Главная | О нас | Обратная связь Автоматизация Автостроение Антропология Археология Архитектура Астрономия Предпринимательство Биология Биотехнология Ботаника Бухгалтерский учет Генетика География Геология Государство Демография Деревообработка Журналистика и СМИ Зоология Изобретательство Иностранные языки Информатика Информационные системы Искусство История Кинематография Кораблестроение Кулинария Культура Лексикология Литература Логика Маркетинг Математика Математический анализ Материаловедение Машиностроение Медицина Менеджмент Металлургия Метрология Механика ОБЖ Охрана Труда Педагогика Политология Правоотношение Программирование Производство Промышленность Психология Радио Разное Социология Спорт Статистика Строительство Теология Технологии Туризм Усадьба Физика Физиология Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электротехника Шаг 1. Описание налогового окружения 2020-02-03 208 Обсуждений (0) Шаг 1. Описание налогового окружения 0.00 из 5.00 0 оценок Скачать документ ⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒ Оснований для применения льгот при налогообложении данного вида деятельности не имеется. Налоги, налогооблагаемые базы и ставки налогов приведены в таблице 24     Таблица 24   Налоги предприятия.   № п/п Название налога Налогооблагаемая база Ставка налога Отчетный период 1 НДС Стоимость реализованной продукции, товаров и услуг 18% месяц 2 Налог на прибыль Доход - Расход 24% месяц 3 НДФЛ Доходы ФЛ 13% месяц 4 ЕСН Фонд оплаты труда 26% месяц 5 Налог на имущество ОС, НМА, Запасы 1,5% месяц Шаг 2. Составление плана расходов и доходов проекта   Таблица 25   План доходов и расходов Показатели 2 год 3 4 5 6 7 8 9 10 итого по проекту 1. Выручка от реализации (без НДС, акцизов и прочих обязательных платежей) 48623328 62670067 80048405 97967002 118316765 141547910 153196604 172590925 187593043 1062554049 2. Материальные затраты на производство и реализацию (без НДС, акцизов) 35025828 42030993,6 49036159,2 56041324,8 63046490,4 70051656 70051656 70051656 70051656 525387420 3. Затраты на оплату труда 3229296 3248853 3251548 3268554 3284561 3300455 3345112 3375421 3385420 29689220 4. Единый социальный налог 839616,96 844701,78 845402,48 849824,04 853985,86 858118,3 869729,12 877609,46 880209,2 7719197,2 5. Начисленные амортизационные отчисления 1550000 1560000 1570000 1580000 1590000 1600000 1600000 1600000 1600000 14250000 6. Прочие расходы в себестоимости 775131 776548 786521 789544 790250 791002 791024 791320 791380 7082720 7. Себестоимость 41419871,96 48461096,38 55489630,68 62529246,84 69565287,26 76601231,3 76657521,12 76696006,46 76708665,2 584128557,2 8. Прибыль от реализации 7203456,04 14208970,62 24558774,32 35437755,16 48751477,74 64946678,7 76539082,88 95894918,54 110884377,8 478425491,8 9. Прибыль до налогообложения 7203456,04 14208970,62 24558774,32 35437755,16 48751477,74 64946678,7 76539082,88 95894918,54 110884377,8 478425491,8 10. Налог на прибыль 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 11. Проценты по кредитам, выплачиваемым из прибыли 1705800 1564700 1423400 1282200 1141000 1017500 0 0 0 8134600 12. Чистая прибыль 5497656,04 12644270,62 23135374,32 34155555,16 47610477,74 63929178,7 0 0 0 186972512,58 Таблица 26 Баланс расходов и доходов   № п/п Доходы и поступления средств Расходы и отчисления средств Наименование показателя Сумма, ден. ед. Наименование показателя Сумма, ден. ед. 1 выручка от продаж 48623328 Материальные затраты 35025828 2     Заработная плата 3229296 3     ЕСН 839616,96 4     Амортизация 1550000 5     Прочие 775131 6     Кредит 1705800 Итого доходов и поступлений 48623328 Итого расходов и отчислений 43125671,96     Таблица 27 Проверочная (шахматная) таблица     Доходы и поступления (показатели) Итого расходов 1. выручка от реализации Расходы и отчисления (показатели) 1. МЗ   35025828 2. ЗП   3229296 3. ЕСН   839616,96 4. амортизация   1550000 5. прочие   775131 6. кредит   1705800 7. денежные средства   5497656,04       Итого доходов 48623328 48623328 Шаг 3. Составление плана денежных потоков Таблица 28 Движение денежных средств Показатели Без учета льгот С учетом льгот 1 Дек. 2 Янв 3   4   5   6   7   8   9   10   итого по проекту по всем годам итого по проекту Операционная деятельность
1. Поступление средств, всего:	0	48623328	62670067	80048405	97967002	118316765	141547910		153196604		172590925		187593043		1062554049		1062554049		1062554049
а) поступления выручки от реализации	0	48623328	62670067	80048405	97967002	118316765	141547910		153196604		172590925		187593043		1062554049		1062554049		1062554049
б) авансовые платежи, проч. Поступления	0	0	0	0	0	0	0		0		0		0		0		0		0
2. Денежные выплаты, всего:	335324	41419872	48461096,4	55489630,7	62529246,8	69565287,3	76601231,3		76657521,1		76696006,5		76708665,2		584528557		584528557		584528557
а) материальные затраты	0	35025828	42030993,6	49036159,2	56041324,8	63046490,4	70051656		70051656		70051656		70051656		525387420		525387420		525387420
б) затраты на оплату труда с единым социальным налогом	3281540	4068912,96	4093554,78	4096950,48	4118378,04	4138546,86	4158573,3		4214841,12		4253030,46		4265629,2		37408417,2		37408417,2		37408417,2
в) амортизация	400000	1550000	1560000	1570000	1580000	1590000	1600000		1600000		1600000		1600000		14650000		14650000		14650000
в) прочие выплаты (расходы на рекламу, прочие)	0	775131	776548	786521	789544	790250	791002		791024		791320		791380		7082720		7082720		7082720
3. Денежный поток по операционной деятельности	114676	7203456,04	14208970,6	24558774,3	35437755,2	48751477,7	64946678,7		76539082,9		95894918,5		110884378		478025492		478025492		478025492
Инвестиционная деятельность
1.Поступление средств, всего:	0	0	0	0	0	0	0		0		0		0		0		0		0
а) выручка от реализации имущества и нематериальных активов	0	0	0	0	0	0	0		0		0		0		0		0		0
б) средства от продажи финансовых активов (реализация пакетов акций, долевое участие)	0	0	0	0	0	0	0		0		0		0		0		0		0
в) кредит	0	0	0	0	0	0	0		0		0		0		0		0		0
2. Денежные выплаты, всего:	15750000	0	0	0	0	0	0		0		0		0		15750000		15750000		15750000
а) приобретение основных средств	14000000	0	0	0	0	0	0		0		0		0		14000000		14000000		14000000
б) приобретение нематериальных активов	0	0	0	0	0	0	0		0		0		0		0		0		0
в) затраты на капитальное строительство	1750000	0	0	0	0	0	0		0		0		0		1750000		1750000		1750000
г) пополнение оборотных средств	0	0	0	0	0	0	0		0		0		0		0		0		0
д) покупка пакетов акций, долевое участие и прочие вложения	0	0	0	0	0	0	0		0		0		0		0		0		0
3. Денежный поток по инвестиционной деятельности	10000000	0	0	0	0	0	0		0		0		0		-10000000		-10000000		-10000000
4. Денежный поток по операционной и инвестиционной деятельности	10000000	0	0	0	0	0	0		0		0		0		474025491,8		474025491,8		474025491,8
Финансовая деятельность
1.Поступление средств всего:	15750000	0	0	0	0	0	0		0		0		0		15750000		15750000		15750000
а) поступление заемных денежных средств,	6000000	0	0	0	0	0	0		0		0		0		6000000		6000000		6000000
в т.ч. кредиты из областного бюджета	0	0	0	0	0	0	0		0		0		0		0		0		0
б) собственные средства	9750000	0	0	0	0	0	0		0		0		0		9750000		9750000		9750000
в) прочие финансовые поступления (расшифровать)	0	0	0	0	0	0	0		0		0		0		0		0		0
2. Выплаты, всего:	0	1705800	1564700	1423400	1282200	1141000	1017500		0		0		0		8134600		8134600			8134600
а) погашение полученных займов,	0	1108000	1108000	1108000	1108000	1108000	460000		0		0		0		6000000		6000000			6000000
в т.ч. из областного бюджета	0	0	0	0	0	0	0		0		0		0		0		0			0
б) расходы по обслуживанию займов,	0	705800	564700	423400	282200	141000	17500								2134600		2134600			2134600
в т.ч. из областного бюджета	0	0	0	0	0	0	0		0		0		0		0		0			0
в) прочие финансовые расходы (расшифровать)	0	0	0	0	0	0	0		0		0		0		0		0			0
3. Денежный поток по финансовой деятельности	10000000	-1705800	-1564700	-1423400	-1282200	-1141000	-1017500		0		0		0		1865400		1865400			1865400
4. Денежный поток по проекту (сумма денежных потоков по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности)	1329352	13206912,08	27217941,24	47917548,64	69675510,32	96302955,48	129893357,4		153078165,8		191789837,1		221768755,6		961150983,6		961150983,6			961150983,6

