Ст. 134. Половое сношение и иные действия сексуального характера с лицом, не достигшим четырнадцатилетнего возраста. 9 страница

Квалифицирующий состав: те же деяния, совершенные в нарушение вступившего в законную силу судебного акта; а равно причинившее крупный ущерб.

Совершение деяний в нарушение вступившего в законную силу судебного акта – означает, что все действия, предусмотренные ч. 1 ст. 169 УК, противоречат не только закону, но и принятому в соответствии с ним судебному решению, которое устанавливает необходимость совершения определенных актов должностным лицом, возлагает на него определенные обязанности и (или) разрешает совершение действий предпринимателем или коммерческой организацией либо обязывает их к соблюдению определенной формы и условий деятельности.

Крупный ущерб – категория оценочная. Он может быть в виде реального материального ущерба (финансового положения), так и, главным образом, в виде упущенной выгоды, т.е. неполучении доходов, которые предприниматель получил бы, если бы его права не были нарушены. Законодатель в примечании к данной статье указывает, что крупный размер, крупный ущерб, крупный доход – есть стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей 250 тысяч рублей. Во всех случаях окончательная оценка крупного ущерба принадлежит только суду. При этом учету подлежат как количественные показатели (размер причиненного имущественного ущерба, например, в случае порчи товаров при необоснованном запрете его реализации), так и качественные (срыв выгодной для предпринимателя сделки в результате необоснованного запрета на занятие определенным видом деятельности со стороны должностного лица; тяжелое финансовое положение коммерческой организации, возникшее вследствие применения к ней дискриминационных актов и решений и т.п.).

Ст. 170. Регистрация незаконных сделок с землей.

Рассматриваемая норма устанавливает ответственность за регистрацию заведомо незаконных сделок с землей, искажение учетных данных государственного земельного кадастра, а равно умышленное занижение размеров платежей за землю, если это деяние совершено из корыстной или иной личной заинтересованности должностного лица с использованием своего служебного положения – законодателем отнесено к преступлениям небольшой тяжести.

Реализация закрепленного в ст. 36 Конституции РФ права граждан и их объединений – иметь в частной собственности землю, связана с постепенным формированием рынка земли. В этих условиях возрастает роль государственного регулирования отношений частной земельной собственности с тем, чтобы обеспечить рациональное использование земли и ее охрану, а также создание условий для защиты права собственности на землю.

Общественная опасность этого преступления состоит в том, что его совершение способствует необоснованной концентрации земельной собственности в руках узкого круга лиц, распространению спекуляции земельными участками, ведет к нерациональному использованию ценных сельскохозяйственных угодий. Кроме того, в результате совершения данного преступления (при занижении размеров платы за землю) причиняется вред финансовым интересам государства.

Непосредственный объект – составляют общественные отношения по поводу рационального использования и оборота земли, а также установленный государственный порядок регистрации сделок с землей.

С объективной стороны преступление характеризуется рядом незакон­ных действий, совершенных должностными лицами в нарушение требований земельного законодательства и Государственного земельного кадастра. В ст. 170 УК предусмотрены три самостоятельных состава:

1. Регистрация незаконных сделок с землей;

2. Искажение учетных данных Государственного земельного кадастра;

3. Занижение размеров платежей за землю. Объединяет их то, что все они связаны с отношениями по поводу земли.

Таким образом, объективную сторону деяния образуют регистрация незаконных сделок с землей (купли-продажи, мены, дарения и т.п.), например, когда известно о наличии земельных споров по продаже земли: участка или иных установленных законодательством причин, препятствующих заключению сделки; регистрация сделки купли – продажи земли, целевое назначение и режим использование которой необоснованно изменены продавцом или покупателем; регистрация сделки купли-продажи, если в результате ее совершения в собственности гражданина или юридического лица будут находиться земельные участки, суммарная площадь которых превышает установленные максимальные размеры и т.п.

Государственный земельный кадастр является систематизированным сводом сведений о природном, хозяйственном и правовом положении земель в России. Он включает данные регистрации землепользований, учета количества и качества земель, бонитировки почв и экономической оценки земли. Его ведение на всей территории страны возложено на Комитет РФ по земельным ресурсам и землеустройству и его территориальные органы на местах.

Искажение учетных данных Государственного земельного кадастра может выражаться в занижении или завышении сведений о наличии сельхозугодий, о распределении их по видам и землепользователям, о землях, отведенных предприятиям, учреждениям, организациям и отдельным гражданам для несельскохозяйственных нужд и т.п.

Занижение размеров платежей за землю выражается в уменьшении предусмотренных законом РФ «О плате за землю» (с последующими изменениями и дополнениями) от 11.10.91 г. ставок земельного налога, арендной платы или нормативной цены земли. Например, объективную сторону преступления образуют взимание земельного налога за участки в границах сельских населенных пунктов и вне их черты, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, сенокошения и выпаса скота по поставкам ниже средних ставок налога за землю сельскохозяйственного назначения администрации района; взимание земельного налога на земли городов, рабочих, курортных и дачных поселков со всех предприятий, организаций, учреждений и граждан, имеющих в собственности, владении или пользовании земельные участки по ставкам, которые ниже ставок, установленных для государственных земель и т.п.

По своей конструкции состав преступления – формальный. Его следует считать оконченным с момента совершения любого деяния, содержащегося в диспозиции (бланкетной) данной нормы, независимо от наступления результата этих действий каких-либо последствий.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Мотив – корыстная или иная личная заинтересованность (является обязательным признаком объективной стороны).

Под корыстью следует понимать стремление субъекта преступления получить материальные блага противоправным путем.

Под иной личной заинтересованностью может пониматься целый комплекс побуждений, связанных с личными целями получения каких-либо материальных услуг.

Субъект – специальный. Им в зависимости от указанных в диспозиции деяний могут быть:

- должностное лицо, осуществляющее регистрацию сделок с землей или ведение Государственного земельного кадастра;

- должностное лицо предприятия, учреждения или организации, в функции которого входит представление в налоговые органы отчетности по взимаемым размерам платежей на землю;

- должностное лицо государственной налоговой службы, уполномоченное начислять земельный налог.

Ст. 171. Незаконное предпринимательство.

Предпринимательская деятельность – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность в целях систематического получения прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей в установленном законом порядке (п. 1 ст. 2 ГК РФ).

Незарегистрированное предпринимательство запрещено в России. При наличии указанных в ст. 171 УК РФ признаков незарегистрированная предпринимательская деятельность признается незаконной, влекущей уголовную ответственность.

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации, а равно представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, либо осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением лицензионных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, – законодателем отнесено к преступлениям небольшой тяжести, по части второй – к средней тяжести.

Общественная опасность выражается в создании угрозы экономической безопасности, нормальной предпринимательской деятельности, в уклонении от уплаты налогов и активизации теневой экономики.

Непосредственный объект – общественные отношения, регулирующие занятие предпринимательской деятельностью.

Объективная сторона деяния выражается в активных действиях:

а) осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации;

б) предоставление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения;

в) осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно;

г) с нарушением лицензионных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере (законодатель считает доход, сумма которого превышает 250 тысяч рублей).

По своей конструкции состав преступления – материально-формальный. Оно считается оконченным с момента совершения любого из перечисленных в диспозиции действий, сопряженное с извлечением дохода в крупном размере, в остальных случаях с момента наступления вредных последствий.

Субъективная сторона незаконного предпринимательства определяется виной в виде прямого или косвенного умысла. Виновный сознает, что занимается предпринимательской деятельностью без ее регистрации либо без лицензии, нарушает условия лицензирования, предвидит возможность или неизбежность причинения крупного ущерба гражданам, организациям или учреждениям, государству, но желает либо сознательно допускает причинение такого ущерба или безразлично относится к такой возможности.

Субъект – физическое, вменяемое лицо и достигшее 16-летнего возраста, занимающийся предпринимательской деятельностью с согласия родителей, усыновителей или попечителей, имеющее лицензию; во всех остальных случаях – это лицо, достигшее 18 лет.1

Квалифицированный состав – то же деяние, совершенное организованной группой, сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере (доход, сумма которого превышает один миллион рублей).

Ст. 171¹. Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции.

Уделяя большое внимание качеству выпускаемых товаров и продукции, законодатель следующим образом сформулировал основные признаки рассматриваемого преступления: производство, приобретение, хранение, перевозка в целях сбыта или сбыт немаркированных товаров и продукции, которые подлежат обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок, совершенные в крупном размере.

