Основные направления финансового оздоровления организации

Основная цель разработки мер по усовершенствованию финансового состояния – возобновить платежеспособность организации для продолжения ее результативной хозяйственной деятельности и удовлетворения требований кредиторов.

Меры по финансовому оздоровлению на стадии предупреждения банкротства, как правило, не обязаны серьезно отличаться от решений, зачисляемых нынешним руководителем в ходе текущей хозяйственной деятельности. Это рациональная реформа предприятия, продажа части имущества для погашения задолженности, перепрофилирование, свертывание нерентабельных производств, изменение системы управления предприятием, приведение численности работающих в соответствие с реальной производственной программой, реструктуризация долгов, поиск новых видов деятельности и рынков сбыта, приобретение финансовой поддержки, привлечение инвестиций и т.п.

Ссылаясь на нестабильность политической и экономической ситуации в стране, многие руководители отвергают необходимость и вероятность планирования своей деятельности.

Расчеты прогнозных финансовых последствий рационально проводить с акцентом на вскрытие реальных будущих потоков, способных снабдить дальнейшую результативную хозяйственную деятельность организации и погашение кредиторской задолженности[21].

Целью реформы организации является обеспечение благополучной работы в условиях рыночной экономики. Эта цель может быть достигнута путем реструктуризации организации, заключающейся в исполнении комплекса мероприятий по приведению условий функционирования в соответствие с выработанной стратегией ее формирования: усовершенствование управления, увеличение результативности производства, конкурентоспособности товаров и услуг, взросление производительности труда, понижение издержек производства, усовершенствование финансово-экономических плодов деятельности.

Для оптимального применения имущества организации и уменьшения непродуктивных затрат, связанных с излишними фондами, рекомендуется провести инвентаризацию имущества и реализовать реструктуризацию имущественного комплекса, которая предполагает реализацию мероприятий:

· сдача в аренду и вывод неиспользуемых основных средств;

· уменьшение расходов на содержание производственных мощностей, консервация неиспользуемого имущества.

Мероприятия по восстановлению платежеспособности и помощи эффективной хозяйственной деятельности, также могут заключать следующее:

· смену руководящего звена организации;

· инвентаризацию организации;

· оптимизацию дебиторской задолженности, путем выхода с иском в арбитражный суд и повышение штрафных санкций по договору за несвоевременную оплату;

· уменьшение издержек производства;

· продажу излишнего оборудования, материалов и складированных товаров;

· прогрессивные технологии, механизация, автоматизация производства;

· совершенствование организации труда;

· капитальный ремонт, модернизация основных средств, подмена устаревшего оборудования.

Главной проблемой ООО «Тиара» является большая кредиторская задолженность, которая негативно сказывается на финансовом положении предприятия. В связи с чем советуем на предприятии внедрение мероприятий по понижению кредиторской задолженности.

Чтобы эффективно распоряжаться долгами предприятия нужно, в первую очередь, определить их оптимальную структуру для.

Для того, чтобы отношения с кредиторами максимально отвечали целям снабжения финансовой устойчивости предприятия и повышению ее прибыльности и конкурентоспособности, нужно выработать четкую стратегическую линию в отношении характера притягивания и применения заемного капитала.

Для нашего предприятия более наилучшим является предоставление покупателям товарного кредита. Для этого на предприятии нужно проводить реализацию товаров и оказание услуг с предоставлением устойчивым покупателям отсрочки платежа.

Товарный кредит в граждаиском праве РФ разновидиость кредитиого договора. Согласно ст. 822 ГК РФ, стороиами может быть заключеи договор, предусматрнвающий обязаиность одиой стороиы дать другой стороие вещи, определеиные родовыми призиаками. К нему примеияются правила ГК. РФ о кредитном договоре, если другое не предусмотрено таким договором и не вытекает из существа обязательства. Условия о количестве, об ассортименте, о комплектности, о качестве, о таре и об упаковке предоставляемых вещей обязаны реализовываться в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров, если другое не предусмотрено договором.

Результаты опроса покупателей показали, что большинство из них при предоставлении рассрочки платежей будут на 30% больше приобретать запасных частей. Эти покупатели в основном являются магазинами, реализовывающими розничную торговлю.

