Прогнозирование прибыли и рентабельности ООО КБ «Сочигазпромбанк» на 2007 год

По результатам проведенного анализа прибыли ООО КБ «Сочигазпромбанк» и экспертной оценки деятельности банка можно предположить, что в 2007 году показатели, отражающие финансовый результат, изменятся. Изменения показателей без учета инфляции покажем в таблице 15.

Таблица 15.

Прогноз изменений показателей, отражающих финансовый результат деятельности ООО КБ «Сочигазпромбанк», на 2007 год, тыс.руб.

Показатель	Год			Средний темп прироста, %	Прогнозные значения
	2004	2005	2006		2007 г.	Темп прироста, за 2006 г., %
Процентные доходы,всего	34987	50466	57547	29,14	69631,9	21
Процентные расходы, всего	16186	20332	21859	16,56	25203,4	15,3
Чистые процентные доходы	18801	30134	35688	39,34	44428,4	24,5
Чистые доходы от операций с ценными бумагами	224	1066	247	149,53	250	1,21
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	4816	6659	7068	22,21	8128,2	15
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	3123	1889	4680	93,63	6552	40
Комиссионные доходы	21474	27971	41327	39,01	49592,4	20
Комиссионные расходы	2684	2766	3555	15,79	4088,25	15,5
Чистые доходы от разовых операций	-24	-39	-140	-160,76	0	100
Прочие чистые операционные доходы	134	-523	-3132	-262,24	-4290,8	-37
Административно-управленческие расходы	38556	55418	68467	33,64	82845,1	21
Резервы на возможные потери	-914	-1227	-4759	161,06	-6900,6	45
Прибыль до налогообложения	6394	7746	8957	18,39	10826,33	20,87
Общая рентабельность прибыли до налогообложения, %	9,87	8,80	8,08	-	8,76	8,38

 

На основании таблицы, приведенной выше, можно сделать следующие выводы:

- За счет планируемого роста объема предоставляемых ссуд, процентные доходы предполагается увеличить на 21%, доля процентных расходов возрастет незначительно – на 15,3%, таким образом, прибыль от основной деятельности банка (чистые процентные доходы) возрастет на 24,5%.

- В период с 2005 г. по 2006 г. наблюдается резкий спад доходов банка от операций с ценными бумагами, что обусловлено тем, что банк данные операции практически не проводит, поэтому логично предположить, что данная статья расходов если и возрастет, то незначительно – на 1,21% или останется на прежнем уровне – 247 тыс. руб.

- В связи с постоянным ростом межстрановых расчетов, в течение трех анализируемых лет наблюдается увеличение доходов от операций с иностранной валютой,  средний темп прироста составляет 22,21%, поэтому прогнозируемый рост данной статьи доходов составит 15 %.

- Прогнозное значение доходов от переоценки иностранной валюты составит 6552 тыс. руб., а темп прироста – 40%.

- В связи с ростом переводов по системам Western Union и Анелик, а также в связи с увеличением количества клиентов юридических лиц и, как следствие, увеличением доходов за обслуживание счета, прогнозируемый рост комиссионных доходов составит 20%. Мы могли бы увеличить комиссионные доходы за счет повышения платы за совершаемые операции и за обслуживание счетов, но это приведет к отказу клиентов от услуг ООО КБ «Сочигазпромбанк», и в конечном счете – к снижению не только комиссионных, но и других видов доходов. Доля комиссионных расходов незначительно снизится (с 8,6% до 8,24%), и прогнозное значение данной статьи составит 4088,25 тыс.руб.

- Чистые расходы от разовых операций предполагается сократить до нуля.

- Предполагается, что прочие чистые операционные расходы будут расти и составят 4290,8 тыс.руб., а темп прироста – 37%.

- В связи с предполагаемым увеличением заработной платы работникам, а также открытием дополнительных офисов, оперативных касс и расширением сети банкоматов, и как следствие увеличением расходов по арендной плате и по техническому обслуживанию, административно-управленческие расходы возрастут на 21% и составят 82845,1 тыс.руб.

