ПРИМЕРЫ ТЕСТОВЫХ И КОНТРОЛЬНЫХ ЗАДАНИЙ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ РУБЕЖНОГО КОНТРОЛЯ

Тема: Налоговое право России.

Тема: Источники налогового права и система налогового законодательства.

Задачи:

1.Федеральный закон «О внесении изменений в главу 21
Налогового Кодекса Российской Федерации «Налог на добавленную стоимость»» принят Государственной Думой Российской Федерации 29 ноября 2013 года и опубликован в Российской газете 31 декабря 2013 года.

Определите, с какого момента вступают в силу изменения,
предусмотренные указанным законом. Каковы общие правила действия налогово-правовых норм во времени? Имеются ли исключения из общего правила о порядке вступления в действие налогово-правовых норм?

2.Закон Н - ой области «О введении на территорию Н – ской области налога на имущество организаций» принят решением Областной Думы Н-ской области от 27 ноября 2013 года. Текст закона опубликован в газете «Губернские ведомости» 5 декабря 2013 года. Статья 8 Закона устанавливает, что указанный закон вступает в силу с 01 января 2014 года.

Оцените законность указанного решения. В чем особенность вступления в силу подобных норм законодательства о налогах и сборах?

3. Решением Т-ской областной Думы от 24 апреля 2013 года в закон Т-ской области «О едином налоге на вмененный доход» внесены изменения: предусмотрена возможность для общественных организаций инвалидов по собственному усмотрению выбирать систему налогообложения: по общей системе либо по специальному налоговому режиму- путем уплаты единого налога на вмененный доход. Действие данного закона распространено на отношения, возникшие с 1 января 2013 года.

Оцените законность указанного решения. Каковы общие правила вступления в силу налогово-правовых норм? Каким налогово-правовым нормам может быть придана обратная сила?

4. Государственная дума Т-ской области 15 февраля 2013 года приняла закон « О внесении изменений в Закон Т-ской области «О едином налоге на вмененный доход», в котором предусмотрела повышение размера базовой доходности и распространила действие данного закона на отношения, возникшие с 1 января 2013 года. Текст закона опубликован 16 февраля 2013 года.

Оцените законность действий законодательного органа. Какие конституционные нормы определяют общие правила действия налогово-правовых норм во времени?

5. В ходе выездной налоговой проверки ООО «Одуванчик» налоговым органом было установлено, что налогоплательщиком занижена налоговая база по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года в результате нарушения п. 35 Приказа Федеральной налоговой службы РФ по применению главы 21 НК РФ. Вследствие занижения налоговой базы неуплаченная сумма налога на добавленную стоимость составила 25 тыс. руб. Совершение указанного правонарушения зафиксировано актом выездной налоговой проверки. Действия налогоплательщика в решении о привлечении к налоговой ответственности квалифицированы налоговым органом как налоговое правонарушение, в связи с чем по результатам проверки налогоплательщику предложено уплатить штраф в соответствии со ст. 122 НК РФ - 5 тыс. руб.

Оцените законность решения налогового органа.

6.В решении налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «Центральное» при описании состава налогового правонарушения дана ссылка на нарушение налогоплательщиком Постановления ВАС РФ, и сделан вывод: «вследствие указанного нарушения налогоплательщиком занижена налоговая база и не уплачено в бюджет 34 тыс. руб. налога на прибыль.

Дайте оценку решения налогового органа. Определите место Постановлений Конституционного Суда РФ, Высшего арбитражного суда РФ, Верховного суда РФ в системе регулирования налоговых отношений.

7. Федеральный закон «О внесении изменений в гл. 23
Налогового Кодекса Российской Федерации «Налог на доходы физических лиц» принят Государственной Думой Российской Федерации 19.11.2013 года и опубликован в Российской газете 31.12.2013 года.

Определите, с какого момента вступают в силу изменения,
предусмотренные указанным законом. Каковы общие правила действия финансово-правовых норм во времени? Имеются ли исключения из общего правила о порядке вступления в действие финансово-правовых норм?

8. Закон Н - ой области «О введении на территорию Н – ской области транспортного налога» принят решением Областной Думы от
27.12.2013 года. Текст закона опубликован в газете «Губернские
ведомости» от 29.12.2013 года. Статья 8 Закона устанавливает, что указанный закон вступает в силу с 01.01.2013 года.

Оцените законность указанного решения. В чем особенность вступления в силу норм законодательства о налогах и сборах?

9. Решением Т-ской областной Думы от 8 апреля 2013 года в закон Т-ской области «О едином налоге на вмененный доход» внесены изменения: предусмотрена обязанность для налогоплательщиков предоставлять дополнительную налоговую отчетность по специальному налоговому режиму - единому налогу на вмененный доход. Действие данного закона распространено на отношения, возникшие с 1 января 2013 года.

Оцените законность указанного решения. Каким налогово-правовым нормам может быть придана обратная сила?