Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь  


Сравнительный аналитический баланс ООО «ГК «Торус»




Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Важнейшую роль в оценке финансовых результатов деятельности предприятия играет анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса. Согласно действующим нормативным документам баланс в настоящее время составляется в оценке нетто (то есть чистая стоимость любого товара, указанного за вычетом скидок или чистый доход за вычетом всех расходов). Итог баланса дает ориентировочную оценку суммы средств, находящихся в распоряжении предприятия. Эта оценка является учетной и не отражает реальной суммы денежных средств, которую можно выручить за имущество. Текущая цена активов определяется рыночной конъюнктурой и может откланяться в любую сторону от учетной.

Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структурной динамики.

Аналитический баланс сводит воедино и систематизирует расчеты при ознакомлении с балансом.

Схемой аналитического баланса охвачено много важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния организации. Этот баланс фактически включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа [11].



Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации:

1. Общую стоимость имущества организации, равную итогу баланса за вычетом убытков;

2. Стоимость иммобилизованных (то есть внеоборотных) средств (активов) или недвижимого имущества, равную итогу раздела I актива баланса;

3. Стоимость мобильных (оборотных) средств, равную итогу раздела II актива баланса;

4. Стоимость материальных оборотных средств (строка 1210);

5. Величине собственных средств организации, равную итогу раздела III пассива баланса;

6. Величину заемных средств, равную сумме итогов разделов IV и V пассива баланса;

7. Величину собственных средств в обороте, равную разнице итогов разделов III и I баланса.

Анализируя сравнительный баланс, необходимо обратить внимание на изменение удельного веса величины собственного оборотного капитала в стоимости активов, на соотношение темпов роста собственного и заемного капиталов. При стабильной финансовой устойчивости у организации должна увеличиваться в динамике доля собственного оборотного капитала, темп роста собственного капитала должен быть выше темпа роста заемного капитала, а темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности должны уравновешивать друг друга.

Рассмотрим на примере анализируемого предприятия аналитический баланс, который представим в таблице 7.

Из данных, приведенных в таблице 7, сразу видно увеличение валюты баланса за отчетный период в абсолютных величинах на 13 272 тыс. руб., что свидетельствует об увеличении организацией хозяйственного оборота.

Исследование активов организации позволяет получить наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре актива баланса, а также о динамике этих изменений.

При анализе Раздела I «Внеоборотные активы» следует обратить внимание на тенденции изменения удельного веса основных средств, который в абсолютных величинах уменьшился на 255 тыс. руб. Это произошло вследствие его амортизации и частичной продажи.


Таблица 7

Сравнительный аналитический баланс ООО «ГК «Торус»

Наименование показателя Код строки Абсолютные величины Относительные величины Изменения
На начало 2012 г. На конец 2012 г. На начало 2012 г. На конец 2012 г. в абсо-лютных величинах (+, -) в структуре (+, -) в % к вели-чине на начало года в % к измене-нию итога баланса
7=4-3 8=6-5 9=7/3*100
АКТИВ
I. Внеоборотные активы:                  
1.1. Основные средства 0,25 0,06 -255,00 -0,19 -74,34 -1,92
Итого по разделу I 0,25 0,06 -255,00 -0,19 -74,34 -1,92
II. Оборотные активы:                  
2.1. Запасы 67 105 104 548 49,47 70,20 37 443,00 20,73 55,80 282,12
2.2. Дебиторская задолженность 55 185 39 372 40,68 26,44 -15 813,00 -14,24 -28,65 -1,19
2.3. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 9 000 6,63 0,07 -8 900,00 -6,57 -98,89 -67,06
2.4. Денежные средства и денежные эквиваленты 2,97 3,01 457,00 0,04 11,36 3,44
2.5. Прочие оборотные активы 0,00 0,23 340,00 0,23 0,00 2,56
Итого по разделу II 135 313 148 840 99,75 99,94 13 527 0,19 10,00 101,92
Баланс (валюта баланса) стр.1100 + 1200 135 656 148 928 13 272 9,78 100,00

 

Окончание табл.7

Сравнительный аналитический баланс ООО «ГК «Торус»