Для сокращения кредитного риска при кредитовании покупателей, понимаемого как риск невозвратности товарного кредита в полном объеме, зависит и от финансового состояния заемщика. В связи с этим при кредитовании покупателей представляется запрашивать факторы обеспечения кредита с применением «скоринг» кредитования. Сущность кредитного скоринга состоит в том, что каждый параметр оценки кредитоспособности заемщика имеет реальную оценку. Итоговая сумма баллов - это оценка кредитоспособности заемщика. Оценка кредитоспособности по методу скоринга является обезличенной. Подобным образом, система анализа кредитоспособности заемщика состоит из двух блоков:

Система оценки кредитоспособности клиента, основанная на экспертных оценках экономической целесообразности предоставления кредита;

На предприятии предполагается применение надлежащих коэффициентов при начислении баллов при использовании скоринг метода:

Срок работы с предприятием - 0,1 балл за каждый год;

Отсутствие просроченных задолженностей - 0,4 балла;

Срок кредитования – 10 дней – 0,3 балла, 20 дней – 0,2 балла, 30 дней -0,1 балл, свыше 30 дней – 0 баллов;

Сумма товарного кредита – до 250000 рублей – 0,3 балла, от 250000 до 500000 – 0,2 балла; от 500000 и более – 0,1 балл;

Срок работы покупателя – до 1 года – 0 баллов; 1-3 года – 0,1 балл, 3-5 лет – 0,2 балла; более 5 лет – 0,3 балла.

Наличие обеспечения товарного кредита - 0,3 балла.

Границу выдачи товарного кредита определить как 1,2 и более. Если набранная сумма баллов менее 1,2, следовательно, заемщик является неплатежеспособным, а если более, то кредитоспособным. В итоге данной оценки только половина покупателей сможет претендовать на получение товарного кредита.

В результате внедрения товарного кредита предприятие получит повышение выручки от продаж на 15% и сможет уменьшить запасы готовой продукции на складе.

Расчет дохода от предоставления товарного кредита показан в таблице 20.

 

Таблица 20.

Расчет дохода от предоставления товарного кредита

Показатели	2011 год	Прогноз	Изменение, +/-
Выручка от реализации товара, тыс. руб.	56235	64670	8435
Себестоимость реализованных товаров, тыс. руб.	53851	57314	3463
Валовая прибыль, тыс. руб.	2384	7356	4972
Коммерческие расходы, тыс. руб.	1663	1663	-
Прибыль от продаж, тыс. руб.	721	5693	4972

 

Как видно из таблицы данные мероприятия разрешат усилить прибыль от продаж на 4972 тыс. руб.

Возможная потеря прибыли составляет от 3% до 10% от суммы планируемой прибыли:

5693 тыс. руб. * 10% = 569 тыс. руб.

В результате внедрения товарного кредитования на предприятии ожидается повышение прибыли от продаж, что скажется на повышении собственного капитала предприятия и усовершенствует его финансовое состояние.

Компания имеет торговые площади 700 квадратных метров. Из них 300 кв. м. не применяют. Рекомендуется обществу сдать эти площади в аренду.

Прибыль от сдачи в аренду торговых площадей за год составит:

300 кв.м. х 350 руб. х 12 мес. = 1260000 рублей.

Это позволит дополнительно привлечь 1260 тыс. руб. денежных средств, которые можно применять на погашение кредиторской задолженности.

На основе предложенных рекомендаций составим прогнозный «Отчет о прибылях и убытках» в приложении 5.

Выручка от реализации товаров, работ и услуг в результате предложенных назначений умножилась на 17,24% или на 9695 тыс. руб.

Повышение себестоимости составило 6,43% или 3463 тыс. руб.

Повышение прибыли от продаж составила 4972 тыс. руб.

Чистая прибыль предприятия возрастет на 3994 тыс. руб., что разрешит умножить собственный капитал предприятия.

Так как на предприятии имеется недостаток оборотных средств ООО «Тиара» для отслеживания остатка денежных средств и усовершенствования платежной дисциплины рекомендуется составлять бюджет денежных средств на квартал. Менеджерам ООО «Тиара» рекомендуется составлять график ожидаемых платежей покупателей и график ожидаемых платежей поставщикам. Форма графика платежей покупателей представлена в приложении 3.

