Общая характеристика нарушения в таможенной сфере

ВВЕДЕНИЕ

Таможенное законодательство государств - членов ЕАЭС и таможенное законодательство Российской Федерации наделило таможенные органы правоохранительной функцией. Правоохранительная деятельность таможенных органов является одной из наиболее важных форм государственного контроля. Она включает в себя непосредственную борьбу с незаконным ввозом и вывозом товаров и транспортных средств, нарушением таможенных правил и с уголовными преступлениями всфере таможенного дела. Таможенные органы являются органами дознания и или) следствия по делам о преступлениях или административных правонарушениях, а также они осуществляют оперативно-розыскную, административно-правовую, уголовно-правовую, административно процессуальную и уголовно-процессуальную деятельность с целью выявления и пресечения нарушений в таможенной сфере.

Совершение административных правонарушений и уголовных преступлений в таможенной сфере – достаточно частое явление, которое может существенно подорвать экономику страны, и именно поэтому таможенные органы должны выявлять их совершение и своей эффективной работой уменьшать количество таких нарушений. Подведя черту под вышесказанным можно говорить об актуальности темы ВКР.

Тема ВКР – также актуальна в силу того, что в современной России таможенная служба в своей деятельности часто сталкивается с нарушением таможенных правил, установленные в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях и таможенными преступлениями, отраженные в Уголовном Кодексе Российской Федерации. Чтобы минимизировать нарушения таможенные органы применяют меры по снижению преступности, так же в таможнях и на таможенных постах, в пунктах пропуска, создано и установлено множество различных технических средств, способствующих выявлению незаконного ввоза и вывоза товаров, но этого недостаточно, чтоб пресечь все нарушения, так же требуются помощь высококвалифицированных и грамотных специалистов. Из Государственного бюджета выделяются значительные суммы на совершенствование и замену устаревших средств таможенного контроля и таможенного оформления, что является огромным плюсом в защите государства.

Целью ВКР является изучение таможенных правонарушений и уголовных преступлений в таможенной сфере.

Для достижения поставленных целей в работе будут отражены следующие задачи:

1) Изучение теоретической базы рассматриваемой юридической категории;

2) Выявление проблем в изучаемой сфере деятельности;

3) Предложение путей решения выявленных проблем.

Объектом исследования данной работы являются общественные отношения, возникающие в результате совершения и пресечения таможенных нарушений.

Предметом исследовательской работы выступают правовые нормы, определяющие условия наступления ответственности и, непосредственно, саму ответственность за совершения таможенных правонарушений и преступлений, ответственность за которые регулируется Таможенным кодексом ЕАЭС, Кодексом об Административных Правонарушениях РФ и Уголовным кодексом РФ.

Нормативной базой при написании работы послужили нормативно-правовые акты государств – членов ЕАЭС, нормативно – правовые акты Российской Федерации, а именно Таможенный кодекс ЕАЭС, КоАП РФ и УК РФ.

В исследовательской работе представлены труды отечественных ученых, таких как Бекашев К.А., Вишняков В., Габричидзе Б.Н.,Чекмарева и др., материалы официальных сайтов, статьи из журналов и др.

Данная выпускная квалификационная работа включает в себя введение, три главы, заключение, список используемых источников и приложения.

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ И ПРЕСТУПЛЕНИЙ КАК ЮРИДИЧЕСКОЙ КАТЕГОРИИ

Общая характеристика нарушения в таможенной сфере

Понятие объекта нарушения, связанным с таможенным делом, является одним из важных понятий общей теории правонарушений. Каждое правонарушение и (или) преступление, выражается ли оно в действии или бездействии – это всегда является посягательством на определенный объект. Таких преступлений и (или) правонарушений, которые ни на что не посягают, в природе просто не существует.

Теоретические аспекты таможенного нарушения как юридической сферы тесно связаны с теоретическими основами таможенного контроля и таможенного оформления.

Нарушение таможенных правил (НТП) – противоправное деяние лица, выраженное в действии или бездействии, посягающее на установленный порядок:

1) перемещения через таможенную границу ЕАЭС товаров и(или) транспортных средств;

2) таможенного контроля за ними;

3) таможенного оформления этих товаров и транспортных средств;

4) обложения таможенными платежами и их уплаты;

5) предоставления таможенных льгот и пользования ими.

