Рассчитаем показатели финансовых результатов деятельности ЗАО «Компания» на примере коэффициентов рентабельности, для этого воспользуемся величинами, приведенными в Приложении 2:
1) Рентабельность продаж (оборота) – Рп:
отчетный период: Рп = 827 130 / 7 050 462 х 100% = 11,7%;
базовый период: Рп = 926 324 / 5 708 174 х 100% = 16,2%.
Т. о. рентабельность продаж за рассматриваемый период уменьшилась на 4,5%.
2) Рентабельность производственной деятельности – Рд:
отчетный период: Рд = 827 130 / 6 223 332 х 100% = 13,2%;
базовый период: Рд = 926 324 / 4 781 850 х 100% = 19,3%.
За анализируемый период рентабельность производственной деятельности снизилась на 6,1%, далее будут выявлены причины падения рентабельности продукции.
3) Рентабельность собственного капитала – Рск:
отчетный период: Рск = 458 508 / 16 345 121 х 100% = 2,8%;
базовый период: Рск = 568 632 / 16 556 086 х 100% = 3,4%.
Показатель рентабельности собственного капитала понизился с 3,4 до 2,8%.
4) Рентабельность инвестиционного (перманентного) капитала – Ри:
отчетный период: Ри = 458 508 / (16 556 086 + 10 200 000) х 100% = 1,7%;
базовый период: Ри = 568 632 / (16 345 121 + 10 200 000) х 100% = 2,1%.
За это же время показатель рентабельности инвестиционного капитала снизился на 0,4% (с 2,1 до 1,7%).
5) Рентабельность всего капитала предприятия – Рк:
отчетный период: Рк = 827 130 / 31 720 096 х 100% = 2,6%;
базовый период: Рк = 827 130 / 32 822 661 х 100% = 2,5%.
6) Рентабельность оборотных активов – Роа:
отчетный период: Роа = 827 130 / 9 943 406 х 100% = 8,3%;
базовый период: Роа = 827 130 / 10 816 435 х 100% = 7,6%.
7) Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов – Рвоа:
отчетный период: Рвоа = 827 130 / 21 776 690 х 100% = 3,8%;
базовый период: Рвоа = 827 130 / 22 006 226 х 100% = 3,8%.
Следовательно, снижение рентабельности производственной деятельности связано со снижением эффективности использования собственного и инвестиционного (перманентного) капитала. Необходимо отметить все же положительную тенденцию в увеличении рентабельности оборотных активов на 0,7% (с 8,3 до 7,6%).
Приложение 1
Таблица 11 – БАЛАНС ЗАО «КОМПАНИЯ»
Актив
| Код стр.
| На начало года
| На конец года
|
I. Внеоборотные активы
|
|
|
|
Нематериальные активы (04,05)
| 110
| 4 736 405
| 8 427 636
|
в том числе:
|
|
|
|
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными правами активы
| 111
| 7 736 405
| 8 427 636
|
организационные расходы
| 112
|
|
|
деловая репутация организации
| 113
|
|
|
Основные средства (01, 02, 03)
| 120
| 7 144 923
| 7 029 800
|
в том числе:
|
|
|
|
земельные участки и объекты природопользования
| 121
|
|
|
здания, сооружения, машины и оборудование
| 122
| 7 144 923
| 7 029 800
|
Незавершенное строительство (07, 08, 61)
| 130
| 6 895 362
| 6 548 790
|
Доходные вложения в материальные ценности (03)
| 135
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
имущество для передачи в лизинг
| 136
|
|
|
имущество, предоставляемое по договору проката
| 137
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)
| 140
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
инвестиции в дочерние общества
| 141
|
|
|
инвестиции в зависимые общества
| 142
|
|
|
инвестиции в другие организации
| 143
|
|
|
займы, предоставляемые организациям на срок более 12 месяцев
| 144
|
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения
| 145
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
| 150
|
|
|
Итого по разделу I
| 190
| 21 776 690
| 22 006 226
|
II. Оборотные активы
|
|
|
|
Запасы
| 210
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)
| 211
|
|
|
животные на выращивании и откорме (11)
| 212
|
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)
| 213
| 104 877
| 2 031 528
|
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)
| 215
| 1 866 857
| 573 033
|
товары отгруженные (45)
| 216
