Расчёты с республиканским и местным бюджетом Донецкой Народной Республики (в том числе. сумм уплаченных налогов и сборов, за исключением налога на прибыль)

расходы на покупку электроэнергии, воды, газа, услуг теплосети, оплату услуг связи;

расходы, связанные с приобретением горюче-смазочных материалов;

суммы осуществлённых предоплат и авансов;

расходы связанные с приобретением товаров, работ, услуг в рамках бюджетных программ Республики;

непроизводственные расходы (маркетинговые, консалтинговые, инжиниринговые, страховые, рекламные и услуги мерчендайзинга) в сумме, не превышающей 50% стоимости полученной услуги;

расходы, связанные с арендой имущества;

расходы на канцтовары, моющие средства и расходные материалы для обслуживания оргтехники, приобретаемые субъектом хозяйствования для использования в хозяйственной деятельности;

общепроизводственные расходы, которые относятся к себестоимости изготовленных и реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг;

командировочные расходы, которые включают в себя:

- расходы, понесенные плательщиком на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики и стран СНГ:

- суточные расходы в размере не превышающем 200 гривен;

- расходы на проезд, подтвержденные документально;

- расходы на проживание, подтвержденные документально, но не более 350 гривен.

- расходы, понесенные плательщиком в странах, не указанных в п.4 данной статьи:

- суточные расходы в размере не превышающем 1000 гривен;

- расходы на проезд, подтвержденные документально;

- расходы на проживание, подтвержденные документально, но не более 2000 гривен.

расходы на содержание, эксплуатацию и ремонт необоротных материальных активов общепроизводственного назначения в размере не превышающем 10% от валового дохода за отчетный месяц.

5. В состав валовых расходов не включаются:

расходы, не связанные с ведением хозяйственной деятельности, в т.ч. расходы, связанные с организацией и проведением приёмов, презентаций, праздников, развлечений и отдыха и тому подобных мероприятий, а также приобретением и распространением подарков;

суммы возвратных денежных средств, раннее полученных как кредитные и средств, выплачиваемых в качестве вознаграждения за их использование (проценты по кредиту, фиксированные ставки и т.п.);

суммы фактических потерь товаров, кроме потерь в пределах норм естественной убыли или технических (производственных) потерь в размерах, не превышающих 5 % от общего количества такого товара;

суммы денежных средств, выплаченных контрагенту, как неустойка или штраф за невыполнение условий заключённых договоров (контрактов);

выплаты дивидендов, передача материальных активов;

суммы налогов и сборов, уплаченных в бюджеты других государств;

стоимость товаров, полученных для реализации (распространения) по договорам комиссии, поручения, консигнации и прочих подобных договоров;

расходы на приобретение, изготовление, строительство, реконструкцию, амортизационные отчисления, ремонт и модернизацию основных фондов и необоротных материальных активов общепроизводственного назначения до завершения военных действий на территории Донецкой Народной Республики и принятия соответствующего нормативно-правового документа, кроме расходов указанных в п.4 ст.49 Положения;

расходы, не подтвержденные соответствующими расходными, платежными и другими первичными документами;

Расходы, связанные с приобретением товаров, работ, услуг у субъектов хозяйствования, находящихся на патентной системе налогообложения.

По операциям с ценными бумагами на территории Донецкой Народной Республики запрещаются:

любые расчёты с использованием ценных бумаг и включение таких расчётов в валовые расходы;

Погашение векселей, полученных в прошлых периодах, срок погашения которых наступил.

Статья 50. Особенности определения базы налогообложения для плательщиков первой категории

1. Порядок признания валовых доходов и расходов налогоплательщиками первой категории:

1.1) Для налогоплательщиков, выбравших 1 категорию (1 категория - «признание расходов по факту получения доходов»):

а) доход от реализации товаров признается по дате перехода покупателю права собственности на такой товар;

Б) доход от предоставления услуг и выполнения работ признается датой составления акта или другого документа, оформленного в соответствии с требованиями действующего законодательства, который подтверждает выполнение работ или предоставление услуг.

в) в случае продажи товаров по договору комиссии (агентскому договору) датой получения дохода от такой продажи плательщиком налога - комитентом считается дата продажи товаров, которая отмечена в отчете комиссионера (агента);

г) суммы безвозвратной финансовой помощи и безвозмездно полученные товары (работы, услуги) считаются доходами на дату фактического получения плательщиком налога товаров (работ, услуг) или на дату поступления средств на банковский счет или в кассу плательщика налога;

Д) суммы штрафов и/или неустойки или пени, полученные по решению сторон договора или соответствующих государственных органов, суда, включаются в состав доходов плательщика налога датой их фактического поступления.

1.2) Формирование расходов у налогоплательщиков первой категории:

Для налогоплательщиков, выбравших 1 категорию, расходы, формирующие себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, признаются расходами того отчетного периода, в котором признаны доходы от реализации таких товаров, выполненных работ, предоставленных услуг.