Шаг 4. Составление плана инвестиций

Таблица 29

План инвестиций

Шаг 5. Составление кредитного плана

Таблица 30

Кредитный план

Кредитный план                                                                                Таблица 31

Анализ рисков

Деятельность любого коммерческого предприятия непременно связана с рисками. Риски и неопределенность выступают неотъемлемыми чертами хозяйственной деятельности и процессов управления.

Факторы (или источники) риска бывают внутренними (системными) и внешними. Внешние факторы - это источники риска, вызванные кризисом социально-экономического развития страны и отдельных регионов, и рыночные источники, обусловленные нарушением надежности или трудностями формирования новых связей с потребителями, поставщиками, с проблемами обеспеченности финансовыми, трудовыми, материальными и др. видами ресурсов. Внутренними факторами являются функциональные особенности рисковой деятельности – производственной, финансовой, маркетинговой и др. Среди последствий реализации результатов риск - решений особо распространены экологические, политические и социальные.

Анализ рисков, с которыми может столкнуться ОАО «Русская ленточка», представлен в таблице 32:

                  Таблица 32

Анализ рисков ОАО «Русская ленточка»

Кроме того, следует отметить возможность следующих рисков:

- риск имущественного ущерба вследствие нарушения договорных обязательств;

- риск утраты кадрового потенциала;

- риск потери дохода из-за преступных действий третьих лиц;

- риск снижения качества продукции;

- риск утраты престижа предприятия;

- риски, связанные с несовершенством системы управления экономикой в РФ.

2020-02-03

208

Обсуждений (0)

Шаг 1. Описание налогового окружения 0.00 из 5.00 0 оценок

Скачать документ