Показатели использования основных средств

При оценке качественных показателей использования основных производственных средств можно сделать следующие выводы. Прослеживается снижение фондоотдачи на 0,967485821 руб. на один рубль выручки от реализации (124,7%) к уровню базисного года, следовательно, фондоемкость одного рубля продукции увеличилась с 0,18289469 до 0,222215236 руб. Показатель амортизациотдачи связан с фондоотдачей и для предприятия характерно снижение эффективности использования основных средств, о чем свидетельствует снижение показателя на 55,09354531руб. к предыдущему году. Величина амортизации на один рубль реализованной продукции увеличилась на 0,007043523 руб. Из таблицы 1 видно, что темп прироста реализованной продукции составил 24,7 %, а темп прироста величины основных средств – 51,5 %. Соотношение темпов прироста равно 2,085, т. е. можно сделать вывод, что на каждый процент прироста продукции основные средства прирастали на 2,085. Если весь прирост продукции принять за 100%, то доля экстенсивности в использовании основных средств составила 208,5% , а доля интенсивности соответственно – 108,5%. Аналогичная тенденция прослеживается по амортизациотдаче, при 1% прироста продукции, амортизация уменьшилась на 5,3, т. е. доля экстенсивности 530%, а доля интенсивности 430% в приросте продукции, взятом за 100%.

Определим относительное отклонение в величине основных производственных средств:

ОТН=Ф₁-Ф₀*I_Q=2120412-1399559*151,5=109209229,5тыс. руб.

Увеличение основных средств относительно роста продукции произошло вследствие снижения фондоотдачи и свидетельствует о неэффективном их использовании. Необходимо оценить влияние экстенсивности и интенсивности использования основных средств на прирост выпуска продукции. Влияние изменения величины основных средств как экстенсивного фактора на выпуск продукции можно рассчитать по формуле:

ВР_Ф=(Ф₁-Ф₀)*f₀=1980453*5,467627303=10828378,9 тыс. руб.

Соответственно влияние изменения фондоотдачи как интенсивного фактора на выпуск равно:

ВР_f=Ф₁*(f₁-f₀)= 2120412*(-0,967485821)=-2051468,5 тыс. руб.

ВР= ВР_Ф+ ВР_f=8776910,4 тыс. руб.

Прирост выпуска продукции за счет экстенсивного фактора при базовой величине фондоотдачи составил 10828378,9 тыс. руб., влияние же интенсивного фактора уменьшило объем выпуска продукции на 2051468,5 тыс. руб.

Оценим влияние изменения фондоотдачи на приращение прибыли:

П_f=П_0*I_f-П₀=1531560*0,82-1531560=-275680,8 тыс. руб.

За счет влияния интенсивного фактора в использовании основных средств, предприятие недополучило 275680,8 тыс. руб.

  Для окончательной оценки эффективности основных средств найдем фондорентабельность:

        Р_Ф0=П/Ф=(1531560/1399559)*100%=109,3%

Р_Ф1=П/Ф=(2064173/2120412)*100%=97,3%

Можно сделать вывод о том, что рентабельность основных средств снизилась на 12% .

Рассчитаем показатели эффективности использования материальных затрат. Результаты расчета в таблице 2.                                                                                        

                                                                                                  Таблица 2.

Расчет показателей эффективности использования материальных затрат.

При экономической интерпретации показателей можно сделать следующие выводы. Прослеживается уменьшение материалоотдачи на 7,95%, следовательно, материалоемкость одного рубля продукции увеличилась и составила по отношению к предыдущему году 107,95 %. Темпы прироста продукции и материальных затрат соответственно равны 24,7% и 35,5% , а их соотношение – 0,7. Следовательно, доля экстенсивности в один процент прироста продукции составляет 70% , а доля интенсивности – 30%. Определим относительное отклонение в затратах материальных ресурсов:

Э_М=М₁-М_0*I_Q=6700343-4946108*124,7=-610079324,6 тыс. руб.

Полученный результат означает увеличение материальных затрат в отчетном году за счет снижения эффективности их использования.

Рассчитаем влияние экстенсивного (изменение величины материальных затрат) и интенсивного (изменение величины материалоотдачи) факторов на прирост выпуска продукции:

ВР_М=(М₁-М₀)*m₀=1754235*1,547128975=2714027,8 тыс. руб.

ВР_m=(m₁-m₀)*М₁=-0,12299979*1754235=-215770,5 тыс. руб.

ВР= ВР_М+ ВР_m=2498257,8 тыс. руб.

Прирост выпуска продукции за счет экстенсивного фактора при базовой величине материалоотдачи составил 2714027,8 тыс. руб., но уменьшение материалоотдачи снизило объем выпуска продукции на 215770,5тыс. руб.

Для окончательного анализа этого показателя рассчитаем прибыль на рубль материальных затрат:

П_М0=П/М=(1531560/4946108)*100%=30,96%

П_М1=П/М=(2064173/6700343)*100%=30,81%

Можно сделать вывод о том, что рентабельность основных средств снизилась на 0,15% .

Определим динамику показателей эффективности использования персонала предприятия. Результаты расчетов занесем в таблицу 3.

                                                                                                    Таблица 3.

Динамика показателей эффективности использования персонала предприятия.

Произведем экономическую оценку показателей. Выработка на одного работающего выросла на 21,6%, следовательно, трудоемкость снизилась на 17,8 %. Продукция на один рубль фонда оплаты труда снизилась на 3,55 %, а оплатоемкость одного рубля продукции увеличилась на 21,65%. Темп роста производительности труда на одного работающего опережает темп роста продукции на один рубль оплаты труда. Коэффициент опережения составляет К_О=1,216/0,965=1,26. Рост производительности труда приводит не только к уменьшению себестоимости продукции для предприятия, но и к увеличению заработной платы персонала, т. е. данное предприятие имеет социально-экономический эффект. Оценим соотношение темпов прироста численности персонала или оплаты труда и темпов прироста объемов производства продукции. Соотношение приростов для численности равно 2,5/24,7=0,1012, а для оплаты труда – 29,3/24,7=1,186. Числа 0,1012 и 1,186 означают долю экстенсивности в одном проценте прироста продукции, следовательно, интенсивность составит по численности 0,9, а по оплате труда 0,186. Рассчитаем относительную экономию численности и оплаты труда:

Э_ч=Ч₁-Ч₀*I_Q=687-670*1,247=-148 чел.

Э_от=ФОТ₁-ФОТ₀*I_Q=2096956-1621966*1,247=74364,4тыс. руб.

Найдем экономию численности в рублях -48*(2096956/687)= 451745.98тыс. руб. Это величина представляет социально-экономический эффект от роста производительности труда персонала. 74364,4тыс. руб. - величина снижения полной себестоимости продукции в отчетном году за счет опережения темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы.

     Определим влияние экстенсивного и интенсивного факторов, а именно изменения величин численности работников и производительности труда, на прирост выпуска продукции.

ВР_ч= Ч*ПТ₀=17*11421,29403=194161.999тыс. руб.

ВР_пт=Ч₁* ПТ=687*2468,304223=1695725 тыс. руб.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                

ВР= ВР_ч+ ВР_пт=1889886.999

Влияние факторов следующее: прирост выпуска продукции в основном за счет экстенсивного фактора при базовой величине производительности труда составил 194161.999тыс. руб., влияние же интенсивного фактора увеличило объем выпуска продукции на 1695725тыс. руб.

Рентабельность – относительный показатель эффективности, характеризующий уровень отдачи затрат, степень использования ресурсов, прибыльность коммерческой деятельности. Для оценки эффективности работы предприятия, рассчитаем различные виды рентабельности в 2002-2003г.г.

Рентабельность продаж – это показатель, характеризующий их прибыльность.

R_Пр0=П_Р/В_Р*100%=1531560/7652267=20%

R_Пр1=2064173/9542154=21,6%

Рентабельность продаж увеличилась на 1,6%.

Рентабельность собственного капитала равна отношению величины чистой прибыли к величине собственного капитала.

R_СК0=П_Ч/СК*100%=1144301/2305082=49,6%

R_СК1=П_Ч/СК*100%=946543/3650293=25,9%

В 2003 г. снизилась эффективность использования собственного капитала по сравнению с 2002 г.

Можно определить период окупаемости собственного капитала, который показывает число лет, в течение которых полностью окупятся вложения в потребительское общество:

Пок0= СК/ Пч=2305082/1144301=0,2 года

Пок1=3650293/946543=3,9 года

Период окупаемости значительно возрос и в 2003 году составил 3,9 года.

Проверим “золотое правило” предприятия: 100%<t_A<t_РП<t_П для периода 2002-2003г.г. Для этого составим таблицу 4.

                                                                                               Таблица 4.

Темпы роста основных показателей

124,7