- В связи с ростом выдаваемых кредитов и увеличением кредитного риска резервы на возможные потери предполагается увеличить на 45%. Таким образом, прогнозное значение резервов на возможные потери составит 6900,6 тыс.руб.

- В конечном итоге прибыль до налогообложения увеличится на 20,87% и составит за 2007 год 10826,33 тыс.руб. Прогнозирование прибыли после налогообложения осложнено тем, что невозможно предположить, изменятся ли и в каком объеме налоговые ставки, и будут ли предоставлены банку налоговые вычеты, которые приведут к снижению налогооблагаемой базы.

- Таким образом общая рентабельность до налогообложения за 2007 год возрастет на 8,38% и составит 8,76%, что представляет собой положительную тенденцию.

 

 

Заключение

Коммерческие банки в современной России начали возникать всего 12-13 лет назад и за этот кратчайший исторический отрезок времени прошли стремительное развитие, отразив в собственной судьбе как выдающиеся возможности российской экономики, громадный интеллектуальный и предпринимательский потенциал россиян, так и переживаемые ими трудности и неурядицы.

Сегодняшние условия работы российских банков меняются: ужесточились требования ЦБ РФ: открыть коммерческий банк не так просто, как это было всего 3 - 4 года назад, невыполнения предписаний ЦБ ведут к серьёзным санкциям со стороны последнего и т.д.; прошли те времена, когда было достаточно привлекать “короткие” деньги, направлять их на спекулятивные операции и получая хорошую маржу, обеспечивать высокие финансовые показатели, не особенно заботясь о том, “как получилось сегодня и что будет завтра”.

В сложившихся условиях изменяются и подходы к анализу. Потребители банковских услуг, сами банкиры осознают необходимость в наиболее полных и достоверных средствах анализа банковской надёжности.

В работах российских ученых отмечаются следующие проблемы и пробелы в подходах к банковскому анализу:

1) Анализируемый банк рассматривается как отдельно существующий финансовый институт: не оценивается “вес” конкретного банка в финансовой системе страны (того или иного региона), не учитываются возможные влияния акционеров (их сила), клиентов.

2) К несопоставимым по изначальным условиям банкам подходят с “единым мерилом”, к примеру: не ранжируется оценка банка в зависимости от принадлежности к региону, хотя всем ясно, что банки Московского региона обладают гораздо более мощным потенциалом хотя бы потому, что в Москве сосредоточено более 60 % объёма финансовых средств страны. Следовательно, должна быть разработана унифицированная методика, взвешивающая показатели деятельности конкретного банка в зависимости от его принадлежности к тому или иному региону. 

3) Практически не уделяется внимания трендам показателей банка, все проводимые расчеты осуществляются на уже наработанных цифрах. 

4) Нет возможности оценить уровень банковского менеджмента (для этого просто не существует наработанных методик).

5) Нет единой системы оценки финансового состояния банка.

Ведущие российские банкиры считают, что существующие сегодня в России инструменты оценки финансового состояния коммерческих банков не отвечают требованиям времени и сегодняшней необходимости в информации. Например, широко используемые “системы оценок”, построенные на расчете коэффициентов по данным исключительно баланса без анализа внутреннего качества счетов, могут давать большую долю погрешности, а баланс в виде остатков по счетам не позволяет адекватно оценить качество активов и обязательств банка, отразить его реальное положение.

Вместе с тем, положительной тенденцией можно считать тот факт, что в современной России начали уделять серьёзное внимание вопросам надёжности банковской системы и отдельного коммерческого банка. Сегодня изучаются (в целях приближения к российским нормам и стандартам) и публикуются широко известные западные методики (пример одной из них - рейтинговой системы CAMEL), появились свои наработки: например обязательная к предоставлению в Центральный Банк общая финансовая отчетность коммерческих банков по Инструкции № 17, Банком России открыт Аналитический центр финансовой информации.

