Оборотно - сальдовая ведомость на конец декабря 2010 года

№ счетов п/п	Сальдо на 01.12.2010 г.	Обороты за декабрь	Сальдо на 31.12.2010 г.
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	53 070 000	-	-	-	53 070 000	-
	-	22 679 750	-	326 250	-	23 006 000
	1 800 000	-	-	-	1 800 000	-
	-	705 000	-	15 000	-	720 000
	2 085 000	-	17 376 000	14 456 444	5 004 556	-
10/1	1 590 000	-	14 486 000	11 557 000	2 929 000	-
10/1/1	1 560 000	-	14 200 000	11 280 000	4 480 000	-
10/1/2	30 000	-	286 000	277 000	39 000	-
10/2	375 000	-	1 815 000	1 784 444	405 556	-
10/6	120 000	-	1 075 000	1 115 000	80 000	-
	-	-	18 622 250	18 622 250	-	-
	25 020	-	1 246 250	944 353	326 917	-
	-	-	4 300 630	4 300 630	-	-
	2 497 640	-	19 854 215	20 210 428	2 141 427	-
	-	-	2 695 020	2 695 020	-	-
25/1	-	-	1 837 297	1 837 297	-	-
25/2	-	-	857 722	857 722	-	-
	-	-	2 288 435	2 288 435	-	-
	-	-	20 210 428	20 210 428	-	-
	2 433 600	-	21 650 220	20 133 600	3 950 220	-
	-	-	764 252	764 252	-	-
	67 206	-	1 962 530	1 962 530	67 206	-
	1 660 456	-	37 972 762	35 641 765	3 991 453	-
	-	5 718 000	31 521 880	25 803 880	-	-
60/1		3 120 000	20 160 000	17 040 000	-	-
60/2		-	1 633 300	1 633 300	-	-
60/3		-	2 354 580	2 354 580	-	-
60/4		-	2 178 000	2 178 000	-	-
60/5		2 598 000	5 196 000	2 598 000	-	-
	10 925 520	-	26 812 600	37 738 120	-	-
62/1	-		13 238 200	13 238 200	-	-
62/2	5 014 200		6 854 400	11 868 600	-	-
62/3	5 911 320		6 720 000	12 631 320	-	-
	-	1 400 000	14 000	14 000	-	1 400 000
66/1		600 000			-	600 000
66/2		800 000			-	800 000
	-	1 534 191	5 834 821	4 811 297	-	510 667
68/1		200 070	200 070	202 670	-	202 670
68/2		802 650	5 103 280	4 485 514	-	184 884
68/4		531 471	531 471	123 113	-	123 113
	-	578 664	578 664	436 520	-	436 520
69/1		92 340	92 340	76 391		76 391
69/1/1		61 560	61 560	45 211		45 211
69/1/2		30 780	30 780	31 180		31 180
69/2		430 920	430 920	311 800		311 800
69/2/1			230 850	-		-
69/2/2			153 900	218 260		218 260
69/2/3		46 170	46 170
69/3		55 404	55 404	48 329		48 329
69/3/1		3 078	3 078	17 149		17 149
69/3/2		52 326	52 326	31 180		31 180
	-	1 338 930	2 165 200	1 559 000	-	732 730
	-	-	144 232	265 042	-	120 810
76/2			144 232	144 232	-	-
76/4			-	120 810	-	120 810
	-	30 000 000	-	-	-	30 000 000
	-	1 783 680	-	11 641 372	-	13 425 052
	292 560 000	292 560 000	319 372 800	319 372 800	-	-
90/1		292 560 000	319 372 800	26 812 800
90/2	224 272 109		18 693 808	242 965 917
90/3	48 760 000		4 468 800	53 228 800
90/7	7 874 900		764 252	8 639 152
90/9	11 652 991		307 719 809	319 372 800
	221 000	221 000	334 632	334 632	-	-
91/1		181 466	295 098	113 632
91/2	221 000		61 314	282 314
91/9		39 534	334 632	295 098
	2 826 764	11 652 991	11 764 485	2 938 258	-	-
99/1		11 652 991	14 591 249	2 938 258
99/2	39 534		-	39 534
99/3	2 787 230		123 113	2 910 343
99/4	-		11 641 372	11 641 372
Итого:	370 172 206	370 172 206	547 486 306	547 486 306	70 351 779	70 351 779

 

 

Главный бухгалтер______________________Хучбаров А.У.

