Финансово-экономический анализ банка в период финансового кризиса

Анализ активных и пассивных операций банка, оценка соответствия привлеченных и размещенных средств по срокам и объемам, а также достаточности капитала являются необходимыми направления ми оценки платёжеспособности банка. В процессе анализа ликвидности баланса коммерческого банка ставится задача определения фактической ликвидности и соответствие её нормативам. Рассмотрим анализ этих показателей на примере Восточно-Сибирского банка.

Источниками информации для проведения анализа является совокупность финансовых отчетов за отчетный период 9 месяцев 2008г. и 2009г.: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об уровне достаточности капитала.

Проведем анализ активов, отвечающих за кредитную базу банка в таблице 1.

Таблица 1 – Анализ активов

К₁= (Чистые вложения в торговые ценные бумаги + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения + Чистые вложения в ценные бумаги имеющиеся для продажи)/Всего активов*100% (18)

К₁²⁰⁰⁹=((15 324 009+5 316 532 363+0+721 189 570)/6 709 459 219)* 100% = 90,2%

К₁²⁰⁰⁸=((161 763 921+4 903 371 068+0+326 076 054)/5 817 616 298)*100%=92,6%

К₂=(Чистые вложения в торговые ценные бумаги + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения + Чистые вложения в ценные бумаги имеющиеся для продажи)/(Кредиты ЦБРФ + Средства кредитных организаций + Средства клиентов (некредитных организаций)) (19)

К₂²⁰⁰⁹=(15 324 009+5 316 532 363+0+721 189 570)/ (500 000 000+195 012 749 +4 972 639 748) = 1,068

К₂²⁰⁰⁸=(161 763 921+4 903 371 068+0+326 076 054)/(34 586+135 227 952+4 680 659 170)=1,119

К₃=Чистая ссудная задолженность/(Кредиты ЦБРФ + Средства кредитных организаций + Средства клиентов (некредитных организаций) + Выпущенные долговые обязательства + Обязательства по уплате процентов + Прочие обязательства+ + Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон. (20)

К₃²⁰⁰⁹=5 316 532 363/(500 000 000+195 012 749 + 4 972 639 748+ 107 914 472 +0 +88 848 587+35 432 551) = 0,90

К₃²⁰⁰⁸=4 903 371 068/(34 586+135 227 952+4 680 659 170+166 059 285+0 +57 267 272 +18 366 695)=0,97

К₄= Чистая ссудная задолженность/(Средства акционеров(участников) + Эмиссионный доход + Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации) + (Переоценка основных средств + Прибыль(убыток) за отчетный период) (21)

К₄²⁰⁰⁹=5 316 532 363/(67 760 844 +228 054 226+3 527 429+81 811 405 +9 126 483) = 13,62

К₄²⁰⁰⁸=4 903 371 068/(67 760 844+ 228 054 226+3 527 429+ 8 083 234 +102 933 901) = 11,95

Из рассчитанных показателей можно сделать вывод, что уровень доходных активов гораздо выше оптимального значения, что говорит о высоком уровне принятых банком на себя рисков. Отношение доходных активов к платным пассивам выше нормы, что говорит о правильном использовании банком платных ресурсов. Коэффициент рискованности ссудной политики значительно увеличился, что свидетельствует о недостаточности капитала банка.

Изменение величины активов банка за 9 месяцев 2008 год и 2009 год приведены в рисунке 1.

Рисунок 1 – Изменение величины активов банка на 2008 год и 2009 год

Величина активов банка на октябрь 2009 года достигла 6 709 459 219 рублей, что в 1,15 раза больше, чем в предыдущем периоде.

Проанализируем пассивные операции банка, посредством которых формируются банковские ресурсы.

К_п4= Уставный фонд/Капитал (22)

К_п4²⁰⁰⁹=67 760 844/840 558 174=0,08

К_п4²⁰⁰⁸=67 760 844/667 466 775=0,10

В отчетном периоде капитал банка увеличился, за счет увеличения нераспределенной прибыли прошлых лет, а доля уставного фонда в формировании капитала уменьшилась.

К₃= Капитал/ Уставный фонд (23)

К_п5²⁰⁰⁹=840 558 174/67 760 844=12,40

К_п5²⁰⁰⁸=667 466 775/67 760 844=9,85

Коэффициент капитализации прибыли в 2009 году, увеличился по сравнению с прошлым отчетным периодом, что говорит об увеличении доли капитала банка за счет прибыли.

К₄= Обязательства банка/Капитал (24)

К_п6²⁰⁰⁹=5 899 848 107/840 558 174=7,02

К_п6²⁰⁰⁸=5 067 614 960/667 466 775=7,59

В отчетном периоде коэффициент ресурсной базы уменьшился, что говорит о снижении способности банка наращивать свою ресурсную базу.

Анализ коэффициентов пассива приведен в таблице 2.

Таблица 2 – Анализ пассивов

Изменение величины пассивов банка за 9 месяцев 2008 год и 2009 год приведены на рисунке 2.

Рисунок 2 – Изменение величины пассивов на 2008 год и 2009 год

На рисунке 2 видно, что за отчетный период величина пассивов увеличилась в 1,16 раза.

В целях оперативного контроля, для оценки состояния ликвидности банка необходимо сопоставить активы и пассивы баланса по срокам, в отчетном периоде. Оптимальное соотношение сроков привлечения и размещения ресурсов подразумевает балансовое равновесие между суммами и сроками высвобождения денежных средств по активу и предстоящим платежам по обязательствам банка по пассиву.

Таблица 3 – Соотношение активов и пассивов по срокам

Более наглядно данную таблицу можно продемонстрировать на графике, рисунок 3.

Рисунок 3 – Соотношение активов и пассивов

Из данного анализа следует, что собственные средства Восточно-Сибирского банка покрывают его обязательства, в данном случае можно сказать, что наблюдается равенство между активами и пассивами. Небольшие отклонения видны в соотношении активов и пассивов на срок от 91 дня до 1 года. В связи с этим, можно сделать вывод, что банку необходимо усовершенствовать политику по привлечению средств на срок от 91 дня до года.

Далее необходимо перейти к анализу ликвидности и платежеспособности банка. Для этого рассчитаем коэффициенты мгновенной и текущей ликвидности.

Коэффициент мгновенной ликвидности находится по формуле (25).

К_н3=Ликвидные активы/Обязательства до востребования (25)

К_н3²⁰⁰⁹ = 173 325 236 + 62 050 113 + 82 684 879 / 4 972 639 748 + 195 012 749 + 107 914 472 = 0,060*100%=6,0%

К_н3²⁰⁰⁸=122 631 419+57 699 036+12 281 616/4 690 659 170+ 135 227 952 + 166 059 285 = 0,038*100%=3,8%

Коэффициент текущей ликвидности находится по формуле (26).

К_н4= Ликвидные активы/Общая сумма обязательств банка (26)

К_н4²⁰⁰⁹=173 325 236+62 050 113+82 684 879/5 899 848 107=5,4%

К_н4²⁰⁰⁸=122 631 419+57 699 036+12 281 616/5 067 614 960=3,8%

Таблица 4 – Анализ ликвидности

Из данных расчетов видно, что коэффициенты ликвидности значительно ниже оптимального значения, что говорит о недостаточной обеспеченности банка ликвидными активами.

Для более точной оценки финансового положения банка, рассмотрим обязательные нормативы деятельности Сбербанка России, рассчитанные на отчетную дату за 9 месяцев 2008г. и 2009г. приведенные в таблице 5.

Таблица 5 – Обязательные нормативы деятельности банка

Из данной таблицы видно, что все нормативы соответствуют оптимальному значению. Банк поддерживает достаточно высокий уровень ликвидности. Коэффициент мгновенной ликвидности в банке значительно выше нормы, необходимо изменить программу привлечения средств на длительный срок. Основными источниками получения прибыли являются комиссионные доходы и прочие операционные доходы. Таким образом, Сбербанк России является платежеспособным, ликвидным и конкурентоспособным банком на рынке банковской деятельности.