Провести факторный анализ и сформулировать резервы роста производительности труда работника по следующим данным.
Показатель
План
Факт
1. Выпуск продукции, тыс.руб.
2. Среднесписочная численность работающих (ППП), чел
3. Среднесписочная численность рабочих, чел
4. Число дней отработанных одним рабочим за год, дн
5. Число часов отработанных одним рабочим за день, ч
7,2
7,1
Уд.р-ч/р-щ
0,65
0,65
ГВ р-щ стр1/стр2
335,33
330,6
ЧВ р-чстр1/стр3/стр4/стр5
23,35
23,94
ГВ р-щ=Уд.р-ч/р-щ *Д*П*ЧВ р-ч;ГВ р-щ0=33220,512
ГВ р-щ Уд.р-ч/р-щ=33220,512
ГВ р-щ Д=32455,566
ГВ р-щ П=32004,794
ГВ р-щ ЧВ р-ч=32813,481
∆ГВ р-щ Уд.р-ч/р-щ=0
∆ГВ р-щ Д=-764,946
∆ГВ р-щ П=-450,772
∆ГВ р-щ ЧВ р-ч=808,687; ГВ р-щ общ=-407,031
Провести анализ точки безубыточности предприятия (в стоимостном и натуральном выражении), если в базовом году имеются следующие показатели.
Показатель
Изделие
Х
У
1. Выпуск продукции, шт
2. Цена единицы продукции, руб./шт.
3. Переменные затраты, руб
4. Величина постоянных расходов, тыс.руб.
ТБ=Зпост/Ду средняя
Ду средняя = общий маржинальный доход/выручку
Общий маржинальный доход = Маржинальный доход по изделиям
М х=2450*(48-35)=31980
М у=1370*(210-160)=68500
М общ=100480
Выручка х=2460*48=118080
Выручка у=1370*210=287700
Выручка=405780
Ду средняя=100480/405780=0,2476
ТБ=(39000+77000)/0,2476=468497,5767
Производственно хозяйственная деятельность предприятия приведена в таблице. Определите влияние каждого фактора на объем реализации продукции данного предприятия.
Показатель
Обозначение
Значения, тыс.руб.
Изменение
План
Факт
Прирост готовой продукции на складе
∆ГП
-3
Выпуск готовой продукции
ГП
+3000
Отгружено продукции на начало периода
ОПнп
+60
Отгружено продукции на конец периода
ОПкп
-100
РП=ГП+ОПнг-ОПкг-∆ГП=3000+60-100-3=2957
ВП=ГП+Окп-Онп+∆ГП
Провести факторный анализ себестоимости изделия
Показатель
План
Факт
Объем производства, шт (ВП)
Сумма постоянных затрат, тыс.руб. (Зобщ.пост)
Сумма переменных затрат на единицу продукции, руб (Зпер.ед)
Общая себестоимость изготовления изделия, тыс.руб.
9,570
9,926
Зед=Зобщ.пост/ВП+Зпер.ед
Зед0=9570,05
Зед ВП=9610,49
Зед Зобщ.пост=9626,69
Зед Зпер.ед=9926,69
∆Зед ВП=40,44
∆Зед Зобщ.пост=16,2
∆Зед Зпер.ед=300
Зед общ=356,64
Провести факторный анализ повременного фонда заработной платы, используя МЦП.
Показатель
План
Факт
Среднесписочная численность рабочих повременщиков, чел
Количество отработанных дней 1 рабочим в среднем за год
Средняя продолжительности рабочей смены, ч
7,9
7,8
Фонд повременной оплаты труда, млн.руб.
Средняя заработная плата
3710,58
3733,34
ФЗП=Чис*Д*Ч*Ср з/п
ФЗП0=31600041400
ФЗП чис=33405758050
ФЗП д=32212695260
ФЗП ч=31804939620
ФЗП ср з/п=32000025140
∆ФЗП чис=1805716650
∆ФЗП д=1193062790
∆ФЗП ч=-407755640
∆ФЗП ср з/п=195085520
ФЗП общ=399983740
Провести факторный анализ эффективности использования ОПФ.
Показатель
План
Факт
Отклонение
1. Выручка от реализации, тыс.руб.
2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.
3. Среднесписочная численность производственного персонала, чел
Фондоотдача
1,58
1,59
Производительность труда
6006,67
6563,64
Фондовооруженность
3791,67
4136,36
ФО=ВП/Ст-ть ОФ=ПТ*Ч/Ст-ть ОФ=ПТ/ФВ
ФО0=1,57 ФОпт=1,73 ФОфв=1,59
∆ФОпт=0,16 ∆ФОфв=-0,14
ФО общ=0,02
4.4Провести факторный анализ прибыли от реализации и рентабельности. По результатам анализа выявить резервы увеличения прибыли.
Изделия
Выпуск (q), тыс. шт.
Цена, тыс. руб./шт.
Себестоимость, тыс. руб./шт.
план (qо)
факт (q1)
план (pо)
факт (p1)
план (zо)
факт (z1)
А
Б
В
Г
46,1
П-ли
Ф-ла
По пл.
По пл. на факт
По факту
В
p*q
p0q0=4060
p0q1=4164
p1q1=4190
С
z*q
z0q0=3402
z0q1=3516
z1q1=3577,2
П
В-С
618,8
R
П/В
0,1620
0,1556
0,1476
I=∑p0q1/∑p0q0=4164/4060=1,025
П-ли
N
УД
В
С
Ф-ла
Расчет
БМ
П0
П0=В0-С0
(-39,2= -39,2)
ПN
ПN=(В0-С0)*I
674,45
16,45
ПУД
ПУД=В’-С’
-26,45
ПВ
ПВ= В1-С’
ПС
ПС= В1-С1
618,8
-55,2
Прибыль за анализируемый период снизилась на 39 тр. Исходя из фактического объема, но при с/с по плану, изменение прибыли за счет объема произошло в размере -10тр.
ИЗ ТЕТРАДИ
1.4 Показатель
Обозначение, формула расчета
1. Доход от услуг связи (выручка)
В
2. Материальные затраты
М
3. Оплата труда
З
4. Амортизация
А
5. Прочие расходы
П
6. Себестоимость
С = М + З + А + П
7. Численность персонала, чел.
Ч
8. Среднегодовая стоимость основных фондов
СОФ
9. Среднегодовая стоимость оборотных средств
СОБ
10. Производственные средства (активы)
СП = СОФ+ СОБ
11. Производительность труда
ПТ =В/Ч
12. Зарплатоотдача (объем производства на 1 руб. зарплаты)
ЗО =В/З
13. Материалоотдача
МО =В/М
14. Амортизациеотдача
АО =В/А
15. Отдача от прочих расходов
ПО =В/П
16. Ресурсоотдача
РО =В/СОБ
17. Фондоотдача
ФО =В/СОФ
18. Оборачиваемость оборотных средств
ОБОС =В/СОБ
19. Оборачиваемость средств производства
ОБСП =В/СП
1.5. По условиям примера 1.4 провести комплексную оценку интенсификации:
Качественные показатели
Темп прироста ресурсов на 1% прироста выручки, ТпПi / ТпV(1)
10. Доля реализованной продукции в выпуске, доли ед.
dРП = РП/ВП
11. Рентабельность продаж, %
Rпр = П/РП
3.2. Провести факторный анализ методом цепных подстановок эффективности использования 1) активной части ОПФ; 2) всех ОПФ по следующим данным:
Показатели
Обознач., ф-ла
1. Выпуск продукции, тыс.руб.
ВП
2. Среднегодовая стоимость, тыс.руб.:
а) всех ОПФ
СОПФ
б) активной части ОПФ (оборудования)
Соб
3. Среднегодовое количество оборудования, шт.
К
4. Коэффициент сменности
Ксм
5. Средняя продолжительность смены, ч
t
6. Отработано дней за год ед. оборудования
Д
7. Среднечасовая выработка, тыс.руб./ч∙шт.
ЧВ =ВП/ Ксм∙ t∙ Д
8. Средняя цена ед. оборудования, тыс.руб./шт.
Ц = Соб/ К
9. Удельный вес активной части ОПФ, доли ед.
dоб = Соб/ СОПФ
10. Фондоотдача активной части ОПФ, руб./руб.
ФОоб =ВП/ Соб
11. Фондоотдача ОПФ, руб./руб.
ФО =ВП/ СОПФ
ФОоб=Д*t*Ксм*ЧВ/Ц*К
3.3.По данным примера 3.2 проанализировать влияние факторов фондоотдачи активной части ОПФ первого и второго уровня на 1) выпуск продукции; 2) фондорентабельность.