(подпись)

 

 

31 ДЕКАБРЯ

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

НА __________________2010 г.

	Коды
Форма № 1 по ОКУД
ООО «Металлист» Дата (год, месяц, число)
Организация _______________________ по ОКПО
ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности _________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности ____
ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ___________________________по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ	384/385
Местонахождение (адрес)
г. Москва, Измайловскй проспект д. 75/1 ____________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

Актив	Код показа-теля	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы		1 095 000	1 080 000
Основные средства		30 390 250	30 064 000
Незавершенное строительство		-	-
Доходные вложения в материальные ценности		-	-
Долгосрочные финансовые вложения		-	-
Отложенные налоговые активы		-	-
Прочие внеоборотные активы		-	-
ИТОГО по разделу I		31 485 250	31 144 000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы в том числе:		7 041 260	11 423 120
сырье, материалы и другие аналогичные ценности		2 110 020	5 331 473
животные на выращивании и откорме		-
затраты в незавершенном производстве		2 497 640	2 141 427
готовая продукция и товары для перепродажи		2 433 600	3 950 220
товары отгруженные		-	-
расходы будущих периодов		-	-
прочие запасы и затраты		-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		-	-
в том числе покупатели и заказчики		-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		10 925 520
в том числе: покупатели и заказчики		-	-
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)		-	-
Денежные средства		1 727 662	4 058 659
Прочие оборотные активы		-	-
ИТОГО по разделу II		19 694 442	15 481 779
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)		51 179 692	46 625 779

Форма 0710001 с. 2

 

Пассив	Код показа-теля	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал		30 000 000	30 000 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров		()	()
Добавочный капитал		-	-
Резервный капитал в том числе:		-	-
резервы, образованные в соответствии с законодательством		-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами		-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток )		10 609 907	13 425 052
ИТОГО по разделу III		40 609 907	43 425 052
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты		-	-
Отложенные налоговые обязательства		-	-
Прочие долгосрочные обязательства		-	-
ИТОГО по разделу IV		-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА			-
Займы и кредиты		1 400 000	1 400 000
Кредиторская задолженность в том числе:		9 169 785	1 800 727
поставщики и подрядчики		5 718 000	-
задолженность перед персоналом организации		1 338 930	732 730
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		578 664	436 520
задолженность по налогам и сборам		1 534 191	510 667
прочие кредиторы		-	120 810
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов		-	-
Доходы будущих периодов		-	-
Резервы предстоящих расходов		-	-
Прочие краткосрочные обязательства		-	-
ИТОГО по разделу V		10 569 785	3 200 727
БАЛАНС		51 179 692	46 625 779
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечение обязательств и платежей полученные
Обеспечение обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

Хучбаров А.У.

Аджиев Ш.А.

Руководитель ___________ __________________________ Главный бухгалтер _________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

ДЕКАБРЯ

«___» _________________ 2010г.

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

ЗА ____Декабрь____2010_г.

	Коды
Форма № 1 по ОКУД
ООО «Металлист» Дата (год, месяц, число)
Организация _______________________ по ОКПО
ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности _________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности ____
ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ___________________________по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ	384/385
Местонахождение (адрес)
г. Москва, Измайловскй проспект д. 75/1 ____________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

 

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)		266 144 000	()
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг		242 965 917
Валовая прибыль		23 178 083
Коммерческие расходы		(8 639 152)	()
Управленческие расходы		(-)	()
Прибыль (убыток) от продаж		14 538 931
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению		13 348
Проценты к уплате		(14 000)
Доходы от участия в других организациях		-	()
Прочие доходы		281 750
Прочие расходы		(268 314)	()
Прибыль (убыток) до налогообложения		14 551 715
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль		(2 910 343)	()
Чистая прибыль прибыль (убыток) отчетного периода		11 641 372
Справочно.
Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

 

 

Форма 0710002 с. 2

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
Штрафы пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании
Прибыль (убыток) прошлых лет
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
Отчисления в оценочные резервы		х		х
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

Хучбаров А.У.

Аджиев Ш.А.

Руководитель ___________ __________________________ Главный бухгалтер _________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

ДЕКАБРЯ

«___» _________________ 2010г.

