Расходы по управлению и обслуживанию производства

В данном разделе проекта определяется смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО), а также цеховых расходов. Смета представлена в таблице 18 .  

Таблица 18 – Смета РСЭО

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования составляют                2 384 188 рублей в год. Процент РСЭО (РСЭО_%) вычисляется по формуле:

,

где ФЗП_опр – фонд заработной платы основных производственных рабочих.                

В смете РСЭО отражаются расходы, связанные с эксплуатацией, обслуживанием, ремонтом оборудования, транспорта, средств, инструментов и приспособлений. Расходы по каждой статье расписываются по соответствующим элементам.

В таблице 19 представлена смета общепроизводственных расходов.

Таблица 19 – Смета общепроизводственных расходов

Общепроизводственные расходы составляют 26 755 624 рублей в год.

Процент общепроизводственных расходов (ОПР_%) рассчитывается по формуле:

.

В смете общепроизводственных расходов отражаются расходы, связанные с содержанием, эксплуатацией и ремонтом помещений, управленческие расходы.

Планирование себестоимости продукции

Себестоимость продукции представляет собой выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции (работ, услуг). Себестоимость продукции является не только важнейшей экономической категорией, но и качественным показателем, характеризующим уровень использования всех ресурсов (переменного и постоянного) капитала, находящегося в распоряжении предприятия.

Различают следующие виды себестоимости: цеховая, производственная и полная.

Цеховая себестоимость представляет собой затраты, связанные с производством продукции.

Производственная себестоимость помимо цеховой себестоимости включает общепроизводственные и общехозяйственные затраты.

Полная себестоимость отражает все затраты производства и реализацию продукции, складывается из производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.

Калькуляция себестоимости единицы услуги приведена в таблице 20.

Таблица 20 – Калькуляция себестоимости услуги

Общая себестоимость единицы услуги составляет:

1. Услуги 1 составляет 2 057 рублей;

2. Услуги 2 составляет 2 094 рублей.

Планирование финансовых результатов

При планировании финансовых результатов применяется свободный способ ценообразования, то есть тарифы устанавливаются по усмотрению компании.  Расчет прибыли производится в таблице 21.

Таблица 21 – Прибыль от оказания услуги

Таким образом, прибыль от оказания услуги1 и услуги2 составляет 138 740 784 рублей и 42 850 020рублей в год соответственно.

Далее рассчитываем распределение прибыли (таблица 22).

Таблица 22 – Распределение прибыли

За счет нераспределенной прибыли сформированы следующие фонды:

- фонд накопления - средства, предназначенные для производственного развития организации и иных аналогичных целей, сопровождающихся созданием нового имущества;

- фонд потребления - средства, предназначенные для осуществления мероприятий по социальному развитию (кроме вложений во внеоборотные активы) и материальному поощрению коллектива организации и иных аналогичных мероприятий и работ, не приводящих к образованию нового имущества.

По результатам распределения прибыли, можно сделать вывод, что чистая прибыль предприятия от реализации услуг составляет 110 867 466 рублей в первый год.

Далее проводим расчет основных технико-экономических показателей на предприятии.

Таблица 23 – Основные технико-экономические показатели

Абсолютные показатели