Каждое из перечисленных посягательств на установленный Порядок (в отдельности или в совокупности друг с другом) может содержать признак правонарушения или преступления - объективную сторону. При наличии других необходимых признаков нарушений - объекта, субъекта, субъективной стороны - они образуют составы нарушений таможенных правил.[1]

Одной из особенностей таможенного законодательства является установление двухсубъектной ответственности за совершенное нарушение. Иными словами это когда при совершении одного таможенного нарушения допускается привлечение юридических лиц - к административной ответственности (привлечение юридических лиц к уголовной ответственности просто невозможно) и физических лиц - к административной или уголовной ответственности (в зависимости от характера совершенного правонарушения, вреда и общественной опасности).

А теперь плавно перейдем к разбору составов административных правонарушений и уголовных преступлений в сфере таможенного дела.

Интеграционные процессы вступления в силу Таможенного кодекса ЕАЭС существенно не затронули правоохранительную деятельность таможенной службы РФ. Так, согласно ст. 354 ТК ЕАЭС таможенные органы ведут административный процесс (осуществляют производство) по делам об административных правонарушениях и привлекают лиц к административной ответственности в соответствии с законодательством государств- членов.[2] В ст. 7, уже устаревшего на сегодняшний день Таможенного кодекса Таможенного союза сказано, что таможенные органы государств — членов Союза привлекают лиц к административной ответственности в соответствии с национальным законодательством государств. Можно отметить, что вывод данных статей одинаков, таможенные органы привлекают лиц, нарушивших таможенные правила к административной ответственности в соответствии с законодательством страны, в которой произошло данное правонарушение, просто в каждой из статей это сказано немного по разному, но вывод остается таким же.

Таможенное правонарушение (нарушение таможенных правил) – противоправное виновное деяние (действие или бездействие) физического или юридического лица, посягающее на правила таможенного регулирования, установленные таможенным законодательством ЕАЭС и Российской Федерацией, за которое в соответствии с Кодексом об административной ответственности Российской Федерации (сокращенно КоАП РФ) предусмотрена административная ответственность.[3]

В рамках Евразийского Экономического Союза (ЕАЭС) квалификации по составам, согласно главе 16 КоАП РФ подлежат правонарушения, выявленные на территории Российской Федерации.

Нормы главы 16 КоАП РФ являются юридическим основанием административной ответственности в сфере таможенного дела. В КоАП РФ содержится 24 вида таможенных правонарушений. Фактическим основанием для наступления административной ответственности является реально совершенное событие нарушения таможенных правил, которое должно обладать совокупностью объективных и субъективных признаков (составом таможенного проступка)

В состав таможенного проступка входит:

• объект;

• объективная сторона;

• субъект;

• субъективная сторона.

Подробнее о каждом признаке таможенного правонарушения.

1. Объект таможенного проступка - это общественные отношения, урегулированные нормами таможенного законодательства, которым противоправными деяниями физических или юридических лиц создается угроза причинения вреда или же причиняется вред. В зависимости от степени конкретизации выделяют общий (родовой) и непосредственный объекты административного таможенного правонарушения:

а) Родовой объект административного таможенного правонарушения - урегулированные нормами таможенного права ЕАЭС и России общественные отношения.

б) Непосредственный объект административного таможенного правонарушения - конкретные общественные правоотношения, возникающие на стадиях проводимых таможенных операций, таких как декларирования товаров, проведения таможенного контроля, взимания и уплаты таможенных платежей, помещения товаров на склад временного хранения и т.д.[4]

Так же важно отличать предмет таможенного проступка от объекта таможенного проступка, который является признаком объекта и представляет собой вещь материального мира, посредством воздействия на которую совершается административное правонарушение (например товары, перемещаемые с сокрытием от таможенного контроля; товары, утраченные вследствие непреодолимой силы; незадекларированные валюта и иные денежные инструменты и т.д.).