Акцизы в России были введены 6.12.91 г. как косвенные налоги, включаемые в цену товара и оплачиваемые покупателем. Закон устанавливает порядок обложения акцизами реализуемых винно-водочных изделий, пива, икры осетровых и лососевых рыб, деликатесной продукции из ценных видов рыбы и морепродуктов, шоколада, табачных изделий, шин легковых автомобилей, ювелирных изделий из фарфора и хрусталя, ковров и ковровых изделий, меховых изделий, а также одежды из натуральной кожи. Правительство РФ 14.04.94 г. ввело марки акцизного сбора в качестве авансового платежа по акцизам.

Производство, приобретение, хранение, перевозка в целях сбыта или сбыт немаркированных товаров и продукции, которые подлежат обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок, совершенные в крупном размере, – законодателем отнесено к преступлениям небольшой тяжести, а по части второй – к тяжким преступлениям.

Общественная опасность деяния выражается в том, что нарушается установленный государством порядок регулирования производства и оборота экономически значимых видов товаров и продукции, затрагивает права потребителя, ставит под угрозу жизнь и здоровье граждан, причиняется значительный ущерб государству.

Непосредственный объект – общественные отношения, обеспечивающие нормальный, установленный государством порядок производства товаров и продукции, подлежащих обязательной маркировке марками акцизного сбора, а также экономические интересы государства, интересы и права потребителя.

Предмет: товары, продукция в крупных размерах (более 250 тыс. рублей).

Марки акцизного сбора – установлены ФЗ «Об акцизах», «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» и др. – производится маркировка на таможенной границе на товары и продукцию, ввозимую в Россию.

Специальные марки акцизного сбора – согласно ФЗ «Об акцизах», «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, производимой на территории РФ» от 3 августа 1996 г., «О маркировке специальными марками табака и табачных изделий, производимых на территории РФ» от 18 июня 1999 г. и др. нормативными актами – используются для маркировки отдельных видов алкогольной продукции, табака и табачных изделий.

Знаки соответствия – маркируются товары и продукция, подлежащие обязательной сертификации: аудио-видео товары, компьютерная техника, периферийное оборудование компьютеров, компьютерное сетевое оборудование, средства электрографического копирования и фото-термокопировальные машины.

Объективная сторона преступления характеризуется рядом альтернативных действий, каждое из которых предусматривает самостоятельную разновидность данного посягательства:

- производство немаркированных товаров и продукции, создание которых может нанести существенный вред жизни и здоровью граждан, экономическим интересам государства в целях сбыта;

- приобретение таких товаров и продукции в целях сбыта потребителем, знающим, что данная продукция обязательно подлежит маркировке;

- хранение в целях сбыта – нахождение товаров в специально подготовленных местах, укрытых от посторонних лиц;

- перевозка в целях сбыта – это перемещение товаров и продукции на определенное расстояние независимо от способа транспортировки;

- сбыт немаркированных товаров и продукции может осуществляться любым путем, заведомо известным изготовителю и потребителю, совершенные в крупном размере (устанавливается судом).

По своей конструкции состав преступления – материальный.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом и специальной целью – сбыт немаркированных товаров и продукции.

Субъект преступления – физическое, вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Квалифицированные признаки:

- деяние, совершенное организованной группой,

- в особо крупном размере (превышающее 250 тысяч рублей и устанавливается судом) – не представляет сложности для уголовно-правовой характеристики.

Ст. 172. Незаконная банковская деятельность.

Данная статья нацелена на охрану стабильности и надежности банковской системы в стране.

Осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением лицензионных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, – законодателем отнесено к преступлениям средней тяжести, по части второй – к тяжким преступлениям.

Общественная опасность деяния выражается в том, что уголовно-наказуемая незаконная банковская деятельность подрывает доверие к банковской системе России, создает условия для обмана граждан и юридических лиц, пользующихся банковскими услугами, способствует недобросовестной и незаконной конкуренции с легитимными кредитными учреждениями, наносит ущерб государству и финансовой системе: как за счет незаконной кредитной эмиссии, так и другими способами.

Банковские операции имеют право осуществлять кредитные организации, образованные на любой форме собственности как хозяйственные общества для извлечения прибыли в качестве основной цели своей деятельности, после получения специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ.

Следует иметь в виду, что по смыслу ст. 172 УК не являются осуществлением банковской деятельности, например, разовая купля-продажа иностранной валюты, заключение договоров займа, правила которого применяются к отношениям по кредитному договору (если иное не предусмотрено правилами § 2 гл. 42 ГК РФ и не вытекает из сущности кредитного договора), совершение договоров товарного или коммерческого кредита (ст. 822, 823 ГК РФ) и иных сделок.

