. Сокращение доли прочих доходов (в 2008г. на 0,3%, в 2009г. на 0,1%) сопровождалось уменьшением доли прочих расходов (в 2008г. на 0,4%, в 2009г. на 0,1%). Но удельный вес расходов от прочих видов деятельности превышает удельный вес прочих доходов, что свидетельствует о необходимости отказаться от некоторых убыточных направлений деятельности предприятия. Доля чистой прибыли в выручке организации в 2008г. и в 2009г. находится на одном уровне 10,4%.

Аналитический баланс рассматриваемой организации приведен в табл. 8. Целью анализа аналитического баланса является получение предварительного заключения о динамике и структуре важнейших показателей организации.

Таблица 8

Анализ агрегированного баланса

Оценивая результаты расчетов аналитического баланса, и сравнивая соответствующие темпы прироста с приростом выручки можно сделать заключение о том, что инвестиционная деятельность организации не эффективна. Поскольку темп прироста внеоборотных активов превышает темп прироста выручки, что говорит о приобретении внеоборотных активов, которые не используются в полном объеме в основной деятельности организации и соответственно не увеличивают выручку организации. Резкое увеличение запасов в 2008г. и дальнейшее их увеличение в 2009г. свидетельствует о проблемах в сбыте продукции и перенакоплении запасов сырья и материалов, об этом также говорит то, что темп прироста запасов и НДС превышает темп прироста выручки. Сбытовая деятельность организации в 2009г. характеризуется увеличением дебиторской задолженности на 64,5%, что отрицательно характеризует организацию и свидетельствует об ухудшении «качества» покупателей. В 2008г. и 2009г. темп прироста высоколиквидных активов сокращается на 53,4% и 70,8% соответственно, что говорит о снижении ликвидности организации, это же подтверждает и удельный вес рассматриваемых активов, который в 2009г. находится на достаточно низком уровне (1,6% валюты баланса).

Рассматривая стратегию финансирования организации через удельные веса источников финансирования в валюте баланса, можно заметить, что стратегия не является рискованной, так как доля собственных средств в валюте баланса за анализируемый период не опускалась ниже 84%. Сравнивая темпы прироста кредиторской задолженности с темпом прироста валюты баланса можно сказать, что в 2009г. кредиторская задолженность растет более высокими темпами (720,1%), чем валюта баланса (23,8%). Данная ситуация свидетельствует о снижении устойчивости организации.