Структура и динамика прибыли ООО КБ «Сочигазпромбанк» за 2004-2006 гг.,тыс.р.

-Темп прироста чистых доходов от операций с иностранной валютой за 2005 год составил 38,27%, а за 2006 год – всего 6,14%.

- Чистые доходы от переоценки иностранной валюты за 2005 год снизились на 1234 тыс.руб., темп снижения составил 39,51%, но за 2006 год произошел значительный рост данных доходов на 2791 тыс.руб., тем прироста составил 147,75%.

- Комиссионные доходы банка за 2005 год увеличились на 6497 тыс. руб., темп прироста составил 30,26%, за 2006 год комиссионные доходы возросли на 13356 тыс. руб., и темп прироста составил 47,75%. Комиссионные расходы банка также увеличились за анализируемый период: за 2005 год на 82 тыс. руб., за 2006 год – на 789 тыс. руб.

- Административно – управленческие расходы значительно возросли за 2005 год, темп прироста составил 43,73%, что же касается 2006 г., то за это время данные расходы возросли на 13049 тыс. руб., и темп прироста составил 23,55%.

- Резервы на возможные потери за 2005 год возросли на 313 тыс. руб., темп прироста составил 34,25%. За 2006 год данный показатель возрос на 3532 тыс. руб., и темп прироста составил 287,86. Данная динамика резервов на возможные потери связана с ростом количества выдаваемых кредитов и, как следствие, увеличение риска их невозврата.

- Таким образом, прибыль банка до налогообложения за 2005 год возросла на 21,14%, а за 2006 год всего на 15,63%. Начисленные налоги за 2005 год возросли на 14,01%, а за 2006 год их темп прироста составил 40,02%. Положительную динамику роста прибыли за отчетный период мы можем наблюдать только за 2005 год, когда она увеличилась на 698 тыс. руб., и темп прироста составил 28,80%. За 2006 год прибыль за отчетный период уменьшилась на 919 тыс. руб., а темп снижения составил 37,91%, что может быть связано со снижением всех статей доходов банка за 2006 год, кроме комиссионных доходов, которые возросли.

На рисунке 4 представим динамику величины прибыли ООО КБ «Сочигазпромбанк» за 2004 – 2006 гг.

Рисунок 4. Динамика величины прибыли ООО КБ «Сочигазпромбанк» за 2004 – 2006 гг.

Для более подробного анализа конечного финансового результата деятельности банка необходимо рассчитать показатели рентабельности.

1) общая рентабельность

ROD = прибыль / доходы

2) рентабельность собственного капитала

ROE = прибыль / собственный капитал

3)рентабельность активов

ROA = прибыль / объём активов

4) мультипликатор капитала

L = объём активов / собственный капитал

5) доходность активов

Da = доходы / объём активов

Анализ показателей рентабельности ООО КБ «Сочигазпромбанк» за 2004 – 2006 гг. проведем в таблице 8.

Таблица 8.

Анализ показателей рентабельности ООО КБ «Сочигазпромбанк» за 2004 – 2006 гг., %.

В таблице 9 произведём расчёт влияния отдельных факторов на уровень прибыли банка по отношению к собственному капиталу (ROE). Расчёт и анализ проведём на основе факторной модели: ROE=ROD*L*Da.

На основе таблицы 9 можно сделать следующие выводы:

- Рентабельность собственного капитала за 2005 год возросла на 1,44%. На рост данного показателя оказали влияние: увеличение общей рентабельности на 0,13% доля влияния данного фактора составила 9,03%, увеличение мультипликатора капитала на 0,96%, доля влияния которого составила 66,67%, и рост доходности активов на 0,35%, доля влияния данного фактора составила 24,31%. Таким образом, наибольшее положительное влияние на увеличение рентабельности собственного капитала оказало увеличение мультипликатора капитала.

Таблица 9.

Расчёт влияния отдельных факторов на уровень рентабельности собственного капитала ООО КБ «Сочигазпромбанк» за 2004-2006 гг., %.

- Рентабельность собственного капитала за 2006 год снизилась на 2,14%. На снижение данного показателя оказали влияние: уменьшение общей рентабельности на 2,81% доля влияния данного фактора составила -131,31%, увеличение мультипликатора капитала на 1,19%, доля влияния которого составила 56,07%, и снижение доходности активов на 0,53%, доля влияния данного фактора составила -24,77%. Таким образом, наибольшее положительное влияние на увеличение рентабельности собственного капитала оказало увеличение мультипликатора капитала., а отрицательное – снижение общей рентабельности.

В таблице 10 произведём расчёт влияния отдельных факторов на уровень процента прибыли на активы (ROA). Расчёт и анализ проведём на основе факторной модели: ROA=ROD*Da.

Таблица 10.

Расчёт влияния отдельных факторов на уровень рентабельности активов ООО КБ «Сочигазпромбанк» за 2004 – 2006 гг., %.

На основе выше приведенной таблицы сделаем следующие выводы:

- Рентабельность активов за 2005 год возросла на 0,04%, на что оказали влияние следующие факторы: рост общей рентабельности – на 0,01% (доля влияния фактора – 25%) и наибольшее влияние оказал рост доходности активов – на 0,03% (доля влияния данного фактора составила 75%)

- Рентабельность активов за 2006 год снизилась на 0,27%. На уменьшение данного показателя оказали влияние: снижение общей рентабельности на 0,24% оказало наибольшее воздействие, доля влияния данного фактора составила 88,89%; снижение доходности активов привело к уменьшению рентабельности активов на 0,03%, доля влияния данного показателя – 11,11%.

В таблице 11 произведём расчёт влияния отдельных факторов на уровень прибыли банка. Расчёт и анализ проведём на основе факторной модели: P=ROD*Da*L*E, (где Е-собственный капитал банка, Р-прибыль банка).

Таблица 11.

Расчёт влияния отдельных факторов на уровень прибыли ООО КБ «Сочигазпромбанк» за 2004 – 2006 гг., %.

На основании данной таблицы сделаем следующие выводы:

- Прибыль банка за 2005 год увеличилась на 40,44 %. На рост данного показателя оказало влияние: увеличение общей рентабельности на 3,12%, доля влияния данного фактора составила 7,71%; рост доходности активов на 6,95% ( 17,8* - доля влияния данного фактора); рост мультипликатора капитала на 25,05%, доля влияния которого составила 61,95%; увеличение собственного капитала банка на 5,23%, доля влияния составила 13,16%. Таким образом, наибольшее влияние на увеличение прибыли оказал рост мультипликатора капитала.

- Прибыль банка за 2006 год уменьшилась на 37,91%. На снижение данного показателя оказали влияние следующие факторы: уменьшение общей рентабельности на 50,52%, доля влияния данного фактора составила 133,26%; снижение доходности активов на 6,72% ( 17,73% - доля влияния данного фактора); рост мультипликатора капитала на 18,61%, доля влияния которого составила 49,09%; увеличение собственного капитала банка на 0,72%, доля влияния составила 1,9%. Таким образом наибольшее положительное влияние оказал рост мультипликатора капитала, а отрицательное – снижение общей рентабельности.

В таблице 12 проведем анализ влияния факторов на процентные и аналогичные доходы, полученные ООО КБ «Сочигазпромбанк» в 2005 году.

Таблица 12.