| 29 631
|
|
расходы будущих периодов (31)
| 217
|
|
|
прочие запасы и затраты
| 218
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
| 220
| 564 215
| 385 640
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
| 230
| 2 224 772
| 3 073 478
|
в том числе:
|
|
|
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82)
| 231
| 2 224 772
| 3 073 478
|
векселя к получению (62)
| 232
|
|
|
авансы выданные (61)
| 234
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
| 240
| 3 360 526
| 1 679 795
|
в том числе:
|
|
|
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82)
| 241
| 2 536 777
| 1 011 848
|
векселя к получению (62)
| 242
|
|
|
задолженность дочерних зависимых обществ (78)
| 243
|
|
|
задолженность участников (учредителей) по взносам
|
|
|
|
в уставный капитал (75)
| 244
|
|
|
авансы выданные (61)
| 245
| 34 958
| 76 395
|
прочие дебиторы
| 246
| 788 792
| 591 552
|
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)
| 250
| 321 390
| 1 326 345
|
в том числе:
|
|
|
|
инвестиции в зависимые общества
| 251
|
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров
| 252
|
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения
| 253
| 321 390
| 1 326 345
|
Денежные средства
| 260
| 316 170
| 912 255
|
в том числе:
|
|
|
|
касса
| 261
| 5 823
| 3 288
|
расчетные счета (51)
| 262
| 305 834
| 904 209
|
валютные счета (52)
| 263
| 4 514
| 4 758
|
прочие денежные средства (55, 56, 57)
| 564
|
|
|
Прочие оборотные активы
| 270
|
|
|
Итого по разделу II
| 290
| 9 943 406
| 10 816 435
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290)
| 300
| 31 720 096
| 32 822 661
|
ПАССИВ
|
|
|
|
III. Капитал и резервы
|
|
|
|
Уставный капитал (85)
| 410
| 30 000
| 20 606
|
Добавочный капитал (87)
| 420
| 14 845 132
| 14 000 500
|
Резервный капитал (86)
| 430
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством
| 431
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
| 432
|
|
|
Фонд социальной сферы (88)
| 440
| 1 255 594
|
|
Целевые финансирование и поступления (96)
| 450
|
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет(88)
| 460
| 425 360
| 425 360
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
| 470
|
| 568 632
|
Непокрытый убыток отчетного года
| 490
|
|
|
Итого по разделу III
| 490
| 16 556 086
| 16 345 121
|
IV. Долгосрочные пассивы
|
|
|
|
Займы и кредиты (92, 95)
| 510
| 10 200 000
| 10 200 000
|
в том числе:
|
|
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
| 511
|
|
|
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
| 512
| 10 200 000
| 10 200 000
|
Прочие долгосрочные пассивы
| 520
|
|
|
Итого по разделу IV
| 590
| 10 200 000
| 10 200 000
|
V. Краткосрочные пассивы
|
|
|
|
Займы и кредиты (90, 94)
|
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
кредиты банков
| 611
|
|
|
прочие займы
| 612
|
|
|
Кредиторская задолженность
| 620
| 4 963 254
| 6 276 785
|
в том числе:
|
|
|
|
поставщики и подрядчики (60, 76)
| 621
| 1 652 490
| 1 888 982
|
векселя к уплате (60)
| 622
|
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)
| 623
|
|
|
по оплате труда (70)
| 624
| 364 583
| 440 505
|
по социальному страхованию и обеспечению (69)
| 625
| 104 525
| 104 525
|
задолженность перед бюджетом (68)
| 626
| 1 761 882
| 2 114 184
|
авансы полученные (64)
| 627
|
|
|
прочие кредиторы
| 628
| 1 079 775
| 1 728 590
|
Расчеты по дивидендам (75)
| 630
|
|
|
Доходы будущих периодов (83)
| 640
| 756
| 756
|
Резервы предстоящих расходов и платежей (89)
| 660
|
|
|
Прочие краткосрочные пассивы
| 670
|
|
|
Итого по разделу V
| 690
| 4 964 010
| 6 277 541
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
| 700
| 31 720 096
| 32 822 661
|
Приложение 2
Таблица 12 – ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗАО «КОМПАНИЯ»
Наименование показателя
| Код стр.
| За отчетный период
| За аналогичный период прошлого года
|
|