Движение денежных средств на Шемуршинском лесхозе

За 1999-2000 г.г.

*) Движение денежных средств приведено по текущей деятельности, так как другие виды отсутствуют.

В целом по предприятию за 1998 и 1999 года все поступления денежных средств были полностью использованы. Однако за 2000 год приток превышал отток денежных средств и остаток на конец отчетного периода составил 126 тыс. рублей. Это является положительным фактом.

Проанализировав активы предприятия можно сделать вывод, что темп прироста иммобилизованных средств в 2000 году увеличился на 6,87 пункта, чем мобильных средств, что определяет тенденцию к замедлению оборачиваемости всей совокупности активов предприятия в 2000 году и создает неблагоприятные условия для финансовой деятельности предприятия. Если сравнить с 1999 годом, то темп роста мобильных средств предприятия был выше в 1,5 раза, чем иммобилизованных средств того же года. Таким образом, вновь привлеченные финансовые ресурсы были вложены, в основном, в менее ликвидные активы, что свидетельствует о снижении финансовой стабильности Шемуршинского лесхоза.

Посмотрим какие средства были направлены на приобретение внеоборотных средств. Для этого проанализируем пассив баланса. Сведения, которые приведены в пассиве, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственных средств и заемных средств предприятия, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, то есть пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие.

Возрастание стоимости источников формирования имущества Шемуршинского лесхоза (табл. 2) за 2000 год на 350 тыс. рублей или на 3,31% обеспечено увеличение собственного капитала на 3,77 пункта по сравнению с 1999 годом. Однако темп роста в 1999 году было выше на 3,98 пункта и составило на 1.01.2000 год 9304 тыс. рублей. Хотя наблюдалось увеличение собственных источников, их доля в общей сумме пассива уменьшилась с 1998 по 2000 год (с 800 до 1283 тыс. рублей).

Основным источником Шемуршинского лесхоза выступает фонд в основных средствах лесохозяйственного назначения. Его удельный вес составлял по данным таблицы 2, 79,4%, 80,7%, 81,6% соответственно в 1998, 1999 и 2000 годах, составив на 1.01.2001 года 7834 тыс. рублей. Остальные источники собственных средств (уставной и добавочный капиталы, фонд социальной сферы) остались прежними, хотя их доли снизились в общей сумме источников финансовых ресурсов.

Изменение стоимости источников собственных средств наблюдалось за счет изменения краткосрочных обязательств. Они увеличились по сравнению с 1998 годом, в 1999 году на 484 тыс. рублей и уменьшились за 2000 год на 1 тыс. рублей. Наибольшую долю в краткосрочных обязательствах составляет кредиторская задолженность: 1998 год – 82,5%, 1999 год – 78,8% и 2000 год – 80,0%. Для анализа кредиторской задолженности составим таблицу 5.

Таблица 5.

Динамика структуры кредиторской задолженности

Показатели