Основные элементы процесса управления дебиторской задолженностью на предприятии
Предмет: Краткосрочная финансовая политика Препод: Биппий – сцуко хитрожопый _________________________ Билет №1 Цели и задачи краткосрочной финансовой политики Цели краткосрочной финансовой политики (КФП): § обеспечение производства (в рамках имеющихся производственных мощностей и основных фондов;) § обеспечение гибкости текущего финансирования; § накапливание собственных источников финансирования. Основная задача КФП – обеспечение бесперебойного финансирования текущей деятельности предприятия. Эта задача предусматривает постановку множества разноплановых частных задач, среди которых могут быть: 1) выбор модели управления оборотным капиталом; 2) определение размера участия заемного капитала в допустимой степени в зависимости от кредиторов; 3) определение форм заимствования с учетом особенностей производственного и финансовых циклов предприятия цены заемных средств и налогового аспекта заимствования; 4) подготовка условий для оперативного размещения временно свободных средств, а также налаживание контактов с финансовыми посредниками; 5) создание внутренних оценочных резервов (резервы предстоящих расходов и платежей, резерв под общественные ценные бумаги) 6) рациональное размещение домовой нагрузки организации в соответствии с особенностями ее производственных и финансовых циклов; 7) увеличение/уменьшение объемов заимствований в соответствии с изменяющимися потребностями предприятия; 8) контроль за своевременным погашением дебиторской и кредиторской задолженности, кредитов и займов и выплаты процентов по ним; 9) выбор конкретных форм краткосрочных финансовых вложений по критерию соотношения дохода и риска, 10 )диверсификация (перенаправление) вложений. 26. Основные формы рефинансирования дебиторской задолженности Рефинансирование дебиторской задолженности -. ускоренный перевод в другие формы оборотных активов предприятия: денежные средства и высоколиквидные краткосрочные ценные бумаги. Основные формы рефинансирования дебиторской задолженности: Факторинг – передача дебиторской задолженности банку или факторинговой компании Учет векселей, (перепродажа векселей банку или др по цене ниже номинала) (только с переводными векселями) Форфейтинг - операция по приобретению финансовым агентом (форфейтором) коммерческого обязательства заемщика (покупателя, импортера) перед кредитором (продавцом, экспортером). Форфейтинг — специфическая форма кредитования торговых операций. 4) секъюритизация- это процесс объединения прибыльных активов в пул с последующей продажей долей в этом пуле в форме ценных бумаг, обеспеченных активами. _ Билет №2
2.Сущность краткосрочной финансовой политики предприятия и учетно-балансовые основы ее проведения. Фин.политика представляет собой целенаправленное использование финансов для достижения долгосрочных и краткосрочных задач, определённых учредительными документами (уставом) организации. Между долгосрочной (ДФП) и краткосрочной (КФП) финансовой политикой имеются существенные различия, которые представлены в таблице ниже:
Проводимая фин.политика находит отражение в бухгалтерской отчётности, основной форме, отражающей её имущественное и фин.состояние. Счета производственных запасов: Счёт 10 «Материалы» Счёт 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Счёт о заготовлении и приобретении материально – производственных запасов относящихся к средствам в обороте. Затраты на производство: Счёт 20 «Основное производство» - Счёт 25 «Общепроизводственные расходы» организации. Готовая продукция и товары: Счёт 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» - Счёт 43 «Готовая продукция» - Денежные средства: Счёт 50 «Касса» - даёт Счёт 58 «Финансовые вложения» - Основные элементы процесса управления дебиторской задолженностью на предприятии Дебиторская задолженность - представляет собой сумму долгов причитающихся организации от юридических и физических лиц в результате хозяйственных отношений между ними или отвлечение средств из оборота организации и использование их другими организациями или физическими лицами. Формирование политики управления дебиторской задолженностью организации (ее кредитной политики по отношению к покупателям продукции) осуществляется по следующим основным этапам: 1) анализ дебиторской задолженности организации в предшествующем периоде (основной задачей анализа является оценка уровня и состава дебиторской задолженности, а также эффективности инвестируемых в них финансовых средств) 2) формирование принципов кредитной политики по отношению к покупателям продукции (в процессе формирования принципов решаются 2 основных вопроса: a) в каких формах осуществлять реализацию продукции в кредит товарный (коммерческий) или потребительский кредит b) какой тип кредитной политики следует избрать:консервативный(минимизация кредитного риска), умеренный (средний кредитный риск), агрессивный(высокий кредитный риск.)
Популярное: Почему стероиды повышают давление?: Основных причин три... Личность ребенка как объект и субъект в образовательной технологии: В настоящее время в России идет становление новой системы образования, ориентированного на вхождение... Как вы ведете себя при стрессе?: Вы можете самостоятельно управлять стрессом! Каждый из нас имеет право и возможность уменьшить его воздействие на нас... Как распознать напряжение: Говоря о мышечном напряжении, мы в первую очередь имеем в виду мускулы, прикрепленные к костям ... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (616)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |