Коэффициенты ликвидности

1) Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) рассчитывается по формуле:

где Д - денежные средства предприятия (ф. №1 Стр.260), тыс. руб.;

КО - сумма краткосрочных обязательств (ф. №1 Стр.690 - стр.640 - стр.650), тыс. руб.;

Нормативное значение К1 0,2. Для того, чтобы К соответствовал нормативу, необходимо:

. увеличить денежные средства предприятия

Дн =  = = 83535 тыс. руб.

Сумма увеличения = Дн - До = 83535 - 166 = 83369 тыс. руб.

% увеличения =

. или уменьшить краткосрочные обязательства

тыс. руб.

Сумма уменьшения = КОо - КОн = 417676 - 830 = 416846 тыс. руб.

% уменьшения =

) Коэффициент быстрой ликвидности (К₂) рассчитывается по формуле:

где Д - денежные средства предприятия (ф. №1 Стр.260), тыс. руб.;

ДЗ - дебиторская задолженность (ф. №1 Стр.230 + стр.240), тыс. руб.;

,8 - поправочный коэффициент, приводящий дебиторскую задолженность в нормальный вид;

КО - сумма краткосрочных обязательств (ф. №1 Стр.690 - стр.640 - стр.650), тыс. руб.;

Нормативное значение К2 0,8. Для того, чтобы К2 соответствовал нормативу, необходимо:

. увеличить денежные средства предприятия

Дн = =  = 244816,8 тыс. руб.

Сумма увеличения = Дн - До = 244816,8 - 12641 = 232175,8 тыс. руб.

% увеличения =

. или уменьшить краткосрочные обязательства

тыс. руб.

Сумма уменьшения =КОо - КОн =417676 - 111862,5 = 305813,5 тыс. руб.

% уменьшения =

. увеличить дебиторскую задолженность

Сумма увеличения = ДЗн - ДЗо = 417468,5 - 111655 = 305581,5 тыс. руб.

% увеличения =

) Коэффициент текущей ликвидности (К₃) рассчитывается по формуле:

где ОА - сумма оборотных активов предприятия (ф. №1 Стр.290), тыс. руб.; КО - сумма краткосрочных обязательств (ф. №1 Стр.690 - стр.640 - стр.650), тыс. руб. Нормативное значение К3 2. Для того, чтобы К3 соответствовал нормативу, необходимо:

. увеличить оборотные активы предприятия

ОАн =  =  = 835352 тыс. руб.

Сумма увеличения = ОАн - ОАо = 835352 - 141585 = 693767 тыс. руб.

% увеличения =

. или уменьшить краткосрочные обязательства

тыс. руб.

Сумма уменьшения =КОо - КОн =417676 - 70792,5 = 346883,5 тыс. руб.

% уменьшения =

) Коэффициент покрытия запасов краткосрочными обязательствами (К₄) рассчитывается по формуле:

где З - запасы предприятия (ф. №1 Стр.210), тыс. руб.;

КО - сумма краткосрочных обязательств (ф. №1 Стр.690 - стр.640 - стр.650), тыс. руб.;

Нормативное значение К4 0,7. Для того, чтобы К4 соответствовал нормативу, необходимо:

. увеличить запасы предприятия

Зн =  =  = 292373,2 тыс. руб.

Сумма увеличения = Зн - Зо = 292373,2 - 25162 = 267211,2 тыс. руб.

% увеличения =

. или уменьшить краткосрочные обязательства

тыс. руб.

Сумма уменьшения =КОо - КОн =417676 - 35945,71 = 381730,29 тыс. руб.

% уменьшения =

Рассчитанные коэффициенты позволяют сделать следующие выводы:

коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже нормативного значения, следовательно, у предприятия нет наиболее ликвидных активов для покрытия текущих обязательств в течение нескольких рабочих дней.

Коэффициент быстрой ликвидности также ниже нормативного значения, следовательно, даже при условии своевременных расчетов с дебиторами предприятие не сможет погасить свои текущие обязательства.

Значение коэффициента текущей ликвидности не соответствует нормативному значению, следовательно, даже при условии продажи части материальных ценностей предприятие не сможет покрыть свои текущие обязательства.

Таким образом, рассчитанные коэффициенты свидетельствуют о текущей неплатежеспособности предприятия и об отсутствии возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность в будущем.