 

 

Актив	Код показа-теля	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Вертикальный анализ	Горизонтальный анализ
				На начало отчетного периода, доли %	На конец отчетного периода, доли %	Абсолютное изменение, руб.	Относительное изменение, доли %
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы		1 095 000	1 080 000	2,139520	2,316315	-15 000	-1,369863
Основные средства		30 390 250	30 064 000	59,379509	64,479352	-326 250	-1,073535
Незавершенное строительство		-
Доходные вложения в материальные ценности		-
Долгосрочные финансовые вложения		-
Отложенные налоговые активы		-
Прочие внеоборотные активы		-
ИТОГО по разделу I		31 485 250	31 144 000	61,51903	66,795667	-341 250	-1,083841
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы в том числе:		7 041 260	11 423 120	13,757918	24,49958	4 381 860	62,231192
сырье, материалы и другие аналогичные ценности		2 110 020	5 331 473	4,122768	11,434604	3 221 453	152,67405
животные на выращивании и откорме		-	-
затраты в незавершенном производстве		2 497 640	2 141 427	4,880139	4,592796	-356 213	-14,261983
готовая продукция и товары для перепродажи		2 433 600	3 950 220	4,755011	8,47218	1 516 620	62,32002
товары отгруженные		-	-
расходы будущих периодов		-	-
прочие запасы и затраты		-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		-	-
в том числе покупатели и заказчики		-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		10 925 520	-	21,347373		-10 925 520
в том числе: покупатели и заказчики		10 925 520	-	21,347373		-10 925 520
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)
Денежные средства		1 727 662	4 058 659	3,375679	8,704753	2 330 997	-134,922051
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II		19 694 442	15 481 779	38,48097	33,204333	-4 212 663	-21,390111
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)		51 179 692	46 625 779			- 4 553 913	-8,897891

 

 

Пассив	Код показа-теля	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Вертикальный анализ	Горизонтальный анализ
				На начало отчетного периода, доли %	На конец отчетного периода, доли %	Абсолютное изменение, руб.	Относительное изменение, доли %
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал		30 000 000	30 000 000	58,617	64,342089
Собственные акции, выкупленные у акционеров		(-)	(-)
Добавочный капитал		-	-
Резервный капитал в том числе:		-	-
резервы, образованные в соответствии с законодательством		-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами		-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток )		10 609 907	13 425 052	20,730697	27,796 882	2 815 145	26,533173
ИТОГО по разделу III		40 609 907	43 425 052	79,347697	92,138971	2 815 145	5,788 258
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		-	-
Займы и кредиты		-	-
Отложенные налоговые обязательства		-	-
Прочие долгосрочные обязательства		-	-
ИТОГО по разделу IV		-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты		1 400 000	1 400 000	2,73546	3,002631
Кредиторская задолженность в том числе:		9 169 785	1 800 727	17,916843	4,858398	-7 369 058	-80,362386
поставщики и подрядчики		5 718 000	-	11,1724	-	-5 718 000
задолженность перед персоналом организации		1 338 930	732 730	2,616135	1,571513	-606 200	-45,274 958
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		578 664	436 520	1,130652	0,93622	-142 144	-24,564 168
задолженность по налогам и сборам		1 534 191	510 667	2,997656	2,09156	-1 023 524	-33,285751
прочие кредиторы		-	120 810		0,259106	120 810	∞
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов		-	-
Доходы будущих периодов		-	-
Резервы предстоящих расходов		-	-
Прочие краткосрочные обязательства		-	-
ИТОГО по разделу V		10 569 785	3 200 727	20,652303	7,861029	-7 369 058	-69,718145
БАЛАНС		51 179 692	46 625 779			-4 553 913	-8,897 891

 

 

Выводы

В курсовой работе, согласно заданию, рассмотрена деятельность производственного предприятия ООО «Металлист», которое занимается проектированием и серийным производством промышленных металлических шкафов для различных нужд других предприятий.

В процессе выполнения курсовой работы для предприятия ООО «Металлист»:

- составлена схема выполнения хозяйственных операций в течение декабря 2010г.;

- проанализирована исходная информация, на основании которой составлены рабочий план счетов предприятия, учетная политика, а также бухгалтерский баланс и оборотно-сальдовая ведомость на начало периода;

- составлен журнал учета хозяйственных операций. Все описанные операции отражены на соответствующих Т-счетах. Для отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, по которым необходимо было провести расчеты, составлены бухгалтерские справки;

- по итогам отчетного периода составлены оборотно-сальдовая ведомость, бухгалтерский баланс предприятия, отчет о прибылях и убытках, а также проведен вертикальный и горизонтальный анализ баланса.

 

По результатам проведенного анализа баланса предприятия ООО «Металлист» можно сделать следующие выводы:

- по статьям актива баланса:

1) величина внеоборотных активов (нематериальные активы и основные средства) за декабрь месяц уменьшилась, так как по данным видам активов, согласно учетной политике предприятия, начисляется амортизация.

2) по статьям оборотных активов выросла величина запасов в относительном выражении от данных на начало отчетного периода - 62,23%, в т.ч. для сырья и материалов изменение составило 152,67%, для готовой продукции и товаров для перепродажи 62,32%. Дебиторская задолженность покупателям и заказчиком уменьшилась в абсолютном выражении на величину долга, что говорит об увеличении свободных денежных средств на расчетном счете предприятия (величина денежных средств увеличилась и составила 134,92% относительно данных на начало отчетного периода). Данное изменение является положительным для предприятия, так как дает возможность расплатиться по обязательствам.

3) если проанализировать соотношение оборотных и внеоборотных активов, то оно составляет приблизительно 40% и 60% соответственно, это говорит о том, что стоимость технологии производства и оборудования выше, чем стоимость сырья и материалов, но, тем не менее, величина оборотных активов в валюте баланса существенна.

- по статьям пассива баланса:

1) в разделе «Капитал и резервы» по статье уставный капитал изменений нет. По статье нераспределенная прибыль по итогам года выявлено увеличение как абсолютном, так и в относительном выражении – 26,53%. Это говорит о том, что предприятие за декабрь имело прибыль от осуществляемой производственной деятельности, а не убыток.

2) в разделе «Краткосрочные обязательства» существенно уменьшилась величина кредиторской задолженности – 80,36%, что является положительным, в т.ч. уменьшилась величина задолженности персоналу организации – 45,28%, задолженность перед государственными внебюджетными фондами – 24,56, задолженность по налогам и сборам -33,28, поставщикам и подрядчикам оплатили все.

3) если составить соотношение собственных и заемных средств, то оно приблизительно равно 92% и 8% соответственно. С одной стороны это хорошо, так как не нужно платить проценты за привлеченные заемные средства, а с другой стороны плохо, так как предприятие упускает открывающиеся возможности рынка, например такие, как увеличение объема производства.

Данная курсовая работа дала мне возможность закрепить теоретические знания, полученные в ходе изучения дисциплины «Бухгалтерский учет» в прошлом семестре, а также получить практические навыки в области учета хозяйственной деятельности предприятия.

 

Список литературы

1. Бухгалтерский учет в организациях. /Под ред. Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина, 5-е изд. перераб. и доп.-М: Финансы и статисктика, 2007- 768с.

2. Закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ.

3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н.

1. План счетов бухгалтерского учета финасово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.
2. ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» В редакции приказа Минфина РФ от 30.12.1999 № 107н.
3. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» В редакции приказа Минфина РФ от 18.09.2006 №115н.
4. ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». Приложение к приказу Минфина РФ от 09.06.2001 № 44н.
5. ПБУ 6/01 «Учет основных средств». В редакции приказов Минфина РФ от 18.05.2002 № 45н; от 12.12.2005 № 147н; от 18.09.2006 № 116н.
6. ПБУ 9/99 «Доходы организации» В редакции приказов Минфина РФ от 30.12.1999 № 107н; от 30.03.2001 № 27н; от 18.09.2006 № 116н.
7. ПБУ 10/99 «Расходы организации». В редакции приказов Минфина РФ от 30.12.1999 № 107н; от 30.03.2001 № 27н; от 18.09.2006 № 116н.
8. ПБУ 14/200 «Учет нематериальных активов». В редакции приказа Минфина РФ от 18.09.2006 № 115н.
9. ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию». В редакции приказа Минфина РФ от 18.09.2006 №115н.
10. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» Приложение к приказу Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н.
11. Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете. Утверждено Министерством Финансов СССР от 29.07.1983 № 105.
12. Положение «О формах бухгалтерской отчетности организаций» Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н.
13. Налоговый кодекс РФ.