Наименование предприятия: ОАО «Калинковичский мясокомбинат», занимается переработкой крупного рогатого скота (КРС), лошадей и свиней и изготавливает следующую продукцию:
-полуфабрикаты, в том числе полуфабрикаты замороженные в тесте – пельмени;
-консервы.
Местонахождение организации: 247710, Республика Беларусь, Гомельская область, г. Калинковичи, ул. Северная, 8. Целью создания и деятельности организации является осуществление хозяйственной деятельности с целью получения прибыли.
Коллектив предприятия направляет все усилия на создание условий для разработки и производства высококачественной продукции, удовлетворяющей желания и потребности Потребителя. Улучшение деятельности организации зависит от следующих целей:
- постоянного повышения результативности систем менеджмента качества;
- соблюдение требований технических нормативных и законодательных правовых актов;
- проведение маркетинговых исследований по изучению рынков сбыта, степени удовлетворенности потребителей, анализа продукции конкурентов;
- выпуска конкурентоспособной рентабельной продукции;
- расширения внешнего и внутреннего рынков сбыта;
- технического перевооружения производства;
- применения энергосберегающих технологий;
- повышения экономического благосостояния организации.
Таблица 10 – Основные экономические показатели деятельности ОАО «Калинковичский мясокомбинат»
Показатели
Годы
Темп роста,%, отклонение (+/-)
2014 к от 2015
2015 к от 2014
1. Выручка от реализации
- в действующих ценах, млн р.
128,03
147,99
- в сопоставимых ценах, млн р.
118,22
130,85
2 Объем производства продукции:
- в действующих ценах, млн р
110,78
133,28
- в сопоставимых ценах, млн р.
102,29
117,84
3 Соотношение объема реализации к объему
0,9
1,04
1,15
0,14
0,01
4 Себестоимость реализованной продукции
- в сумме, млн р.
130,67
157,31
- уровень,%
81,6
83,28
88,52
1,68
5,24
5 Налоги и неналоговые платежи уплачиваемые из выручки
- в сумме, млн р.
108,5
118,88
- уровень,%
9,97
8,45
6,79
-1,52
-1,66
6 Прибыль от реализации, млн р.
115,89
61,37
7 Прибыль отчетного периода, млн р.
110,75
95,07
8 Рентабельность,%
- итоговые
3,74
3,23
2,08
-0,5
-1,16
- реализации
4,35
3,94
1,63
-0,41
-2,31
- расходов
4,58
3,88
2,34
-0,7
-1,54
Источник: документация предприятия
В 2015 году по сравнению с 2014 годом рентабельность деятельности организации снизилась на 1,16-2,31 п., а в 2014 году по сравнению с 2013 годом снизилась на 0,50 п. в итоге по всей деятельности, на 0,41 п. по итогам реализации, а так же на 0,70 п. по расходам. Следовательно, в течение 3 лет в ОАО «Калинковичский мясокомбинат» наблюдались отрицательные тенденции, так как в 2015 году эффективность деятельности снизилась, наибольшее влияние на увеличение эффективности деятельности организации оказало снижение удельного веса себестоимости продукции.
Проведем исследование динамики, состава и структуры себестоимости ОАО «Калинковичский мясокомбинат» результаты оформив в таблице 11.
Таблица 11 – Состав и структура себестоимости ОАО «Калинковичский мясокомбинат».
2014 к
(от) 2013
2015 к
(от) 2014
Сырье и материалы
- сумма, млн р.
149,14
127,91
- удельный вес,%
76,20
83,82
75,68
7,62
-8,14
Покупные комплектующие изделия и
полуфабрикаты
- сумма, млн р.
-
-
- удельный вес,%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Работы, выполненные сторонними
организациями
- сумма, млн р.
147,96
169,68
- удельный вес,%
1,63
1,77
2,12
0,15
0,35
Топливо
- сумма, млн р.
117,51
130,15
- удельный вес,%
2,65
2,29
2,11
-0,35
-0,19
Электрическая энергия
- сумма, млн р.
140,75
134,54
- удельный вес,%
2,29
2,38
2,26
0,09
-0,12
Тепловая энергия
- сумма, млн р.
-
116,44
- удельный вес,%
0,08
0,12
0,10
0,04
-0,02
Расходы на оплату труда
- сумма, млн р.
129,17
135,31
- удельный вес,%
6,58
6,26
5,98
-0,31
-0,28
Отчисления на социальные нужды
- сумма, млн р.
128,99
136,09
- удельный вес,%
2,22
2,11
2,03
-0,11
-0,08
Амортизация основных фондов и
нематериальных активов
- сумма, млн р.
17,19
1211,92
- удельный вес,%
2,74
0,35
2,97
-2,39
2,63
Прочие затраты
- сумма, млн р.
183,52
128,24
- удельный вес,%
5,51
7,46
6,75
1,95
-0,71
Полная себестоимость товарной
продукции
- сумма, млн р.
135,58
141,67
- удельный вес,%
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
Годы
Темп роста,%,
отклонение (+/-)
Показатели
Источник: документация предприятия
Данные таблицы 2.2 свидетельствуют о том, что полная себестоимость товарной продукции организации в 2015 году по сравнению с 2014 годом выросла на 35,58 %, влияние на это оказало увеличение всех статей себестоимости, наибольший рост наблюдался по электрической энергии на 40,75 %, работам выполненным сторонними организациями на 47,96 % и прочим затратам на 83,52 %, наименьший же рост был по отчислениям на социальные нужды - на 28,99 %, снижение наблюдалось только по амортизации основных средств на 82,81 %.
В 2015 году по сравнению с 20014 годом при увеличении суммы полной себестоимости на 41,67 %, сумма амортизация основных фондов организациями выросла значительно - в 12 раз, при этом все остальные статьи затрат выросли на 16-35 %.
В 2014-2015 годах наибольший удельный вес в себестоимости продукции занимали сырье и материалы - 75-83 %, а так же расходы по оплате труда - 5-6 %, следовательно около 80 % от стоимости продукции занимают всего 2 статьи затрат, следовательно именно для них следует разрабатывать мероприятия направленные на оптимизацию.
В 2015 году по сравнению с 2008 годом в структуре себестоимости продукции наблюдались изменения, так выросла доля сырья и материалов на 0,83 п.п., работ выполненных сторонними организациями на 0,15 п.п., а так же электрическая и тепловая энергия на 0,09 и 0,04 п.п. соответственно, что привело к снижению доли всех остальных статьей затрат, в 2015 году по сравнению с 2014 годом ситуация была аналогичная, следовательно можно сказать что продукция ОАО «Калинковичский мясокомбинат» в течении анализируемого периода становилась более материалоемкая, но менее трудоемкая.