(Взяли кредит под 12% годовых. В налоговом учете в расходы включается 10 % первоначальной стоимости ОС. Срок полезного использования 5 лет)
Январь
|
Получен кредит
| 51
| 66
| 100 000
|
Перечислено поставщику
| 60
| 51
| 118 000
|
Поступили ОС
| 08
| 60
| 100 000
|
НДС по поступившим ОС
| 19
| 60
| 18 000
|
Начислены проценты (~)
| 08
| 66
| 1 000
|
ОС введены в эксплуатацию
| 01
| 08
| 101 000
|
Сумма НДС относится на расчеты с бюджетом
| 68
| 19
| 18 000
|
Отражено ОНО (1 000 х 24%)
| 68
| 77
| 240
|
Перечислены проценты
| 66
| 51
| 1 000
|
Февраль
|
Начислены проценты (~)
| 91
| 66
| 1 000
|
Перечислены проценты
| 66
| 51
| 1 000
|
Возврат кредита
| 66
| 51
| 100 000
|
Начислена амортизация (101 000 / 5 / 12)
| 20
| 02
| 1 683
|
Отражено ОНО ((10 000 + (90 000 / 5 / 12) - 1 683) х 24 % - 4)
| 68
| 77
| 2 352
|
Март
|
Начислена амортизация (101 000 / 5 / 12)
| 20
| 02
| 1 683
|
Списана часть суммы ОНО ((1 683 - 1 500) х 24%)
| 77
| 68
| 44
|
Списана часть суммы ОНО (1 000 / 5 / 12 х 24%)
| 77
| 68
| 4
|
Передача ОС в уставный капитал (не недвижимость)
Списывается первоначальная стоимость
| 01.В
| 01
| 94 268
|
Списывается амортизация
| 02
| 01.В
| 6 372
|
Списывается остаточная стоимость
| 76
| 01.В
| 87 536
|
Восстанавливается НДС
| 19
| 68
| 13 353
|
| 76
| 19
| 13 353
|
Стоимость финвложений
| 58
| 76
| 100 889
|
Списывается ОНО
| 77
| 68
| 3 260
|
Приобретение ОС стоимостью менее 20 000 рублей
(В бухгалтерском учете лимит = 20 тыс. руб. Срок полезного использования 5 лет)
Январь
|
Перечислено поставщику
| 60
| 51
| 21 000
|
Поступили ОС
| 10
| 60
| 17 797
|
НДС по поступившим ОС
| 19
| 60
| 3 203
|
Сумма НДС относится на расчеты с бюджетом
| 68
| 19
| 3 203
|
Списана стоимость ОС
| 26
| 10
| 17 797
|
Отражен ОНА (17 797 х 24%)
| 09
| 68
| 4 271
|
Февраль
|
Списана часть суммы ОНА (4 271 / 5 / 12)
| 68
| 09
| 71
|
Учет расчетов с поставщиками при покупке ОС
Проводки отражающие приобретение объекта основных средств позволяют, наряду с отражением задолженности перед организациями, обеспечить правильное формирование первоначальной стоимости основного средства. Для целей бухгалтерского учета все затраты относятсящиеся к основному средству отражаются проводками по дебету счета 08 в корреспонденции с соответствующими счетами. Особое внимание следет обратить на порядок отражения НДС в учете:
· если основное средство планируется использовать в деятельности, результаты которой облагаются НДС тогда он подлежит возмещению из бюджета;
· в противном случае суммы НДС выставленные поставщиком следует включить в стоимость объекта основных средств.
Счет Дт
| Счет Кт
| Описание проводки
|
|
|
Проводки по поступлению ОС производственного назначения, участвующего в деятельности облагаемой НДС
| |
08.4 <http://sprbuh.systecs.ru/uchet/os/tipovie_provodki_os.html>60 <http://sprbuh.systecs.ru/uchet/os/tipovie_provodki_os.html>Учтена стоимость объекта ОС. отражена задолженность перед поставщикомСумма без НДС
|
|
|
|
|
19.1 <http://sprbuh.systecs.ru/uchet/os/tipovie_provodki_os.html>60 <http://sprbuh.systecs.ru/uchet/os/tipovie_provodki_os.html>Учтен НДС предъявленный поставщикомНДС
|
|
|
|
|
Проводки по поступлению основного средства, НЕ участвующего в деятельности облагаемой НДС
| |
08.4 <http://sprbuh.systecs.ru/uchet/os/tipovie_provodki_os.html>60 <http://sprbuh.systecs.ru/uchet/os/tipovie_provodki_os.html>Учтена стоимость объекта ОС. отражена задолженность перед поставщикомСумма с НДС
|
|
|
|
|
Оплачены счета поставщиков за полученные ОС
| |
60 <http://sprbuh.systecs.ru/uchet/os/tipovie_provodki_os.html>50-1 <http://sprbuh.systecs.ru/uchet/os/tipovie_provodki_os.html>Наличными денежными средствами из кассы предприятия
|
|
|
|
60 <http://sprbuh.systecs.ru/uchet/os/tipovie_provodki_os.html>51 <http://sprbuh.systecs.ru/uchet/os/tipovie_provodki_os.html>Безналичным путем с р/сч предприятия
|
|
|
|
60 <http://sprbuh.systecs.ru/uchet/os/tipovie_provodki_os.html>55 <http://sprbuh.systecs.ru/uchet/os/tipovie_provodki_os.html>Безналичным путем со специальных счетов предприятия
|
|
|
|
60 <http://sprbuh.systecs.ru/uchet/os/tipovie_provodki_os.html>71 <http://sprbuh.systecs.ru/uchet/os/tipovie_provodki_os.html>Через подотчетное лицо
|
|
|
|
Отражение дополнительных расходов на доведение ОС, до состояния пригодного к использованию
Счет Дт
| Счет Кт
| Описание проводки
|
|
|
Отражена стоимость услуг по ОС, участвующему в деятельности облагаемой НДС
| |
08.4 <http://sprbuh.systecs.ru/uchet/os/tipovie_provodki_os.html>60 <http://sprbuh.systecs.ru/uchet/os/tipovie_provodki_os.html>Учтена стоимость услуг по объекту ОС и задолженность перед компанией, оказавшей услуги
|
|
|
| |
19.1 <http://sprbuh.systecs.ru/uchet/os/tipovie_provodki_os.html>60 <http://sprbuh.systecs.ru/uchet/os/tipovie_provodki_os.html>Учтен НДС предъявленный поставщиком
|
|
|
| |
Стоимость услуг по основному средству, НЕ участвующему в деятельности, облагаемой НДС
| |
08.4 <http://sprbuh.systecs.ru/uchet/os/tipovie_provodki_os.html>60 <http://sprbuh.systecs.ru/uchet/os/tipovie_provodki_os.html>Отражена стоимость услуг по объекту ОС и задолженность перед компанией, оказавшей услуги
|
|
|
| |
Оплачены счета за оказанные услуги
| |
60 <http://sprbuh.systecs.ru/uchet/os/tipovie_provodki_os.html>50-1 <http://sprbuh.systecs.ru/uchet/os/tipovie_provodki_os.html>Наличными денежными средствами из кассы предприятия
|
|
|
| |
60 <http://sprbuh.systecs.ru/uchet/os/tipovie_provodki_os.html>51 <http://sprbuh.systecs.ru/uchet/os/tipovie_provodki_os.html>Безналичным путем с р/сч предприятия
|
|
|
| |
60 <http://sprbuh.systecs.ru/uchet/os/tipovie_provodki_os.html>55 <http://sprbuh.systecs.ru/uchet/os/tipovie_provodki_os.html>Безналичным путем со специальных счетов предприятия
|
|
|
| |
60 <http://sprbuh.systecs.ru/uchet/os/tipovie_provodki_os.html>71 <http://sprbuh.systecs.ru/uchet/os/tipovie_provodki_os.html>Через подотчетное лицо
|
|
|
| |
| | | | | |