Наименование показателя Код строки Абсолютные величины Относительные величины Изменения
На начало 2012 г. На конец 2012 г. На начало 2012 г. На конец 2012 г. в абсо-лютных величинах (+, -) в структуре (+, -) в % к вели-чине на начало 2012 г. в % к измене-нию итога баланса
7=4-3 8=6-5 9=7/3*100
ПАССИВ
III. Капитал и резервы:                  
3.1. Уставный капитал 0,81 0,74 0,00 -0,07 0,00 0,00
3.2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 0,18 1,14 1 452,00 0,96 590,24 10,94
Итого по разделу III 0,99 1,88 1 452,00 0,89 590,24 10,94
IV. Долгосрочные обязательства:                  
4.1. Заемные средства 17 391 12,82 0,00 -17 391,00 -12,82 -100,00 -131,04
Итого по разделу IV 17 391 12,82 0,00 -17 391,00 -12,82 -100,00 -131,04
V. Краткосрочная задолженность:                  
5.1. Заемные средства 0,00 13,56 20 199,00 13,56 0,00 0,00
5.2. Кредиторская задолженность 116 923 86,19 84,56 9 012,00 -1,63 7,71 67,90
Итого по разделу V 116 923 146 134 86,19 98,12 29 211,00 11,93 7,71 220,09
Баланс (валюта баланса) стр.1600 или 1700 135 656 148 928 13 272 9,78 100,00

А так как доля внеоборотных активов в общей стоимости имущества предприятия составляет менее 0,3%, то и снижение этой доли никак не повлияло на ведение хозяйственной деятельности предприятия.

Из анализа Раздела II «Оборотные активы» видно небольшое увеличение доли оборотных средств в имуществе (активах), что свидетельствует о формировании более мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств организации.

При изучении структуры запасов основное внимание целесообразно уделить увеличению его удельного веса в общем объеме оборотных активов на 20,73 %. Увеличение запасов (и абсолютное и относительное) и то, что данная статья баланса относится к медленно реализуемым активам, говорит о нерационально выбранной хозяйственной стратегии, вследствие которой значительная часть текущих активов будет иммобилизована в запасах.

При исследовании тенденций изменения структуры оборотных средств наибольшее внимание следует уделить статье дебиторская задолженность. Небольшое снижение доли дебиторской задолженности по расчетам за товары и оказанные услуги на 15 813 тыс. руб. (на 14,24 %) свидетельствуют о том, что данное предприятие для части покупателей своей продукции использует стратегию товарных. Кредитуя их, предприятие фактически делится с ними частью своего дохода.

Денежные средства являются наиболее легко реализуемыми активами, и небольшое увеличение их доли на 11,36 % к величине на начало года можно рассматривать как положительную тенденцию.

Исследование структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости (устойчивости) организации.

Источниками собственных средств данного предприятия (Раздел III пассива баланса) являются: уставный капитал (стр.1310) и нераспределенная прибыль (стр.1370).

Увеличение доли собственных средств на 0,89% за счет роста удельного веса статьи нераспределенная прибыль на 0,96% способствует усилению финансовой устойчивости организации и частично компенсировало уменьшение удельного веса уставного капитала на 0,7%. При этом наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств и снижения уровня краткосрочной кредиторской задолженности.

При определении соотношения собственных средств и заемных следует учитывать, что, как правило, долгосрочные займы и кредиты приравниваются к источникам собственных средств. В рассматриваемом случае доля заемных средств предприятия превышает долю собственных, что показывает на то, что деятельность предприятия больше зависит от заемных средств.

Анализируя структуру краткосрочной кредиторской задолженности (Раздел V пассива баланса), следует обратить внимание на тенденцию к увеличению ее доли в структуре баланса, с одной стороны это свидетельствует об усилении финансовой неустойчивости, а с другой об активном перераспределении (в условиях инфляции и невыполнения в срок финансовых обязательств) доходов от кредиторов к предприятию-должнику. Также необходимо учесть, что эта задолженность не просроченная.

В общих чертах признаками «хорошего» баланса являются следующие характеристики:

– валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась по сравнению с началом периода на 9,78%;

– темпы прироста оборотных активов (+10,00%) намного выше, чем темпы прироста внеоборотных активов (–74,33%);

– темпы прироста собственного капитала (+590,24%) выше, чем темпы прироста заемного капитала (7,71%);

– в балансе отсутствует статья «Непокрытый убыток».




Читайте также:
Почему двоичная система счисления так распространена?: Каждая цифра должна быть как-то представлена на физическом носителе...
Как выбрать специалиста по управлению гостиницей: Понятно, что управление гостиницей невозможно без специальных знаний. Соответственно, важна квалификация...
Как вы ведете себя при стрессе?: Вы можете самостоятельно управлять стрессом! Каждый из нас имеет право и возможность уменьшить его воздействие на нас...



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (735)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.02 сек.)
Поможем в написании
> Курсовые, контрольные, дипломные и другие работы со скидкой до 25%
3 569 лучших специалисов, готовы оказать помощь 24/7