Расчёт коэффициентов деловой активности
Изменение коэффициента деловой активности в прогнозном плановом варианте имеет положительную динамику, в отличие от текущего состояния, а также превышает нынешние показатели в 3 раза. Это вызвано снижением величины оборотных средств и, как следствие, снижением величины «замороженных» оборотных фондов. Прогнозная доля постоянных издержек в выручке организации составит 23%, что на 4% ниже текущего значения. Это снижение обусловлено более рациональным использованием основных фондов, несмотря на существенное увеличение прогнозных постоянных издержек. Для оценки влияния на ООО «Меридиан» предлагаемой стратегии проведем факторный анализ выпуска и реализации продукции и анализ интенсификации производства. Одними из основных факторов, влияющих на объем производства и реализации продукции, являются: - размер основных фондов и фондоотдача; - размер оборотных средств и коэффициент оборачиваемости. Фондоотдача основных фондов определяется как отношение стоимости продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов: ФО = В / ОФ (6) где: ФО – фондоотдача основных фондов, руб./руб.; В – выручка от реализации продукции, руб.; ОФ – стоимость основных фондов, руб./руб. Увеличение фондоотдачи достигается путем сокращения внутрисменных простоев, внедрения нового и модернизация старого оборудования, совершенствованием технологии производства. Коэффициент оборачиваемости – показатель, характеризующий эффективность использования оборотных средств:
Коб. = В / ср.Об.Ср. (7) где: Коб. – коэффициент оборачиваемости, руб./руб.; В – выручка от реализации продукции, руб.; ср.Об.Ср. – средние оборотные средства, руб. Увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных средств достигается путем оптимизации производственных запасов; эффективного использования материальных, трудовых и денежных средств; сокращения длительности производственного цикла и т.д. На основе вышеуказанных формул произведен расчет в программе MS Excel и заполнена таблица 3.5. Таблица 3.5 Основные факторы, определяющие объем реализации продукции
Факторная модель выпуска продукции через стоимость основных средств и фондоотдачи: В = ОФ * ФО (8) где: В – выручка от реализации продукции, руб.; ФО – фондоотдача основных фондов, руб./руб.; ОФ – стоимость основных фондов, руб./руб. Для решения факторной модели используем метод абсолютных разниц. Первый год реализации стратегии. ∆ ВП (ОФ) = (ОФ1 –ОФ0) * ФО0 = 223*7,37 = 1 643,51 тыс. руб. ∆ ВП (ФО) = ОФ1 * (ФО1 - ФО0) = 1195 13,72 = 16 395,4 тыс. руб. Итого: ∆ ВПобщ. = ∆ ВП (ОФ) + ∆ ВП (ФО) = 18 038,91 тыс. руб. – баланс отклонений. ∆ ВП (ОФ), % = ∆ ВП (ОФ) / ∆ ВПобщ. * 100% = 9,11 % ∆ ВП (ФО), % = ∆ ВП (ФО) / ∆ ВПобщ. * 100% = 90,89 % По итогам первого года реализации предлагаемой стратегии ожидается рост реализуемой продукции на 1644 тыс. рублей за счет увеличения среднегодового значения основных фондов на 22,9 % и на 16395 тыс. рублей за счет увеличения фондоотдачи на 186 %. Второй год реализации стратегии. ∆ ВП (ОФ) = (ОФ1 –ОФ0) * ФО0 = 0*21,09 = 0 тыс. руб. ∆ ВП (ФО) = ОФ1 * (ФО1 - ФО0) = 1195*17,7 = 21 151,5 тыс. руб. Итого: ∆ ВПобщ. = ∆ ВП (ОФ) + ∆ ВП (ФО) = 21 151,5 тыс. руб. – баланс отклонений. ∆ ВП (ОФ), % = ∆ ВП (ОФ) / ∆ ВПобщ. * 100% = 0 % ∆ ВП (ФО), % = ∆ ВП (ФО) / ∆ ВПобщ. * 100% = 100 % Во воторой год реализации стратегии планируется увеличение основных фондов менее одного процента и ожидается рост реализуемой продукции на 21152 тыс. рублей за счет дальнейшего увеличения фондоотдачи на 84 % Факторная модель выпуска продукции через размер оборотных средств и коэффициента оборачиваемости: В = ср.Об.Ср * Коб (9) где: Коб. – коэффициент оборачиваемости, руб./руб.; В – выручка от реализации продукции, руб.; ср.Об.Ср. – средние оборотные средства, руб. Первый год реализации стратегии. ∆ В (ср.Об.Ср.) = (ср.Об.Ср.1 – ср.Об.Ср.0) * Коб.0 = 4*17,93 = 71,72 тыс. руб. ∆ В (Коб) = ср.Об.Ср.1 * (Коб1 – Коб 0) = 371*50,09 = 18 583 тыс. руб. Итого: ∆ Вобщ. = ∆ В (ср.Об.Ср.) + ∆ В (Коб) = 18 655 тыс. руб. – баланс отклонений. ∆ В (ср.Об.Ср.), % = ∆ В (ср.Об.Ср.) / ∆ Вобщ. * 100% = 0,38 % ∆ В (Коб), % = ∆ В (Коб) / ∆ Вобщ. * 100% = 99,62 % Выручка от реализации продукции увеличится на 18 583 тыс.руб за счёт увеличения показателей оборачиваемости на 279,4% и на 72 тыс.руб. благодаря увеличению оборотных средств на 1,1 %. Второй год реализации стратегии. ∆ В (ср.Об.Ср.) = (ср.Об.Ср.1 – ср.Об.Ср.0) * Коб.0 = 211*68,02 = 14 352 тыс. руб. ∆ В (Коб) = ср.Об.Ср.1 * (Коб1 – Коб 0) = 582*11,62 = 6 763 тыс. руб. Итого: ∆ Вобщ. = ∆ В (ср.Об.Ср.) + ∆ В (Коб) = 21 115 тыс. руб. – баланс отклонений. ∆ В (ср.Об.Ср.), % = ∆ В (ср.Об.Ср.) / ∆ Вобщ. * 100% = 67,97 % ∆ В (Коб), % = ∆ В (Коб) / ∆ Вобщ. * 100% = 32,03 % Выручка от реализации продукции увеличится на 6 763 тыс.руб за счёт увеличения показателей оборачиваемости на 17% и на 14 352 тыс.руб. благодаря увеличению оборотных средств на 57 %. Экстенсивности и интенсивности рассматриваемых факторов сведены в таблицу 3.6. Из таблицы видно, что при реализации предлагаемой стратегии развития ожидается динамичный рост выручки за счёт увеличения фондоотдачи и оборачиваемости оборотных средств, а также некоторый рост самих оборотных средств, начиная со второго года. Таблица 3.6
Популярное: Почему стероиды повышают давление?: Основных причин три... Как выбрать специалиста по управлению гостиницей: Понятно, что управление гостиницей невозможно без специальных знаний. Соответственно, важна квалификация... Как построить свою речь (словесное оформление):
При подготовке публичного выступления перед оратором возникает вопрос, как лучше словесно оформить свою... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (408)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |