Годовой фонд оплаты труда работников ремонтного предприятия.

Таблица 3.4

Категория работников	I период			II период
	Списочная численность; чел	Среднемесячная зарплата; тыс. руб.	Годовой фонд оплаты труда; тыс. руб.	Списочная численность; чел	Среднемесячная зарплата; тыс. руб.	Годовой фонд оплаты труда; тыс. руб.
Основные рабочие	305	4	14745,52	275	5	16464,76
Вспомогательные рабочие	107	2,8	3595,2	96	3,5	4074,8
Руководители и специалисты	37	4,8	2131,2	33	6	2376
Прочие служащие	9	2,4	259,2	8	3	288
Итого	485	3,6	20731,12	412	4,7	23203,56

 

 

Расчет.

Среднемесячная заработная плата:

Среднемесячная заработная плата одного основного производственного рабочего определяется на текущий и стратегический период по формуле:

 ЗП_осн=ФЗП_общ^осн/(12·ЧР_спис)

где ФЗП – годовой общий фонд заработной платы основных производственных рабочих (основная и дополнительная оплата труда); ЧР_спис – списочная численность основных рабочих.

 

I период: ЗП_осн=14745,52/(12·305 чел.)=4 тыс. руб.

II период: ЗП_осн=16464,76/ (12·275 чел.)=5 тыс. руб.

Среднемесячная заработная плата одного вспомогательного рабочего на 30 % меньше среднемесячной заработной платы одного основного производственного рабочего.

I период: ЗП_всп=ЗП_осн·0,7=4·0,7=2,8 тыс. руб.

II период: ЗП_всп=ЗП_осн·0,7=5·0,7=3,5 тыс. руб.

 

Среднемесячный должностной оклад руководителей и специалистов на 20 % выше среднемесячной заработной платы основных производственных рабочих.

I период: ЗП_{рук и спец}=ЗП_осн·1,2=4·1,2=4,8 тыс. руб.

II период: ЗП_{рук и спец}= ЗП_осн·1,2=5·1,2=6 тыс. руб.

 

Среднемесячная заработная плата прочих служащих на 40 % ниже среднемесячной заработной платы одного основного производственного рабочего.

I период: ЗП_проч=ЗП_осн·0,6=4·0,6=2,4 тыс. руб.

II период: ЗП_проч=ЗП_осн·0,6=5·0,6=3 тыс. руб.

 

Годовой фонд оплаты труда:

Фонд заработной платы остальных работников ремонтного предприятия определяется исходя из списочной численности и среднемесячной заработной платы по формуле: ФЗП _i =ЧР_{спис i} ·12·ЗП _i

 где ЧР_{спис I} – списочная численность работников i-й категории (чел.); ЗП_i – среднемесячная заработная плата (тыс. руб.)

 

I период: ФЗП_всп=ЧР_{спис всп}·12·ЗП_всп=107 ·12·2,8= 3595,2 тыс. руб.

II период: ФЗП_всп=ЧР_{спис всп}·12·ЗП_всп=96 ·12·3,5 =4074,8 тыс. руб.

 

I период: ФЗП_{рук и спец}=ЧР_{рук и спец}·12·ЗП_{рук и спец}=37·12·4,8= 2131,2 тыс. руб.

II период: ФЗП_{рук и спец}=ЧР_{рук и спец}·12·ЗП_{рук и спец}=33·12·6= 2376 тыс. руб.

I период: ФЗП_проч=ЧР_спис·12·ЗП_проч=9·12·2,4= 259,2 тыс. руб.

II период: ФЗП_проч=ЧР_спис·12·ЗП_проч=8·12·3=288 тыс. руб.

 

I период: ФЗП ^год _{всех раб}=14745,52+3595,2+2131,2+259,2=20731,12 тыс. руб.

II период: ФЗП ^год _{всех раб}=16464,76+4074,8 +2376+288=23203,56 тыс. руб.

 

Производительность труда:

Производительность труда (выработка) одного работающего рассчитывается по товарной продукции ремонтного предприятия: ПТ= N _тп /ЧР_спис

 где N_тп - товарная продукция предприятия по плану-прогнозу (тыс. руб.)

 

I период: ПТ=83850/485=172,9 тыс. руб./чел.

II период: ПТ=109357,2/412=265,4 тыс. руб./чел.

 

Отчисления на социальные нужды.

 

Отчисления на социальные нужды определяются по установленному нормативу от общего фонда оплаты труда всех работников предприятия, включающему единый социальный налог (ЕСН) и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Единый социальный налог составляет 26,9 %,в том числе отчисления в пенсионный фонд, государственное социальное страхование, медицинское страхование.

Страховые взносы в курсовой работе принимаются в размере 0,9 % от ФЗП.

 

Отчисления на социальные нужды:

Е_сн=((26+0,9)/100)∙ФЗП

I период: Е_сн=(26,9/100)∙ 20731,12= 5576,67 тыс. руб.

II период: Е_сн=(26,9/100)∙ 23203,56 =6241,76 тыс.руб.

 

Амортизационные отчисления.

 В элементе себестоимости «амортизация основных фондов» отражается сумма амортизационных отчислений на полное их восстановление, исчисленная исходя из среднегодовой балансовой стоимости основных производственных фондов и утверждённых норм амортизации.

 

Годовые амортизационные отчисления по группам основных производственных фондов определяются по формуле: Е_а=(∑ q_i /100)∙Ф _i,

где q_i – норма амортизационных отчислений для i-ой группы основных фондов (%);Ф_i - среднегодовая стоимость i-ой группы основных фондов (тыс. руб.)

 

 

Расчет.

I период: Е_а=3605,825 тыс. руб.

II период: Е_а=4166,324 тыс. руб.

При расчёте годовой суммы амортизационных отчислений для стратегического прогноза работы ремонтного предприятия (II период) учитываются изменения в стоимости основных фондов на начало года, а также в стоимости вводимых и выводимых основных фондов.

 

Остаточная стоимость основных фондов ремонтного предприятия рассчитывается по формуле: Ф_ост=Ф_о-Т∙Е_а,

где Т – средний срок эксплуатации основных фондов .

Расчет.

I период: Ф_ост=83430-20*3605,825=11313,5 тыс. руб.

II период: Ф_ост=99846-18*4166,324=21403,79 тыс. руб.

Коэффициент износа основных фондов предприятия определяется по формуле: k _изн =(Ф_ост/Ф_о)∙100%

Расчет.

I период: k_изн=(11313,5/83430) ∙100%=13,56 %

II период: k_изн=(21403,79/99846)∙100%=22,20 %

 

Расчет годовых амортизационных отчислений приводится в таблице 3.5.

При расчете годовой суммы амортизационных отчислений для стратегического прогноза работы ремонтного предприятия (II период) учитываются изменения в стоимости основных фондов на начало года, а также в стоимости вводимых и выводимых основных фондов (см. исходные данные таблица 1.4.).