Анализ активных операций

Анализ активов банка является следующим после анализа ресурсной базы банка этапом комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка. Считается, что анализ и оценка активных операций является наиболее важной стадией анализа деятельности коммерческого банка, так как позволяет оценить насколько эффективно банк использует свою ресурсную базу, а также в некоторой степени определить степень специализации банка.

Таким образом, анализ активов – есть анализ направлений использования банковских ресурсов, анализ основных видов и направлений банковской деятельности, включающий в себя изучение и оценку экономической эффективности размещенных банком средств и нацеленный на принятие банком наиболее оптимальной политики размещения имеющихся у него ресурсов

Позитивные тенденции развития бизнеса банка обеспечили увеличение активов за год на 25% и стали возможны во многом благодаря динамичному наращиванию клиентской базы и собственных средств банка.

Капитал банка на 1 января 2008 года в соответствии с требованиями Банка России составил 316,6 млн.рублей и вырос к уровню 2007 года на 48%. Наращивание капитала обеспечено увеличением чистой прибыли на 58%.

Ресурсы привлеченные от клиентов, представлены средствами юридических лиц и вкладами граждан, которые выросли в 2007 году на 22%. Подтверждением общих тенденций в банковской системе являются опережающие темпы роста вкладов граждан. Поступательная динамика последних позволила нарастить ресурсную базу в 2008 году на 43%. Темпы роста средств юридических лиц сохранились на уровне 2007 года, составив 20%.

Банк продолжает проводить политику формирования ресурсной базы, позволяющей реализовывать кредитование реального сектора экономики на долгосрочной основе. Углубляется тенденция более высоких темпов роста объемов привлечения средств клиентов на срочной основе. В 2008 году портфель срочных депозитов, векселей и вкладов увеличился практически в два раза, в 2007 году темпы роста составили 70%.

Характерной тенденцией в структуре активного размещения в 2008 году является увеличение доли работающих активов. Наряду с расширением клиентской базы и увеличением собственных средств рост ресурсной базы для активного размещения обеспечивался снижением объемов отвлечения средств за формирование фондов обязательного резервирования и размещением их в портфель исходного кредитования.

Темпы роста портфеля кредитов составили 44%. В традиционной структуре вложений среди тенденций года можно отметить наращивание объемов потребительского кредитования. В 2008 году они выросли в 3 раза (с 43 до 130 млн. руб.). Увеличение кредитного портфеля корпоративных клиентов на 50% не сопровождалось снижением его качества. Уровень сформированных резервов на рубль ссудной задолженности составляет 2,3% и отражает новые подходы к оценке уровня кредитных рисков в соответствии с требованиями нормативных документов Банка России.

Косвенным подтверждением высокого качества кредитного портфеля является наращивание процентных доходов. При снижении ставки рефинансирования процентные доходы выросли на 27,5% или на 69 млн. рублей.

Банк активизировал свою деятельность по наращиванию портфеля ценных бумаг с целью диверсификации своих вложений. Вложения в ценные бумаги выросли на 33,5% или 96,5 млн. рублей. И представлены как торговым портфелем, так и вложениями, удерживаемыми до погашения, что обеспечило рост чистых доходов по этой позиции на 15 милионов рублей.

Реализация подхода по расширению доходной базы и ее диверсификации, развитие видов и увеличение объемов оказания банковских услуг определило поступательную динамику роста комиссионных доходов. В структуре доходной базы доля комиссий за предоставление банковских услуг выросла, что позволило увеличить доходы в 2008 году на 41% или 19 миллионов рублей.

Для более подробного анализа активных операций банка, рассчитаем соответствующие показатели, позволяющие оценить насколько эффективно банк использует свою ресурсную базу по формулам (1-7).

К_а1=Активы приносящие доход/Общая сумма активов (1)

К_а1²⁰⁰⁸ = (457 863 660 + 3 988 641 545 + 54 635 260)/4 937 814 349 = 0,91

К_а1=(324 889 846 + 2 640 092 475 + 71 985 801 )/3 477 595 770 = 0,87

В 2007 году доля активов приносящих доход в общей сумме активов была немного меньше чем в 2008 году, это говорит о том, что выдача ссуд и межбанковских кредитов не изменилась.

К_а2=1-Однород. Активы/Акт. Приносящие доход (2)

К_а2²⁰⁰⁸=(1-16 631 126+3 988 641 545)/4 501 140 465=0,88

К_а2=(1-22 859 059+2 640 092 475)/3 036 968 122=0, 86

Степень диверсификации активов в 2008 году стала повышаться, это показывает, что банк стал расширять вложение своих активов для снижения рисков.

К_а3=Кредиты клиентам/Активы приносящие доход (3)

К_а3²⁰⁰⁸=16 631 126+3 988 641 545/4 501 140 465=0,89

К_а3=22 859 059-2 640 092 475/3 036 968 122=0,87

Доля кредитов клиентам в общей сумме активов приносящих доход почти одинакова и в 2008 и в 2007 году, то есть банк направляет инвестиции в реальный сектор экономики.

К_н1=Капитал/Активы приносящие доход (4)

К_н1=681 580 657/4 501 140 465=0,15

К_н1=347 253 906/3 036 968 122=0,11

Коэффициент достаточности капитала показывает, что в 2008 году доля активов приносящих доход в общей сумме капитала банка увеличилась в сравнении с 2007 годом.

К_н2=Прибыль/Активы приносящие доход (5)

К_н2=116 684 723/4 501 140 465=0,026

К_н2=87 868 870/3 036 968 122=0,029

Коэффициент прибыльности активов, то есть объем прибыли полученный на каждый рубль банковских активов в 2008 году снизился, что произошло вследствие снижения прибыли банка.

К_н3=Прибьль/Однородные активы (6)

К_н3=116 684 723/(16 631 126+3 988 641 545)=0,029

К_н3=87 868 870/(22 859 059+2 640 092 475)=0,003

Коэффициент доходности превалирующих активов в 2007 году был немного выше, чем в 2008 году, это показывает, что доходность преобладающих в банке активных операций незначительно снизилась.

К_исп.А =Доходы/Активы (7)

К_исп.А²⁰⁰⁸=507 924 387/4 937 814 349 =0,103

К_исп.А²⁰⁰⁷=368 459 665/3 477 595 770=0,106

Коэффициент использования активов показывает, что отдача активов хоть и мала, но в 2008 году стала немного меньше, чем в 2007 году, что говорит о том, что банку следует рациональнее распределять свои активы.

В целом, финансовые результаты работы банка в прошедшем году можно считать успешными. Положительные тенденции наращивания доходной базы, ее диверсификация, успешное управление банковскими рисками, - все это позволяет с оптимизмом строить планы на будущий год.