Непосредственный объект – отношения, регулирующие деятельность коммерческих банков и других кредитно-финансовых учреждений, осуществляющих банковские операции, т.е. установленный государством порядок функционирования банковских организаций.

Дополнительным объектом являются имущественные отношения, регулирующие права и интересы граждан, организаций и государства.

Объективная сторона выражается в ряде действий:

- осуществление банковской деятельности или банковских операций без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно;

- с нарушением лицензированных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб (устанавливается судом) гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере (более 250 тысяч рублей).

Обязательным условием наступления уголовной ответственности за эти действия является наступление такого альтернативного последствия от незаконной банковской деятельности: как крупный ущерб; извлечение дохода в крупном размере от незаконной банковской деятельности путем причинения ущерба вкладчикам и кредиторам банка.

Налоговый кодекс Российской Федерации под доходом понимает экономическую выгоду, полученную в денежной или натуральной форме. Судебная практика определяет доход как разницу между полученной от предпринимательской деятельности прибылью и расходами, понесенными в результате этой деятельности.

Осуществление банковской деятельности без специального разрешения или с нарушением условий лицензирования представляет незаконную деятельность как тогда, когда лицензия на ее ведение отсутствует вообще, так и тогда, когда банком проводятся операции, не указанные в лицензии. Граждане, незаконно осуществляющие банковские операции, несут в установленном порядке гражданско-правовую, административную или уголовную ответственность.

Составы преступлений, предусмотренные ст. 172 УК, могут быть как материальными, так и формальными. Если деяние сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, то состав – формальный, если наступают последствия в виде крупного ущерба – материальный.

Субъективная сторона характеризуется прямым или косвенным умыслом. Виновный сознает, что осуществляет незаконную банковскую деятельность, банковские операции, предвидит возможность или неизбежность причинения крупного ущерба гражданам, организациям или государству, извлекает крупный доход и желает (прямой умысел) либо сознательно допускает причинение такого ущерба, или относится к его наступлению безразлично (косвенный умысел).

Цели и мотивы различные, но, как правило, могут выступать в качестве обстоятельств, учитываемых судом при назначении наказания.

Субъект – специальный: руководители банков и других финансово-кредитных организаций, занимающихся незаконной банковской деятельность, с 16 летнего возраста.

Квалифицированные составы – тоже деяние, совершенное организованной группой; деяние, сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере (превышающем один миллион рублей).

Ст. 173. Лжепредпринимательство.

Лжепредпринимательство, то есть создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству, – законодателем отнесено к преступлениям средней тяжести.

Общественно опасный характер приобретают случаи юридического создания (регистрации) коммерческих организаций при отсутствии у учредителей намерения заниматься уставной предпринимательской деятельностью с целью получения различных льгот и преимуществ (налоговых и др.) либо с намерением заниматься запрещенной деятельностью под прикрытием официально зарегистрированных предприятий.

Общественная опасность деяния выражается в том, что деятельность такого рода фиктивных коммерческих организаций сопряжена с причинением вреда финансовым интересам государства, интересам других субъектов экономической деятельности, а также отдельным гражданам, в том числе являющимся учредителями коммерческих организаций.

Непосредственный объект – общественные отношения по поводу осуществления основанной на законе предпринимательской деятельности.

Объективную сторону образуют действия по созданию коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность и причинившее крупный ущерб (более 250 тысяч рублей) гражданам, организациям или государству.

Под созданием коммерческой организации понимается совершение действий, результатом которых явилось юридическое основание организации, имеющей в качестве главной цели деятельности – извлечение прибыли. Коммерческая организация признается созданной с момента ее государственной регистрации и включения в единый Государственный реестр.

Организационно-правовые формы создаваемой коммерческой организации могут быть различными: производственный кооператив, муниципальное предприятие и др. Например, создание банка не с целью осуществления банковских операций, а для прикрытия торгово-посреднических сделок, совершение которых банкам запрещено.

Лжепредпринимательством является также создание коммерческой организации с целью прикрытия запрещенной деятельности (производство оружия, наркотиков и т.п.). Таким образом, лжепредпринимательство может выражаться в таких действиях, как, например:

- создание дочерних организаций для осуществления наиболее опасных и рискованных операций. Как правило, фирма в подобных случаях заведомо выполняет своеобразную роль «камикадзе», фирмы «рога и копыта». Такая форма лжепредпринимательства наиболее агрес­сивна и опасна, поскольку причиняет крупный ущерб банкам, другим контрагентам и инвесторам. В то же время доказать предумышленный характер преступных действий чрезвычайно сложно;

- создание коммерческих организаций для получения незаконных льгот и т.д.