Форма графика платежей поставщикам представлена в приложении 4.

Менеджеры ООО «Тиара» обязаны составлять проект программы сбыта на основании заключенных договоров и графика ожидаемых платежей покупателей. Проект программы сбыта менеджерами предоставляется директору предприятия.

Договора с покупателями предприятия заключаются сроком на один год. График платежей покупателей на один месяц представлен в таблице 21.

 

Таблица 21.

График платежей покупателей на месяц

№	Наименование покупателя	Номер договора	Периодичность поставок	Сумма поставки, руб.	Срок платежа
1	ООО «БЕСТ»	3	1	17000	предоплата
2	ИП Быстров	12	4	26700	10 дней
3	ООО «Данас»	22	4	75500	30 дней

 

Проект программы сбыта представлен в таблице 22.

 

 

Таблица 22.

Проект программы сбыта, руб.

№	Наименование покупателя	Январь	Февраль	Март	I квартал
1	ООО «БЕСТ»	17000	17000	17000	51000
2	ИП Быстров	80100	80100	80100	240300
3	ООО «Данас»	0	75500	75500	151000
	……….
	Итого поступлений	97100	172600	172600	442300

 

Менеджеры так же обязаны составлять проект погашения кредиторской задолженности на основе заключенных договоров и графика погашения кредиторской задолженности. Проект погашения кредиторской задолженности менеджерами предоставляется директору предприятия.

График погашения кредиторской задолженности на один месяц представлен в таблице 23.

 

Таблица 23.

График погашения кредиторской задолженности на месяц

№	Наименование кредиторов	Номер договора	Периодичность поставок	Сумма поставок, тыс. руб.	Срок платежа
1	ООО «ТранзитТК»	16	1	97000	ежемесячно
2	ООО «ВОСТОК ЗАПАД»	6	2	350000	30 дней
3	ОСАО «Ингострах»	9	1	22000	ежемесячно

 

Проект погашения кредиторской задолженности представлен в таблице 24.

Также нужно предусмотреть составление графика погашения налоговых платежей. Директор ООО «Тиара» на основе проекта программы сбыта, проекта генерирования кредиторской задолженности и проекта погашения налоговых платежей сможет составлять бюджет денежных средств.

 

Таблица 24.

Проект погашения кредиторской задолженности, тыс. руб.

№	Наименование кредиторов	Январь	Февраль	Март	I квартал
1	ООО «ТранзитТК»	97000	97000	97000	291000
2	ООО «ВОСТОК ЗАПАД»	150000	150000	150000	450000
3	ОСАО «Ингострах»	22000	22000	22000	66000

 

В случае недостаточности денежных средств на предприятии, директору ООО «Тиара» рекомендуется в первую очередь реализовывать мероприятия по усовершенствованию платежной дисциплины:

- избегать преждевременной оплаты поставщикам;

- предусматривать в договорах с поставщиками более длительной отсрочки оплаты платежа;

- сокращать излишние закупки товара;

- понижать сроки платежа для покупателей;

- покупателям, несвоевременно производящим оплату за товар, в договоре предусматривать более высокие штрафные санкции.

Для контроля бюджета денежных средств предлагаем применение регистров денежных поступлений и денежных платежей. Ведение регистра денежных поступлений и платежей нужно возложить на менеджеров по продажам.

Управление денежными средствами является очень величественным и завоевывает самого внимательного отношения со стороны ООО «Тиара», поскольку нехватка денег может в короткие сроки привести к резкой остановке работы предприятия. Процесс правления денежными средствами базируется на детальном и непрерывном прогнозировании денежных потоков, которое должно регулярно сопоставляться с фактическими итогами для того, чтобы проанализировать и увеличить точность всего процесса. Только таким образом предприятие может предугадывать масштабы и время наступления денежных проблем и предпринять усилия для их своевременного разрешения.

Предложенные выше мероприятия разрешат предприятию вовремя контролировать кредиторскую и дебиторскую задолженность, вовремя отслеживать наличие или недостаток денежных средств и составлять проекты зачисления и выбытия денежных средств. В результате рекомендаций ООО «Тиара» может отказаться от привлечения кредитов и займов, что в свою очередь усовершенствует финансовое состояние предприятия и разрешит проверять средства в расчетах и усовершенствовать платежную дисциплину предприятия.

Применение предложенных рекомендаций разрешит на предприятии повысить прибыль, что скажется на увеличении платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

 

Заключение

Финансовое состояние компании зависит от итогов его хозяйственной, производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы удачно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в итоге невыполнения плана по производству и реализации продукции происходит увеличение ее себестоимости, снижение выручки и суммы прибыли и как следствие - порча финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Объектом исследования является ООО «Тиара», компания занимается тех. обслуживаием и ремонтом автомобилей, а также торговлей автозапчатями.

Перед проведением анализа ООО «Тиара» была расмотрена общая характеритика предприятия, основные виды хозяйственой деятельности исследуемого предприятия, а так же важнейшие поставщики и заказчики.

Далее приводились основные техникоэкономические показатели деятельности предприятия в диамике за изучаемый период, по которым рассматривался финановый результат, фондотдача и рентабельность от выполненых работ.

Доход от реализации в отчетном периоде уменьшился, такая тенденция изменения выручки определена понижением товарооборота предприятия в связи с падением покупателького спроса в условиях экономического кризиса. В отчетном году замечается понижение всех показателей рентабельности, на что подействовало уменьшение выручки от продажи и прибыли.

Далее провели анализ финансового состояния предприятия, его платежеспособности, финансовой устойчивости.

Коэффициенты ликвидности не доходят  до нормативных значений, и при этом в отчетном году замечается их понижение, что говорит - предприятие неплатежеспособно в краткосрочном периоде если не принять меры по усовершенствованию структуры баланса.

Из анализа сделали вывод, что имеется нерациональная структура предприятия, ненужное ее расширение ведет к неуправляемости. За счет этого умножился заемный капитал и продолжает расти, что приводит к уменьшению оборачиваемости показателей предприятия и соответственно уменьшению финансовой устойчивости и платежеспособности.

Для усовершенствования хозяйственной деятельности предприятия и повышения финансового предприятия предложили на предприятии предоставлять товарный кредит.

Предложенные рекомендации обязаны содействовать усовершенствованию взаимоотношений с деловыми партнерами, притягиванию новых покупателей, а также разрешению проблем с текущей платежеспособностью и ритмичностью функционирования предприятия.

Последствия рекомендаций отразили в прогнозном «Отчете о прибылях и убытках» на следующий год.

Также предложено составление проекта программы сбыта, проекта генерирования кредиторской задолженности и проекта налоговых платежей, бюджета денежных средств.

Предложенные рекомендации разрешат предприятию вовремя контролировать кредиторскую и дебиторскую задолженность, вовремя отслеживать наличие или недостаток денежных средств и составлять проекты зачисления и выбытия денежных средств.

В результате рекомендаций ООО «Тиара» сможет отказаться от привлечения кредитов и займов, что в свою очередь усовершенствует финансовое состояние предприятия и разрешит контролировать средства в расчетах и улучшить платежную дисциплину предприятия.

Применение проанализированных рекомендаций будет способствовать усовершенствованию финансово-хозяйственной деятельности предприятия, повышению его доходности.

 

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: в 3 ч. – М.: Юрайт М, 2008. – 462 с.

2. Трудовой кодекс Российской Федерации: части 1, 2 и 3. // Кодексы и законы России. – Новосибирск: Изд во, 2006. – 235 с.

3. О несостоятельности (банкротстве): федеральный закон №127-ФЗ от 26.10.2002 г. // Кодексы и законы России. – Новосибирск: Изд-во, 2006. – 235 с.

4. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». Утверждено приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 06.07.99г. №43н. (в ред. приказа Минфина РФ от 18.09.2006 № 115н). // Кодексы и законы России. – Новосибирск: Сиб. Унив. Изд-во, 2006. – 235 с.

5. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 №67н (ред. от 18.09.2006) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» // КонсультантПлюс.

6. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В., Малеева и др. – М.: Финансы и статистика, 2006. - 672 с.