Объективная сторона таможенного проступка – это система предусмотренных нормами права признаков, характеризующих внешнее проявление данного правонарушения как противоправного вредного для государства или общественно опасного деяния, которое включает в себя противоправное действие (например незаконное пользование или распоряжение условно выпущенными товарами либо арестованными товарами(ст. 16.20 КоАП РФ)) или бездействии (например непредставление в таможенный орган отчетности(ст.16.15 КоАП РФ)), а так же наступившие при этом вредные последствия. Объективная сторона в каждом конкретном случае определяется диспозицией правоохранительной нормы, отраженной в главе 16 КоАП РФ, а конкретнее каждой статьи кодекса, предусматривающей ответственность за противоправное деяние, являющееся нарушением таможенных правил. К признакам объективной стороны могут относиться:

1. Время совершения правонарушения;

2. место совершения преступления;

3. способ совершения преступления;

4. характер совершения деяния.

Субъектом таможенного проступка может выступать любое лицо; как физическое, так и юридическое, которое подлежит ответственности за предусмотренные таможенным законодательством деяния (действия или бездействия) связанные с нарушением правил, соблюдение которых входит в его установленные законом обязанности касаемо таможенного дела.

Субъектами нарушения таможенных правил являются:

а) Физические лица (индивидуальные субъекты). Они несут ответственность в соответствии с таможенным законодательством при условии что на момент совершения правонарушения это лицо достигло возраста шестнадцати лет и может осознавать значение своих действий и руководить ими (ст. 2.3 КоАП РФ).

Иностранные граждане и лица без гражданства несут ответственность за нарушение таможенных правил на общих основаниях с лицами, являющимися гражданами Российской Федерации (ст. 2.6 КоАП РФ);[5]

б) Юридические лица (российские и иностранные лица). В соответствии с п. 1 ст. 48 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ)юридическим лицом признается организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Статья 2.10 КоАП РФ четко регламентирует порядок привлечения к административной ответственности юридических лиц при любой форме его реорганизации, что является правильным и важным шагом в развитии огромного института административной ответственности.

Также, согласно норме, отраженной в ст. 2.6. КоАП РФ иностранные юридические лица, совершившие административное правонарушение на территории Российской Федерации, подлежат административной ответственности на общих основаниях;

в) Военнослужащие и иные лица, на которых распространяется действие дисциплинарных уставов, согласно нормам действующего законодательства, привлекаются к административной ответственности за совершение нарушений таможенных правил на равных условиях с другими гражданами РФ (ст. 2.5 КоАП РФ).

3. Субъективная сторона таможенного проступка характеризуется психическим отношением субъекта правонарушения к противоправному действию или бездействию и его последствиям. Субъективное отношение выражается в двух формах- в форме умысла или неосторожности.

Нарушение таможенных правил признается совершенным умышленно, когда лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своего действия или бездействия(деяния), предвидело его вредные последствия и желало их наступления (прямой умысел) или сознательно допускало наступление этих последствий (косвенный умысел).

Нарушение таможенных правил является совершенным по неосторожности в том случае, когда лицо, его совершившее, предвидело возможность наступления вредных последствий своего действия или бездействия, но легкомысленно рассчитывало на их предотвращение (проявляло излишнюю самонадеянность).[6]

Многие люди часто путают понятия правонарушения и преступления или вовсе не видят разницу между этими терминами, даже не подозревая, как они отличаются друг от друга. Можно отметить, что одним из главных отличающих признаков этих терминов является тяжесть виновного деяния. В зависимости от тяжести деяния нарушение можно классифицировать как административное правонарушение или как уголовное преступление. Так же ответственность за нарушения предусмотрена разными нормами права – ответственность за административные правонарушения предусмотрена в соответствии с КоАП РФ, а ответственность за уголовные преступления УК РФ.

Исходя из выше сказанного, можно сделать мини вывод, что совершение преступления влечет наступление уголовной ответственности, а совершение административного правонарушения – наступление мер административной ответственности.

Так как с характеристикой административного правонарушения мы уже разобрались, мы плавно переходим к характеристике уголовного преступления в сфере таможенного дела.

Уголовное преступление в таможенной сфере – это предусмотренное уголовным законодательством общественно опасное виновное деяние (действие или бездействие), посягающее на установленный порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу ЕАЭС или границу Российской Федерации, порядок их таможенного оформления и таможенного контроля, а также на порядок взимания и уплаты таможенных платежей.