Произведенный анализ результатов финансовой деятельности ООО КБ «Сочигазпромбанк» характеризует следующее:

- Неблагоприятным изменением в структуре собственного капитала за 2006 год является значительный рост расходов будущих периодов, влияющих на сумму собственного капитала. В целом, структура собственного капитала признаётся удовлетворительной, т.к. основную долю в ней занимает уставный (основной) капитал. Фактическое значение норматива достаточности собственного капитала за 2005 год снизилось на 1%, а за 2006 год – на 0,5%, что однако является выше уровня, установленного ЦБ РФ. Показатель иммобилизации собственного капитала за 2005 год снизился на 1,3%, а за 2006 год возрос на 3,3% и принял значение 73,77%.

- За анализируемый период наблюдается рост доходов банка. Процентные доходы за 2005 год возросли на 44,24%, на что наибольшее положительное влияние оказало увеличение ссуд, предоставленных клиентам на 19279 тыс. руб., а отрицательное снижение размещенных в кредитных организациях средств на 4025 тыс. руб. За 2006 год проценты полученные возросли на 14,03%. Наибольшее положительное влияние оказал рост ссуд, предоставленных клиентам на 3962 тыс. руб. Прочие операционные доходы за 2005 год увеличились на 26,25%, а за 2006 год – на 41,87%. Но несмотря на значительный прирост прочих операционных доходов за 2006 год, темп прироста суммарных доходов банка оказался ниже 35,97% 2005 года и составил 25,91%. Также необходимо отметить, что большую часть в доходах банка занимают напроцентные доходы.

- Сумма всех расходов за анализируемый период возросла, что является неблагоприятным. Однако, следует заметить, что темп прироста всех расходов за 2005 год, равный 37,59%, превышает темпа прироста пассивов банка, который в 2005 году составил 30,22%, что говорит об увеличении величины расходов банка на 1 рубль заемных и привлеченных средств. Темп прироста расходов за 2006 год составил 26,91%, что меньше темпа прироста пассивов за аналогичный период, составивший 49,63% Следовательно, можно констатировать, снижение величины расходов банка на 1 рубль заёмных и привлечённых средств. Наибольшую долю в расходах банка занимают административно-управленческие расходы.

- Прибыль до налогообложения за 2005 год возросла на 21,14% и составила 7746 тыс. руб., а за 2006 год она увеличилась на 15,63% и составила 8957 тыс. руб. Что же касается прибыли после налогообложения, то за 2005 год ее прирост составил 28,80%, а за 2006 год наблюдается снижение на 37,91%, что обусловлено высокими налоговыми выплатами в 2006 году, которые по сравнению с 2005 годом возросли на 40,02%.

- Рентабельность собственного капитала за 2005 год возросла на 1,44%, наибольшее положительное влияние на увеличение рентабельности собственного капитала оказало увеличение мультипликатора капитала. За 2006 год данный показатель снизился на 2,14%, наибольшее положительное влияние на увеличение рентабельности собственного капитала оказало увеличение мультипликатора капитала., а отрицательное – снижение общей рентабельности.

- Рентабельность активов за 2005 год возросла на 0,04%, наибольшее влияние оказал рост доходности активов – на 0,03%. Рентабельность активов за 2006 год снизилась на 0,27%, наибольшее воздействие оказало снижение общей рентабельности на 0,24%.

На основании полученных результатов можно предположить, что:

1) На сегодняшний день снижение расходов и увеличение доходов банка целесообразно проводить за счет внедрения современных IT-технологий.

2) Получить прирост прибыли в ООО КБ «Сочигазпромбанк» можно путем: 

а) Увеличения процентных доходов на 21%;

б) Роста доходов от операций с иностранной валютой на 15%;

в) Повышения доходов от переоценки иностранной валюты на 40%;

г) Увеличения комиссионных доходов на 20%;

д) Сокращения чистых расходов от разовых операций до нуля;

Таким образом, прогнозируемая на 2007 год прибыль до налогообложения возрастет на 20,87% по сравнению с 2006 годом и составит 10826,33 тыс.руб. А рентабельность прибыли до налогообложения по сравнению с 2006 годом возрастет на 8,38% и составит 8,76%.

 

Список использованной литературы

1) Федеральный Закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».-М.: 2007 г. – 40 с.

2) Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности».- М.: 2006 г. – 60 с.

3) Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004г. №110-И.- Вестник Банка России.-2004.-№ 11.- http://www.cbr.ru.                   

4) Инструкция Банка России от 1 октября 1997 г. № 1 “О порядке регулирования деятельности банков” (в редакции от 01.02.99 г.). - Вестник Банка России.- 1999.-№ 2.- http://www.cbr.ru.

5) Инструкция ЦБ РФ от 1 октября 1997 г. №17 «О составлении финансовой отчётности» (ред. 13 декабря 2001 г.).- Вестник Банка России.-2001.-№ 12.- http://www.cbr.ru.

6) Инструкция ЦБ РФ от 31.03.97 №59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности» (ред. 11 января 2002 г.).- Вестник Банка России.-2002.-№ 1.- http://www.cbr.ru.

7) Положение Центрального Банка России от 30 марта 1996 г. № 37 “Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации” (в редакции от 18.12.98 г.).- Вестник Банка России.-1998.-№ 12.- http://www.cbr.ru.

8) Положение Центрального Банка России от 28 августа 1997 г. № 509 “Об организации внутреннего контроля в банках”.- Вестник Банка России.-2002.-№ 2.- http://www.cbr.ru.

9) Положением Банка России от 10 февраля 2003 г. № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитной организации».- Вестник Банка России.-2003.-№ 15.- http://www.cbr.ru.

10) Указание ЦБР от 24 октября 1997 г. №7-У «О порядке составления и предоставления отчётности кредитными организациями в Центральный банк РФ». Вестник Банка России.-2002.-№ 3.- http://www.cbr.ru.

11) Указание ЦБР от 31 марта 2000г. №776-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций».- Вестник Банка России.-2000.-№ 12.- http://www.cbr.ru.

12) Банковское дело. Под редакцией д.э.н. профессора О.И. Лаврушина — М: Финансы и статистика.-1999. – 396 с.

13) Бизнес-планирование в коммерческом банке / Н.Н. Куницына, Л.И. Ушвицкий, А.В. Малеева – М.: Финансы и статистика.-2002. –354 с.

14) Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Учебное пособие.- М.: Финансы и статистика.-2000. –156 с.

15) Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Логос.-2000. – 344 с.

16) Буевич С.Ю., Королёв О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учебное пособие. - 2-е изд.-М.: КНОРУС.-2005. – 204 с.

17) Ван Хорн Д.К. Основы управления финансами: Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика.-2000. – 300 с.

18) Васин А.С., Кузнецов В.В. Повышение эффективности функционирования банка на основе совершенствования процесса обслуживания его клиентов // Финансы и кредит.-2006.- № 7. – с.37-43.

19) Воронин Д.В. Тенденции и перспективы развития мировой экономики и банковского сектора // Банковское обозрение.- 2007.- № 1. – с. 28-36

20) Т.В. Гвелесиани, Издательская группа "БДЦ-пресс". Консолидированная финансовая отчетность.- http://www.gaap.ru/magazines/msfo/1/2006.

21) Герасимова Е.Б. Комплексный экономический анализ деятельности коммерческого банка // Финансы и кредит.- 2003.- № 2. – с. 20-32.

22) Гиляровская Л.Г., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов. М.-2003. – 346 с.

23) В.В. Двойнишников. Некоторые вопросы составления отчетности в 2006 году.- http :// www . gaap . ru / magazines / msfo /4/2006.

24) Желтоносов В.М., Спружевникова М.К. Эволюция форм доходов коммерческого банка на современном этапе // Финансы и кредит.- 2003.- № 6. – с. 34-42.

25) Занин В. Процессное управление ИТ: как не "утопить" проект?-1.03.2007.- http://www.programbank.ru/pbsite.nsf/0/67740C79AE2A35F0C325729C00418904.

26) Захарченко В. Казначейство в компании – роль и функции // "Финансовый Директор ISSN 1680 - 114".-2007.-№ 2.- http://www.gaap.ru/biblio/mngacc/controling/047.asp.

27) Киселёва И.А. Коммерческие банки: модели и информационные технологии в процедурах принятия решений – М.: Едиториал УРСС. – 2002. – 386 с.

28) Кисенков А. Рост на фоне обостряющейся конкуренции // Банковское обозрение.- 2007.- № 1. – с. 40-52.

29) Клесова Я.А. Управление активами и пассивами банков в условиях высоких трансакционных издержек // Финансы и кредит. - 2006.- №3. – с. 24-38.

30) Коваленко Л. Нюансы внедрения, или на пути к «идеальной АБС» // Банковское дело в Москве.-2005.-№ 9.- http://www.programbank.ru/pbsite.nsf/0/4F2198D9 C77A6AE2C3 25709E0042B3A9.

31) Ковалёв П.П. Некоторые аспекты управления рисками // Деньги и кредит- 2006.- №1. – с. 10-19.

32) Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учёт в коммерческих банках. – М.: Финансы и статистика.-2002. – 356 с.

33) Круглов А. В России пока – вне закона // БДМ. Банки и деловой мир.-2007.- № 150.- http://www.bdm.ru/arhiv/2007/05/31-1.htm

34) Лакушина О.А., Чекмарёва Е.Н. Анализ финансовой стабильности: практика и методология // Деньги и кредит. – 2005.- №10. – с. 12-23.

35) Максютов А.А. Основы банковского дела. – М.: Бератор-Пресс.-2003. – 432с.

36) Маякина М.А. Новые подходы к управлению банковскими рисками // Деньги и кредит. – 2006.- №1. – с. 25-33.

37) Мереминская Е. Больше денег, меньше рисков. 05.05.2007.- http://www.dinform.ru/main.asp?k=322871&t=1457.

38) Организация деятельности коммерческого банка / Под ред. Тагирбекова К.Р. – М.: Издательство «Весь мир».-2004. – 848 с.

39) Общая теория денег и кредита: Учебник для вузов / Под ред. академ. РАЕН Е.Ф. Жукова – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – Дана.-2001.– 754 с.

40) Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2006 год // Деньги и кредит.-2005.- №12. – с. 34-41.

41) Перехожев В.А. Ценовая эластичность как фактор формирования конкурентной стратегии предоставления банковского продукта // Финансы и кредит-2003.- № 3. – с.13-23.

42) Плисецкий Д.Е. Об основных тенденциях и перспективах развития банковской системы России // Банковское дело. – 2005.- №6. – с.34-42.

43) Радионов И.В., Радионова С.П. Основы финансового анализа: математические методы, статистический подход. – СПб.: Альфа.-1999г. – 560 с.

44) Сафронов В.А., Бездудный М.А., Дзех К.В., Любенцов Т.В. О подходах к оценке финансовой устойчивости российского банковского сектора // Деньги и кредит.-2005.- №5. – с. 25-38.

45) Сафронов В.А. Некоторые аналитические аспекты оценки финансовой устойчивости банковского сектора // Деньги и кредит. – 2005.- №2. – с. 7-16.

46) Скогорева А. Для большинства банков реклама – просто бесполезная трата денег // Банковское обозрение.- 2003.- №3. – с.22-30.

47) Четыркин Е.М. Финансовая математика: Учебник-4-е изд.-М.: Дело.-2004. – 680 с.

48) Шмонин А.В. Экономико – правовая сущность и содержание банковских технологий // Финансы и кредит.-2005.- №25. – с. 16-25.

49) http://www.aup.ru/books/i003.htm

50) http://www.cbr.ru/credit/transparent.asp

51) http://gazprombank.sochi.ru

 

Приложения

Приложение 1.