7. Банковские риски : учебное пособие / кол. авторов ; под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина и д-ра экон. наук, проф. Н.И. Валенцевой. - М.: КНОРУС, 2007. - 232 с.

8. Банк В.Р. Финансовый анализ: учебное пособие. / В.Р. Банк, С.В. Банк, Л.В. Тараскина. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. - 344 с.

9. Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. – М.: КНОРУС, 2009. – 544 с.

10. Веснин В.Р. Стратегия привлечения финансовых ресурсов / В.Р. Веснин. // Время и Деньги. – 2010. - №2.

11. Гейц, И.В. Закрытие 2008 года и составление бухгалтерской отчетности. / И.В. Гейц. – М.: Дело и сервис, 2009. – 352 с.

12. Гиляровская Л.Т Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. Ендовицкий. - М.: ТК Велби, Проспект, 2011. - 360 с.

13. Ефимова О.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. / Под ред. О.В. Ефимовой, М. В. Мельник. - 2-е изд. - М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2006. - 408 с.

14. Зайцев Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием: учебное пособие. / Н.Л. Зайцев. – 2-е издание,  – М.: Инфра-М, 2008. – 455 с.

15. Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. / А.А. Канке, И.П. Кошевая. . – 2-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 288 с.

16. Киселева И.А. Предложения по оптимизации расходов. / И.А. Киселева. // Консультант бухгалтера. - 2008. - № 8. – 54 с.

17. Когденко В.Г. Экономический анализ: учебное пособие / В.Г. Когденко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2009. – 390 с.

18. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева и др. – М.: Финансы и статистика, 2006. - 672 с.

19. Ковалев В.В. Учет, анализ и финансовый менеджмент: учеб.-метод. пособие / В.В. Ковалев, В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 688 с.

20. Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий): учебник. / В.В. Ковалев, В.В. Ковалев. - М.: ТК Велби, Проспект, 2011. - 352 с.

21. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ИКЦ «ДИС», 2009.- 251с.

22. Кубов К.В. Экономика требует больших финансовых ресурсов. / К.В. Кубов. // ИА. – 2007. - №4.

23. Куттер М.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие. / М.И. Куттер, Н.Ф. Таранец, И.Н. Уланова. – М.: Финансы и статистика, 2010.- 232 с.

24. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. / Д.В. Лысенко. - М.: 2008. - 320 с.

25. Петрова Е.М. Малые предприятия: в новом году новый порядок. / Е.М. Петрова // Консультант бухгалтера, 2008. - № 2.

26. Полетаев А.В. Экономически обоснованные расходы организации в целях уплаты налога на прибыль. / А.В. Полетаев. // Библиотека журнала «Консультант бухгалтера». – М.: Дело и сервис, 2008. – 240 с.

27. Полукаров Л.В. Основы менеджмента: учебное пособие. / Л.В. Полукаров. – 2-е издание,  – М.: КНОРУС, 2008. – 240 с.

28. Романовский М.В. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. / М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - М.: 2006. - 543 с.

29. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. / Л.В. Прыкина. – М. 2009. – 317 с.

30. Румянцева З.П. Общее управление организацией. Теория и практика: учебник. / З.П. Румянцева. – М.:  2007. – 304 с.

31. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 330 с.

32. Сафронов Н.А. Экономика организации (предприятия): учебник / Н.А. Сафронов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономистъ, 2006. – 618 с.

33. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 288 с.

34. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учеб. пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 639 с.

35. Соснаускене О.И. Финансовый анализ организации по данным бухгалтерской отчетности. Практическое пособие. – М.: Издательство «Экзамен», 2008.- 224 с.

36. Федорова Г.В. Учет и анализ банкротств: учебное пособие / Г. В. Федорова. – М.: Омега-Л, 2006. – 248 с.

37. Финансы: учебник. / Под ред. В.В. Ковалева. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Проспект, 2007. – 610 с.

38. Цыркунова Т.А. Анализ финансовой отчетности : учеб. пособие / Т.А. Цыркунова, Е.А. Медведева ; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. – Красноярск, 2007. – 172с.

39. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. / А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 415 с.

40. Чуев И.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник. / И.Н. Чуев, Л.Н. Чуева. – М.: Дашков и К, 2006. – 368 с.

41. Экономика предприятия (фирмы): Практикум. / Под ред. В.Я. Позднякова, В.М. Прудникова. – 2-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 319 с.

42. Экономика предприятия (фирмы): Учебник./ Под ред. О.И. Волкова и О.В. Девяткина. - 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2012. - 601 с.

43. Экономика предприятия. / Под ред. Горфинкеля В.Я., Швандара В.А. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 670 с.

 

 

Приложения

Приложение 1

Организационная структура ООО «Тиара»

 

 

 

 

Приложение 2

Динамика основных технико-экономических показателей деятельности ООО «Тиара» за 2010-2011 гг.

Показатели	2010 год	2011 год	Отклоне-ние, (+;-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Выручка от продаж, тыс. руб.	61024	56235	-4789	92,15
Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг, тыс. руб.	56829	53851	-2978	94,76
Численность работников всего чел.	21	18	-3	85,71
Производительность труда одного работника, тыс. руб./чел.	2905,90	3124,17	218,26	107,51
Фонд заработной платы, тыс. руб.	1981	1538	-443	77,64
Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб.	7,86	7,12	-0,74	90,58
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	1374	1268	-106	92,29
Фондоотдача, руб.	44,41	44,35	-0,06	99,86
Фондовооруженность труда одного работника, тыс. руб./ чел.	65,43	70,44	5,02	107,67
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	7919	8507	588	107,43
Время обращения оборотных средств, дни	46,72	54,46	7,74	116,57
Валовая прибыль тыс. руб.	4195	2384	-1811	56,83
Коммерческие расходы тыс. руб.	2550	1663	-887	65,22
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	1645	721	-924	43,83
Рентабельность продаж, %	2,70	1,28	-1,41	47,56
Проценты к получению, тыс. руб.	1	4	3	400,00
Проценты к уплате, тыс. руб.	120	185	65	154,17
Иные расходы, тыс. руб.	324	142	-182	43,83
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	1202	398	-804	33,11
Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения, %	1,97	0,71	-1,26	35,93
Текущий налог на прибыль, тыс. руб.	250	96	-154	38,40
Чистая (нераспределенная) прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб.	952	302	-650	31,72
Рентабельность конечной деятельности, %	1,56	0,54	-1,02	34,42

 

Приложение 3

График платежей покупателей

Наименование покупателя	Январь	Февраль	Март	Итого за квартал

 

 

Приложение 4

График платежей поставщикам

Наименование поставщика	Январь	Февраль	Март	Итого за квартал

 

Приложение 5

 

Прогнозный «Отчет о прибылях и убытках», тыс. руб.

Показатели	Период		Отклонение
	2011 год	Прогноз	абс.	%
Реализация от продаж	56235	65930	9695	117,24
Себестоимость продукции	53851	57314	3463	106,43
Валовая прибыль	2384	8616	6232	361,41
Коммерческие расходы	1663	1663	0	100,00
Прибыль от продаж	721	5693	4972	789,60
Проценты к получению	4	4	0	100,00
Проценты к уплате	185	185	0	100,00
Иные расходы	142	142	0	100,00
Прибыль (убыток) до налогообложения	398	5370	4972	1349,25
Налог на прибыль	96	1074	978	1118,75
Чистая прибыль	302	4296	3994	1422,52

 

 

Приложение 6

Оценка финансовой устойчивости предприятия по моделям зарубежных экономистов

Показатель	2010 год	2011 год
Модель Альтмана
Х1	0,0298	0,0758
Х2	0,0935	0,0323
Х3	0,1615	0,0770
Х4	0,1897	0,2590
Х5	7,1265	7,5615
Фактическое значение Z - счета	7,77	7,95
Граничное значение Z - счета	1,23	1,23
Отклонения от граничного значения	6,54	6,72
Модель Лиса
Х1	0,8704	0,8701
Х2	0,1615	0,0770
Х3	0,0935	0,0323
Х4	0,1897	0,2590
Фактическое значение Z - счета	0,075	0,064
Граничное значение Z - счета	0,037	0,037
Отклонения от граничного значения	0,038	0,027
Модель Таффлера
Х1	0,1921	0,0969
Х2	1,0355	1,0955
Х3	0,8406	0,7943
Х4	5,9904	6,0061
Фактическое значение Z - счета	1,35	1,3
Граничное значение Z - счета	0,2	0,2
Отклонения от граничного значения	1,15	1,1

 

 

Приложение 7

Анализ ликвидности баланса за 2011 год, тыс. руб.

Группы показателей	Сумма, тыс. руб.		Группы показателей	Сумма, тыс. руб.		Платежный излишек (+), недостаток (-)
	на начало года	на конец года		на начало года	на конец года	на начало года	на конец года
Наиболее ликвидные активы	1665	1144	Наиболее срочные обязательства	7495	7102	-5830	-5958
Быстрореализуемые активы	1275	1169	Краткосрочные обязательства	1068	335	207	962
Медленно реализуемые активы	5927	5834	Долгосрочные пассивы	0	0	5927	-93
Труднореализуемые активы	1320	1216	Постоянные пассивы	1624	1926	-304	1520
БАЛАНС	10187	9363	БАЛАНС	10187	9363	-	-

 

Приложение 8

Анализ финансовой устойчивости ООО «Тиара» за 2011 год, тыс. руб.

Показатели	2010 год	2011 год
1.Источники собственных средств	1624	1926
2.Внеоборотные активы	1320	1216
3.Наличие собственных оборотных средств	304	710
4.Долгосрочные кредиты и заемные средства	-	-
5.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов	304	710
6.Краткосрочные кредиты и заемные средства	1068	335
7.Общая величина основных источников развития запасов	1372	1045
8.Величина запасов	5798	5734
9.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств	-5494	-5024
10.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов	-5494	-5024
11.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов	-4426	-4689
12.Тип финансовой устойчивости	кризисное	кризисное

 

[1] Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В., Малеева и др. – М.: Финансы и статистика, 2006. - 672 с.

 

[2] Банк В.Р. Финансовый анализ: учебное пособие. / В.Р. Банк, С.В. Банк, Л.В. Тараскина. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. - 344 с.

 

[3] Веснин В.Р. Стратегия привлечения финансовых ресурсов / В.Р. Веснин. // Время и Деньги. – 2010. - №2.

 

[4] Зайцев Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием: учебное пособие. / Н.Л. Зайцев. – 2-е издание, перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2008. – 455 с.

 

[5] Когденко В.Г. Экономический анализ: учебное пособие / В.Г. Когденко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2009. – 390 с.

 

[6] Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий): учебник. / В.В. Ковалев, В.В. Ковалев. - М.: ТК Велби, Проспект, 2011. - 352 с.

 

[7] Куттер М.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие. / М.И. Куттер, Н.Ф. Таранец, И.Н. Уланова. – М.: Финансы и статистика, 2010.- 232 с.

 

[8] Петрова Е.М. Малые предприятия: в новом году новый порядок. / Е.М. Петрова // Консультант бухгалтера, 2008. - № 2.

 

[9] Полукаров Л.В. Основы менеджмента: учебное пособие. / Л.В. Полукаров. – 2-е издание, перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2008. – 240 с.

 

[10] Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. / Л.В. Прыкина. – М.: Юнити-Дана, 2009. – 317 с.

 

[11] Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 330 с.

 

[12] Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 288 с.

 

[13] Экономика предприятия (фирмы): Учебник./ Под ред. О.И. Волкова и О.В. Девяткина. - 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2012. - 601 с.

 

[14] Гиляровская Л.Т Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. Ендовицкий. - М.: ТК Велби, Проспект, 2011. - 360 с.

 

[15] Когденко В.Г. Экономический анализ: учебное пособие / В.Г. Когденко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2009. – 390 с.

 

[16] Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. – М.: КНОРУС, 2009. – 544 с.

 

[17] Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ИКЦ «ДИС», 2009.- 251с.

 

[18] Зайцев Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием: учебное пособие. / Н.Л. Зайцев. – 2-е издание, перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2008. – 455 с.

[19] Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. / А.А. Канке, И.П. Кошевая. . – 2-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 288 с.

 

[20] Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. – М.: КНОРУС, 2009. – 544 с.

 

[21] Когденко В.Г. Экономический анализ: учебное пособие / В.Г. Когденко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2009. – 390 с.