Тема: Налог на прибыль организаций

Задачи:

1. Сумма ежемесячного авансового платежа ЗАО «Свет» в четвертом квартале 2013 года составила 23 400 руб.

Налогооблагаемая прибыль ЗАО «Свет» по итогам 1 квартала 2014 года составила 148 000 руб.

Налогооблагаемая прибыль за первое полугодие 2014 года – 154 000 руб.

Налогооблагаемая прибыль за 9 месяцев 2014 года – 172 000 руб.

Исчислите суммы ежемесячных авансовых платежей и авансовых платежей по итогам каждого отчетного периода.

2. За первое полугодие 2013 года на счет производственной фирмы «Айсберг» поступило:

Выручка от реализации товаров собственного производства – 830.000 руб.

Взнос в уставный капитал от учредителя – 40.000 руб.

Проценты за нарушение сроков возврата излишне уплаченного налога – 10.000 руб.

Дивиденды по акциям – 30.000 руб.

Проценты по договору займа – 20.000 руб.

Сумма расходов, связанных получением дохода, составила 580.000 руб.

Определите виды доходов, полученных налогоплательщиком

Определите сумму налогооблагаемой прибыли.

Исчислите сумму авансового платежа, подлежащего уплате по итогам первого полугодия соответствующего года.

3. Сумма ежемесячного авансового платежа ЗАО «Привет» в четвертом квартале 2013 года составила 14400 руб.

Налоговая база - прибыль ЗАО «Привет» по итогам 1 квартала 2014 года составила 44 000 руб., прибыль за первое полугодие 2014 года – 64 000 руб., прибыль за 9 месяцев 2014 года – 92 000 руб.

Исчислите суммы ежемесячных авансовых платежей и авансовых платежей по итогам каждого отчетного периода.

4. ООО «Ситек», расположенное на территории г.Томска, в 2014 году получило выручку от реализации товаров , работ, услуг 1 350 000 руб. Расходы, связанные с изготовлением, хранением и товаров, выполнением работ и оказанием услуг, составили 756 000 руб.

Кроме того ООО «Ситек» в 2014году приобретено здание в г. Стрежевом с целью открытия филиала. Балансовая стоимость здания 300 000 руб. В 2014 году в приобретенном здании деятельность не осуществлялась. Вместе с тем оплачивались коммунальные платежи – 90 000 руб., а также выплачивалась заработная плата сторожу – 36 000 руб.

Исчислите сумму налогооблагаемой прибыли.

5. В организации установлен кассовый метод формирования налоговой базы. Организация осуществляет деятельность по производству меховых изделий. В первом квартале года отгружено готовой продукции на сумму 1.235.000 рублей. Сумма расходов, связанных с производством и реализацией продукции, составила 723.000 рублей. На расчетный счет предприятия за реализованную продукцию поступило 1.226.000 руб. Арендная плата, внесенная арендатором в кассу предприятия, составила 50.000 руб.

Сумма ежемесячного авансового платежа, уплачиваемого в четвертом квартале предыдущего года, составляла 16.968 руб.

Определите сумму налогооблагаемой прибыли.

Исчислите сумму авансового платежа, подлежащего уплате по итогам первого квартала текущего года.

Исчислите сумму ежемесячных авансовых платежей.

6. Организация применяет кассовый метод формирования налоговой базы.

За первое полугодие 2013 года на счет производственной фирмы «Атлант» поступило:

Выручка от реализации товаров собственного производства – 630.000 руб.

Взнос в уставный капитал от учредителя – 40.000 руб.

Проценты за нарушение сроков возврата излишне уплаченного налога – 5.000 руб.

Дивиденды по акциям – 25.000 руб.

Проценты по договору займа – 30.000 руб.

Сумма расходов, связанных получением дохода составила 480.000 руб.

Определите виды доходов, полученных налогоплательщиком.

Определите сумму налогооблагаемой прибыли.

Исчислите сумму авансового платежа, подлежащего уплате по итогам первого полугодия 2013 года.

7. Организация применяет кассовый метод формирования налоговой базы.

ООО «Одуванчик» в первом квартале 2013 года получено 348 000 руб. выручки от реализации продукции.

Материальные расходы, связанные с производством и реализацией продукции, составили 229 000 руб.

Расходы на оплату труда составили 100 000 руб., в том числе суммы, начисленные по должностным окладам и премиям, составили 50 000 руб. Кроме того, директору предприятия была оказана материальная помощь на приобретение автомобиля в сумме 50 000 руб.

Организация определила налогооблагаемую прибыль в сумме 19 000 руб.

Сумма авансового платежа налога на прибыль, исчисленная организацией по итогам первого квартала составила 4560 руб.

Оцените правомерность действий организации.

Какие расходы учитываются при определении налогооблагаемой прибыли.

8. Сумма ежемесячного авансового платежа в четвертом квартале 2013 года составила 2300 руб.

Налогооблагаемая прибыль ЗАО «Рассвет» по итогам 1 квартала 2014 г. составила 35 000 руб.

Налогооблагаемая прибыль за первое полугодие 2014 года – 47 000 руб.

Налогооблагаемая прибыль за 9 месяцев 2014 года – 54 000 руб.

Исчислите суммы ежемесячных авансовых платежей и авансовых платежей по итогам каждого отчетного периода.

9. ООО «Энергия» получены за девять месяцев 2013 года следующие виды поступлений:

Выручка от реализации товаров – 200 000 руб.

Грант от Международной ассоциации содействия развития в сумме 500 000 руб.

Целевое финансирование из бюджета Томской области на осуществление научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ – 300 000 руб.

Расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ, услуг, составили 150 000 руб.

Определите сумму налогооблагаемой прибыли.

Исчислите сумму авансового платежа по налогу на прибыль за девять месяцев 2013 года.