Нормы УК РФ являются юридическим основанием уголовной ответственности в сфере таможенного дела. В УК РФ содержится 8 видов таможенных преступлений. Согласно ст. 8 УК РФ фактическим основанием для наступления уголовной ответственности является совершение деяния, содержащего все признаки состава преступления, предусмотренного Уголовным кодексом РФ.

В соответствии с вышесказанным следует, что к уголовной ответственности может быть привлечено только лицо, совершившее деяние, которое уголовным законодательством признается преступлением. Таким образом, уголовное законодательство определяет, что только при совершенном в соответствии с Уголовным кодексом деянии возникает вопрос о наступлении уголовной ответственности. Только те деяния, которые содержат в себе все признаки состава преступления, являются юридическим фактом возникновения уголовной ответственности.

Как и в административном правонарушении, так и в уголовном преступлении имеется состав: объект,объективная сторона, субъект, субъективная сторона. Разберем состав преступления на примере статьи 189 Уголовного кодекса РФ.

Незаконные экспорт из Российской Федерации или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ)

Объектом таможенного преступления являются охраняемые государством общественные отношения в сфере таможенного дела установленные нормами ТК ЕАЭС и УК РФ, а именно общественные отношения, характеризующие безопасность государства установленный порядок перемещения через таможенную границу средств, указанных в ст.189 УК РФ.

Предметом таможенного преступления являются сырье, материалы, оборудование, технологии, научно-техническая информация, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники, в отношении которых установлен экспортный контроль.

Объективная сторона таможенного преступления – это незаконный экспорт названных в данной статье предметов; незаконная передача виновным названных в данной статье предметов иностранной организации или ее представителю; незаконное выполнение виновным работ для иностранной организации или ее представителя, которые заведомо для виновного могут быть использованы при создании вооружения или военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль; незаконное оказание виновным услуг иностранной организации или ее представителю, которые заведомо для виновного могут быть использованы при создании вооружения или военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль.

Признаками объективной стороны таможенного преступления являются:

а) действие или бездействие, посягающее на тот или иной объ­ект (на примере анализируемой статьи деяние будет выражено в виде действия);

б) общественно опасные последствия (может нанести вред экономической безопасности страны);

в) причинная связь между действием (бездействием) и послед­ствиями;

г) способ, место, время, обстановка, средства и орудия совер­шения преступления.[7]

Субъектом таможенного преступления является лицо, наделенное правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность или же обычное дееспособное лицо, достигшие возраста 16 лет. Юридическое лицо не может являться субъектом таможенного преступления.

Субъективная сторона таможенного преступления характеризуется прямым умыслом. Цель и мотив правового значения не имеет.

Исходя из выше сказанного, можно сделать вывод о том, что административные правонарушения и уголовные преступления, не только в таможенном деле, но и во всех сферах жизни, являются разными понятиями. И различие их зависит от вреда, тяжести и последствий совершенного деяния, от правовой нормы, в которой это нарушение фиксируется и которое предусматривает справедливое наказание. Таким образом,таможенное правонарушение характеризуется как противоправное виновное деяние физического или юридического лица, посягающее на правила таможенного регулирования, установленные таможенным законодательством ЕАЭС и Российской Федерацией, за которое в соответствии с КоАП РФ предусмотрена административная ответственность. Таможенное преступление – это предусмотренное уголовным законодательством общественно опасное виновное деяние, посягающее на установленный порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу ЕАЭС или границу Российской Федерации, порядок их таможенного оформления и таможенного контроля, а также на порядок взимания и уплаты таможенных платежей.

Нормы главы 16 КоАП РФ и нормы 8-ми статей УК РФ (ст. 189, ст. 190, ст. 191, ст. 194, ст. 200.1, ст. 200.2, ст. 226.1, ст. 229.1) являются юридическим основанием административной и уголовной ответственности в сфере таможенного дела. В КоАП РФ содержится 24 вида таможенных правонарушений, УК РФ, как было сказано ранее – 8. Фактическим основанием для наступления административной и уголовной ответственности является реально совершенное событие нарушения таможенных правил, которое должно обладать совокупностью объективных и субъективных признаков (составом таможенного проступка или таможенного преступления)