Прикрытие запрещенной деятельности состоит в систематическом совершении притворных сделок (п. 2 ст. 170 ГК РФ), в результате которых достигаются иные последствия, чем предусмотрены в учредительных документах и в отношении которых существует прямой запрет с указанием на то в законодательном акте.

Состав преступления по своей конструкции – материальный. Обязательный признак – наличие причинной связи между созданием фиктивной коммерческой организации и наступлением (оконченное преступление) последствий в виде причиненного крупного ущерба (более 250 тысяч рублей), который может состоять как в реальном ущербе, так и в упущенной выгоде, в любом случае размер определяется судом. Оценка ущерба, как крупного производится судом исходя из обстоятельств дела.

Субъективная сторона характеризуется прямым или косвенным умыслом.

Цель – получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности.

Субъект – физическое, вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста (с согласия родителей и лиц, их заменяющих) либо 18-летнего возраста, являющееся учредителем лжепредпринимательской организации.

Создание лжепредпринимательской коммерческой организации с целью противоправного безвозмездного изъятия и обращения чужого имущества в пользу виновного или других лиц путем обмана или злоупотребления доверием и фактическое завладение чужим имуществом подобным образом следует квалифицировать как мошенничество по ст. 159 УК. Привлечение к ответственности по совокупности ст. 173 и 159 УК РФ возможно лишь в случае реальной совокупности данных преступлений, в частности, когда в результате лжепредпринимательства имеет место извлечение имущественной выгоды, не связанной с хищением чужого имущества.1

Ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем.

Данное преступление представляет собой совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенным другими лицами заведомо преступным путем (за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199, 1991, 1992 УК), в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом.

Речь идет о введении в легальный оборот, в экономическую деятельность денежных средств, имущества, имеющих незаконный, возможно, преступный характер.

Совершение финансовых операций и других сделок с денеж­ными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем (за исключением преступлений, предусмотренных статьями 193, 194, 198, 199, 1991 и 1992 настоящего Кодекса), в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом – законодателем отнесено к преступлениям небольшой тяжести, по части второй – к средней тяжести и по части третьей и четвертой – к тяжким преступлениям.

Общественная опасность обусловлена тем, что его совершение сопря­жено с вовлечением в сферу легального предпринимательства денежных средств и имущества, приобретенных незаконным, преимущественно преступным путем.

Легализация (отмывание) денежных средств и имущества, приобретенных незаконным путем, не только нарушает установленный порядок осуществления предпринимательской деятельности, но и способ­ствует распространению наиболее опасных форм нелегального предпринимательства, находящихся под контролем организованной преступности (наркобизнес, игорный бизнес и т.д.).

Определение состава этого преступления не вполне соответствует положениям Конвенции Совета Европы «Об отмывании, выявлении, изъятии, конфискации доходов от преступной деятельности» от 8 ноября 1990 года, так как предусматривает ответственность только за совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом. Совершение других трансакций или операций с денежными средствами и иным имуществом остается вне сферы действия данной нормы.

Непосредственный объект – общественные отношения, скла­дывающиеся по поводу осуществления основанной на законе предпринимательской деятельности. Предмет преступления – денежные средства (валюта), имущество, ценные бумаги и валютные ценности, приобретенные преступным путем либо непреступным, но незаконным способом.

Объективную сторону преступления образуют такие действия как: совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом.

Совершение финансовых операций образуют такие действия, как размещение приобретенных незаконным путем денежных средств на счета в банках по договору банковского вклада; приобретение на денежные средства эти акций, облигаций и других ценных бумаг, обмен их на иностранную валюту и др.

Совершение других сделок с денежными средствами или имуществом, приобретенных незаконным путем, – означает использование их при заключении различных гражданско-правовых сделок: купли-продажи, мены дарения и т.п.

Под использованием денежных средств, имущества, заведомо добытых преступным путем, для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности понимается вложение их в создание и функционирование различных коммерческих организаций, благотворительных фондов и т.п.

По своей конструкции состав преступления – формальный. Преступление считается оконченным с момента совершения любого из действий, образующих его объективную сторону.

Субъективная сторона выражена прямым умыслом. Виновный сознает, что совершает финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными заведомо преступным путем, а равно использует указанные средства или иное имущество для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности и желает совершить данные действия.