Регрессивные налоги как способ оптимизации экономической базы социального государства.

вопрос регрессивный налог(косвенные скрытые налоги на западе называют регрессивные)

прогрессивное налогообложение - чем больше зп тем больше налог. россия идет по пути прогрессивного налогообложения (можно уехать в ту страну где меньший налог и там зарегистрировать свое ип ооо, уйти от налога).

регрессивный налог их повышение (налоги сборы пении ) дают стабильный доход бюджету. на западе в польше как повышается регрессивный налог, до этого повышение повышается дотация к выплатам (пенсия пособия) потом повышают ндс.

Регрессивное налогообложение применяется для стимулирования некоторых экономических процессов, делая повышение доходов выгодным. Например, использование этой модели в ЕСН было призвано стимулировать работодателей повышать официальную заработную плату работников, выводя зарплату из тени и одновременно повышая будущую пенсию.

Регресси́вное налогообложе́ние — снижение ставки налога по мере увеличения уровня дохода налогоплательщика, в отличие от прогрессивного и пропорционального.

Как правило, при регрессивном налогообложении, доходы делятся на части, каждая из которых облагается по своей ставке, то есть пониженные ставки действуют не для всего объекта налогообложения, а для его части, которая превышает предыдущую. Например, налоги, взимаемые в форме фиксированного процента на расходы, такие как НДС, или прямые фиксированные налоги, например подушный налог   или лицензионный сбор за телевизоры в Великобритании, являются регрессивными по своему конечному результату.

На первый взгляд формула расчета кажется необъективной: большие обязательные отчисления в бюджет при меньших доходах. В результате увеличения прибыли понижается коэффициент сбора. Регрессивный метод порой дает больший эффект, чем прогрессивный.

В чистом виде регрессивная шкала налогообложения встречается в современной мировой экономике очень редко. Однако в Российской Федерации начиная с 2001 года единый социальный налог (сейчас – страховые взносы) рассчитывается по данной схеме. Снижение ставки взносов при увеличении расходов на фонд оплаты труда направлено на выведение из тени заработной платы, сокращение выплаты дохода «в конвертах».

К регрессивным можно отнести и косвенные налоги (акциз, НДС, пошлина), если рассматривать не номинальную ставку, а экономическую, то есть отношение суммы перечисленного налога к общей сумме дохода. Акцизный сбор устанавливается в отношении отдельных товаров массового потребления и зависит от вида товара. НДС добавляется к цене товара на всех этапах – от производства до реализации.

Государства, в которых финансовая база социальной функции формируется за счет высокого уровня налогообложения, продолжают поддерживать высокий уровень общих налогов, и склонны использовать в большей степени регрессивное налогообложение, т.е., в основном, налог с единообразной ставкой, особенно налоги на товары и услуги и отчисления в фонды социального страхования.

В отличие от них, государства с низким налогообложением поддерживали низкий уровень общих налоговых поступлений и в меньшей степени полагались на налог на потребление. В результате структура налоговых поступлений оставалась более разнообразной на уровне общих налоговых поступлений, а также делался меньший упор на налоги на потребление. Единственное исключение составляет Дания, которая использует в качестве источника финансирования социальной деятельности, в основном, подоходные налоги и налоги на прибыль. Но это объясняется особым способом именно этого государства финансировать социальную функцию государства непосредственно через общие налоговые поступления.[1]

Можно сделать вывод, что различия между государствами с высоким и низким налогообложением зависят от типа социального государства, от способа осуществления политической власти и некоторых других факторов.

При столкновении с проблемой необходимости пополнения бюджета, регрессивный налог на потребление становится важной и успешной альтернативой прогрессивного подоходного налога. В этом случае и финансово-экономические, и социально-политические последствия оптимизируются, что широко используется правительством любого конкретного государства, рационально пытающимся увеличить возможности регрессивного налогообложения.

Переход к более активному использованию регрессивного налога не приводит автоматически к сокращению социальной функции государства. Преобладание регрессивного налогообложения может быть сбалансировано, оно напрямую зависит от политических целей, реализуемых через социальную функцию государства, способствующих выравниванию доходов через систему социального обеспечения.

Регрессивный налог помогает эффективно повышать налоговые поступления во время финансового кризиса в государственном секторе экономики. Широкое использование регрессивного налога не предполагает обязательной альтернативы выравниванию доходов. Например, универсальное и уравнительное предоставление льгот при пропорциональном налогообложении может перераспределить доход, как, например, это делается в Швеции[2] и, следовательно, здесь пропорциональное регрессивное налогообложение считается эффективной мерой финансирования социальной функции государства.