После проведения анализа финансового состояния предприятия обобщаются и уточняются выводы, дается общая оценка финансового состояния предприятия и его изменений за анализируемый период; констатируется финансовое состояние, изменения структуры активов и пассивов предприятия, кредитоспособность, зависимость предприятия от заемного капитала, финансовые результаты деятельности, рентабельность и деловая активность. Затем делается обобщающий вывод и даются рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия, принятию мер по оздоровлению финансовой деятельности, совершенствованию финансовой стратегии предприятия.
Анализ финансового состояния предприятия на примере ЗАО «Компания»
Общий анализ финансового состояния предприятия на примере бухгалтерского баланса ЗАО «Компания»
Для проведения общего анализа финансового состояния ЗАО «Компания» в первую очередь необходимо на основе представленного в Приложении 1 бухгалтерского отчета сформировать аналитический баланс (табл. 7).
Таблица 7 – Аналитический баланс ЗАО «Компания»
Наименование статей
Абсолютные величины
Относительные величины
Изменения
на нач. года
(01.01.04)
на кон. года
(01.01.05)
на нач. года
(01.01.04)
на кон. года
(01.01. 05)
в абс. вели-чинах
в стру-кту-ре
в % к вели-чине на нач. года
в % к изме-нению на кон. года
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Внеоборотные активы
1.1. Основные средства
7 144 923
7 029 800
22,525
21,42
-115 123
-1,11
-1,64
-10,441
1.2. Нематери-альные активы
7 736 405
8 427 636
24,39
25,68
691 231
1,29
8,20
62,693
1.3. Прочие внеоборотные средства
6 895 362
6 548 790
21,738
19,96
-346 572
-1,79
-5,29
-31,433
Итого по разделу I
21 776 690
22 006 226
68,653
67,05
229,536
-1,61
1,04
20,8184
Оборотные активы
2.1. Запасы
3 720 548
3 824 563
11,729
11,65
104 015
-0,08
2,72
9,43391
2.2. Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев)
2 224 772
3 073 478
7,0138
9,36
848 706
2,35
27,61
76,9756
2.3 Медленно реализуемые активы
5 945 320
6 898 041
18,743
21,02
952 721
2,27
13,81
86,4095
2.4. Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)
330 526
1 679 795
10,594
5,12
-1 680 731
-5,48
-100,06
-152,44
2.5. Краткосроч-ные финансовые вложения
321 390
1 326 345
1,0132
4,01
1 004 955
3,03
75,77
91,147
2.6. Денежные средства
316 170
912 255
0,9967
2,78
596 085
1,78
65,34
54,0635
2.7. Наиболее ликвидные активы
637 560
2 238 600
2,01
6,82
1 601 040
4,81
71,52
145,21
Итого по разделу II
9 943 406
10 816 432
31,347
32,95
873 029
1,61
8,07
79,1816
БАЛАНС
31 720 096
32 822 661
1 102 565
0,00
3,36
100
Капитал и резервы
4.1. Уставный капитал
30 000
20 606
0,0946
0,06
-9394
-0,03
-45,59
-0,852
4.2. Добавочный и резервный капитал
14 845 132
14 000 500
46,8
42,65
-844 632
-4,15
-6,03
-76,606
4.3. Спец. фонды и целевые финансирования
1 255 594
1 330 023
3,9584
4,05
74 429
0,09
5,60
6,75053
4.4. Нераспреде-ленная прибыль
425 360
993 992
1,341
3,03
568 632
1,69
57,21
51,5736
Итого по разделу III
16 556 086
16 345 121
52,194
49,80
-210 965
-2,40
-1,29
-19,134
Долгосрочные пассивы
5. Долгосрочные пассивы
10 200 000
10 200 000
32,156
31,08
0
-1,08
0,00
0
Итого по разделу IV
10 200 000
10 200 000
32,156
31,08
0
-1,08
0,00
0
Краткосрочные пассивы
6.1. Заемные средства
6.2. Кредитор-ская задолжен-ность
4 963 254
6 276 785
15,647
19,12
1 313 531
3,48
20,93
119,134
6.3. Прочие пассивы
Краткосрочные пассивы
Итого по разделу V
4 964 010
6 277 541
15,649
19,13
1 313 531
3,48
20,92
119,134
Всего заемных средств
15 164 010
16 477 541
47,806
50,2
1 313 531
2,40
7,97
119,34
БАЛАНС
31 720 096
32 822 661
1 102 565
0,00
3,36
100
В первую очередь баланс позволил получить ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия. Общая стоимость имущества ЗАО «Компания» на 1 января 2005 г. составила 32 822 661 руб.; стоимость внеоборотных средств или недвижимого имущества – 22 006 226 руб.; стоимость оборотных средств – 10 816 435 руб. При этом собственные средства предприятия на этот же период составили 16 345 121 руб.; а величина заемных средств – 16 477 541 руб.
Горизонтальный анализ показателей аналитического баланса показал, что за отчетный период имущество предприятия увеличилось на 1 102 565 руб., или на 3,36%, в том числе за счет увеличения нематериальных активов на 691 231 руб., или на 8,20%, и прироста собственного капитала – на 873 029 руб., или на 1,61%. При этом денежные средства увеличились на 596 085 руб., или на 65,34%, а краткосрочные финансовые вложения – на 1 004 955 руб., или на 75,77%. Запасы за этот же период увеличились всего на 104 015 руб., или на 2,27%.
Таким образом, прирост оборотного капитала за отчетный период в ЗАО «Компания» произошел за счет увеличения наиболее ликвидных активов – за год они увеличились на 1 601 040 руб., или на 71,52%. Следует отметить, что за отчетный период основные средства предприятия незначительно уменьшились – на 115 123 руб., или на 1,64%.
Вертикальный анализ аналитического баланса ЗАО «Компания»с показал, что структура совокупных активов предприятия характеризуется значительным превышением в их составе доли внеоборотных активов, которые составили на конец анализируемого периода 67,05%, при этом их доля незначительно уменьшилась в течение периода на 1,61%. Доля оборотных активов в имуществе ЗАО «Компания» составляет на конец анализируемого периода 32,95%, наоборот увеличились на 1,61%. Как положительную динамику следует отметить значительное уменьшение за отчетный период краткосрочной дебиторской задолженности на 1 680 731 руб., или на 100,06%. в структуре имущества предприятия дебиторская задолженность также уменьшилась на 5,48%. Кроме этого, следует отметить, что доля наиболее ликвидных активов в структуре имущества предприятия растет быстрее, чем доля медленно реализуемых активов (соответственно 4,81 и 2,27%).
Пассивная часть баланса на начало года характеризовалась преобладающим удельным весом собственных источников средств (52,19%), однако их доля за отчетный период в общем объеме имущества ЗАО «Компания» уменьшилась на 2,40%, составив 49,80%. Размер заемных средств за отчетный период соответственно также изменился, увеличившись на 1 313 531 руб., или на 20,92%, в общем объеме имущества предприятия заемные средства увеличились на 3,48%. Размер кредиторской задолженности ЗАО «Компания» за отчетный период увеличился на 1 313 531 руб., или на 20,92%. В структуре имущества предприятия доля кредиторской задолженности на конец отчетного периода составляет 19,12%, увеличившись на 3,48% по сравнению с началом периода.
2020-02-04
159
Обсуждений (0)
