Бухгалтерская справка №1

Расчет фактической себестоимости материалов, отпущенных в производство в декабре 2010 г.

Расчет фактической себестоимости стали листовой, отпущенной в производство.

Способ учета стали листовой – бухгалтерский.

Метод оценки стали листовой – ЛИФО.

Дни месяца	Поступило материальных ресурсов	Отпущено материальных ресурсов	Запасы материальных ресурсов
№	Кол-во, кг.	Цена, руб./кг	Сумма, руб.	№	Кол-во, кг.	Цена, руб./кг	Сумма, руб.	№	Кол-во, кг.	Цена, руб./кг.	Сумма, руб.
1.12				2 760 000								1 560 000
												2 760 000
3.12								2 760 000				1 560 000
8.12				2 800 000								1 560 000
												2 800 000
10.12								2 800 000				1 560 000
15.12				2 840 000								1 560 000
												2 840 000
17.12								2 840 000				1 560 000
22.12				2 880 000								1 560 000
												2 880 000
24.12								2 880 000				1 560 000
29.12				2 920 000								1 560 000
												2 920 000
Итог				14 200 000				11 280 000				4 480 000

 

Расчет фактической себестоимости покупных изделий, отпущенных в производство.

Способ учета покупных изделий – бухгалтерский.

Дни месяца	Поступило материальных ресурсов	Отпущено материальных ресурсов	Запасы материальных ресурсов
№	Кол-во, кг.	Цена, руб./кг.	Сумма, руб.	№	Кол-во, кг.	Цена, руб./кг.	Сумма, руб.	№	Кол-во, кг.	Цена, руб./кг.	Сумма, руб.
1.12		11 000		1 815 000						2 500		375 000
						11 000	162.2	1 784 444		2 500	162.2	405 556
Итог:				1 815 000				1 784 444				405 556

Метод оценки покупных изделий – Средневзвешенный.

Расчет фактической себестоимости краски для металла, отпущенной в производство.

Способ учета краски для металла – бухгалтерский.

Метод оценки краски для металла – ФИФО.

Дни месяца	Поступило материальных ресурсов	Отпущено материальных ресурсов	Запасы материальных ресурсов
№	Кол-во, кг.	Цена, руб./кг.	Сумма, руб.	№	Кол-во, кг.	Цена, руб./кг.	Сумма, руб.	№	Кол-во, кг.	Цена, руб./кг.	Сумма, руб.
1.12		4 400		286 000		4 400						30 000
								30 000
						3 800		247 000				39 000
Итог:				286 000				277 000				39 000

Расчет фактической себестоимости прочих материалов, отпущенных в производство.

Способ учета прочих материалов – бухгалтерский.

Дни месяца	Поступило материальных ресурсов	Отпущено материальных ресурсов	Запасы материальных ресурсов
Кол-во, кг.	Цена, руб./кг.	Сумма, руб.	Кол-во, кг.	Цена, руб./кг.	Сумма, руб.	Кол-во, кг.	Цена, руб./кг.	Сумма, руб.
1.12			1 075 000						120 000
									1 075 000
2.12						36 000			1 159 000
9.12						610 000
						125 000			424 000
16.12						237 000			187 000
23.12						107 000			80 000
Итог:			1 075 000			1 115 000			80 000

Дата: 30.12.2010 гГлавный бухгалтер______Хучбаров А.У.

Расчет отклонений фактической себестоимости приобретения материальных ресурсов от плановой в декабре 2010 г.

Фактическая цена > Учетная цена

Сумма положительных отклонений счета 15 = ДО 15 – КО 15 = 18 622 250 - 17 376 000 =

= 1 246 250 руб.

 

Формула для расчета отклонений:

S = (ДС 16 + ДО 16) / (ДС 10 + ДО 10) * КО 10 = (25 020 + 1 246 250) / (2 085 000 +

+ 17 376 000) * 14 456 444 = 944 353 руб.

Наименование счета	Стоимость материалов, отпущенных в производство на соответствующие нужды (Кредитовый оборот счета 10) руб.	Величина отклонений, руб.
Основное производство (счет 20)	13 341 444	871 517
Общепроизводственные расходы (счет 25)	Расходы на содержание и эксплуатация оборудования (25-1)	610 000	39 847
Общецеховые расходы (25-2)	237 000	15 482
Общехозяйственные расходы (счет 26)	232 000	15 155
Расходы на продажу (счет 44)	36 000	2 352
Итого:	14 456 444	944 353

Дата: 30.12.2010 гГлавный бухгалтер______Хучбаров А.У.

 

Бухгалтерская справка № 2

Расчет выручки от реализованной продукции в декабре 2010 г.

 

Дата	Наименование покупателей и заказчиков	Количество отгруженной продукции, шт.	Цена реализации, руб./ед.	Сумма, руб.	Сумма НДС, руб.	Выручка, руб.
6.12	Завод АО «Холодильные агрегаты»		11 200	5 656 000	1 131 200	6 787 200
13.12	Предприятие АО «Мосжилстрой»		11 200	5 712 000	1 142 400	6 854 400
20.12	Предприятие АО «Мосэнерго»		11 200	5 600 000	1 120 000	6 720 000
27.12	Завод АО «Холодильные агрегаты»		11 200	5 3760 00	1 075 200	6 451 200
Итого:	1 995	11 200	22 344 000	4 468 800	26 812 800

Дата: 30.12.2010 гГлавный бухгалтер______Хучбаров А.У.

Бухгалтерская справка № 3

Расчет фактической себестоимости готовой продукции, переданной на склад в декабре 2010 г.

Расчет фактических затрат на производство продукции в декабре 2010 года (по статьям калькуляции)

№	Статья	Сумма, руб.
	Сырье и материалы, в т.ч. - сталь листовая; - краска для металла.	11 557 000 11 280 000 277 000
	Возвратные отходы (вычитаются)	-
	Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних организаций	1 784 444
	Топливо и энергия на технологические цели	-
	Основная заработная плата производственных рабочих	510 000
	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	-
	Отчисления на социальные нужды	142 800
	Расходы на подготовку и освоение производства	-
	Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования	1 837 297
	Общецеховые расходы	857 722
	Потери от брака	-
	Прочие производственные расходы, в т.ч. - отклонения счета 16, приходящиеся на производственные нужды. - амортизация НМА, приходящаяся на производственные нужды;	876 517 871 517 5 000
	Общехозяйственные расходы	2 288 435
Итого:	19 854 215

Расчет фактической себестоимости готовой продукции, выпущенной и переданной на склад в декабре 2010 г.

 

Фактическая производственная заводская себестоимость = НС20+ДО20-КС20 =

= 2 497 640 + 19 854 215 - 2 141 427 = 20 210 428 руб.

 

Расчет фактической заводской себестоимости единицы продукции в декабре 2010 г.

Себестоимость единицы продукции = Заводская себестоимость продукции / Количество произведенной продукции = 20 210 428 / 2 200 = 9 186.558 руб. / шт.

Дата: 30.12.2010 гГлавный бухгалтер______Хучбаров А.У.

Бухгалтерская справка № 4

Расчету финансового результата от реализации продукции в декабре 2010 г.

Расчет фактической себестоимости реализованной продукции в декабре 2010 г.

 

Способ оценки отгруженной продукции по методу ФИФО

Дни месяца	ПОСТУПИЛА готовая продукция на склад	ОТПУЩЕНА готовая продукция со склада покупателям и заказчикам	ОСТАТКИ готовой продукции на складе
	Кол-во ед.	Цена руб./ед	Сумма руб.	Кол-во ед.	Цена руб./ед	Сумма руб.	Кол-во ед.	Цена руб./ед	Сумма руб.
1.12								10 816	2 433 600
3.12		10 000	3 000 000					10 816	2 433 600
								10 000	3000 000
6.12					10 816	2 433 600
					10 000	2 800 000		10 000	200 000
						5 233 600
10.12		10 000	5 000 000					10 000	5 200 000
13.12					10 000	5 100 000		10 000	100 000
17.12		10 000	5 000 000					10 000	5 100 000
20.12					10 000	5 000 000		10 000	100 000
24.12		10 000	5 000 000					10 000	5 100 000
27.12					10 000	4 800 000		10 000	300 000
30.12		10 000	4 000 000					10 000	4 300 000
Итого:	2 200		22 000 000			20 133 600		10 000	4 300 000