Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь


Журнал учета хозяйственных операций



2019-07-03 189 Обсуждений (0)
Журнал учета хозяйственных операций 0.00 из 5.00 0 оценок




 

№

Содержание операции

Документ

Коресп. счета

Сумма, грн.
Д К
1 Осуществлена предоплата поставщику за материал А Платежное поручение, Журнал-ордер №1,3 371 311 120 000
2 Отображена сумма налогового кредита по НДС Налоговая накладная, Ж/о №3 641 644 20 000
3 Осуществлена предоплата за транспортные услуги по материалу А Ж/о№3 371 311 15 000
4 Отображена сумма налогового кредита по НДС по транспорту Ж/о№1,3 641 644 2 500
5 Оприходовано на склад материал А, по первоначальной стоимости сумма (без НДС) Приходный ордер, Ж/о№3,5 201 631 112 500
6 Списана сумма налогового кредита по НДС Ж/о№3 644 631 20 000
7 Списана сумма НДС по транспортним расходам Ж/о№3 644 631 2 500
8 Осуществлен зачет задолженности с поставщиком Ж/о№3 631 371 120 000
9 Осуществлен зачет задолженности с транспортной организацией Ж/о№3 631 371 15 000
10 Получен на склад материал Б Приходный ордер, Ж/о№3,5 201 631 2 000
11 Отражена сумма НДС по материалу Б Ж/о№3 641 631 400
12 Выдано из кассы под отчет т. Иванову Ж/о№1,3, расх. - касс. Ордер 372 301 150
13 Оплачено из подотчетных сумм за доставку материала Б Ж/о№3 631 372 120
14 Отображена сумма налогового кредита по НДС Ж/о№3 641 631 20
15 Включена в первоначальную стоимость материала Б сумма транспортных затрат Ж/о№5,3 201 631 100
16 Оплачена задолженность поставщику за материал Б Ж/о№1,3 631 311 2 400
17 Оприходован на склад материал А (сумма без НДС)   Приходный ордер, Ж/о№3,5 201 631 27 000
18 Отображена сумма налогового кредита по НДС   Ж/о№3 641 631 5 400
19 Железнодорожный тариф за доставку материала А (за вычетом НДС) Ж/о№3,5 201 631 4 167
20 Отображен налоговый кредит по НДС по транспортированию материала А Ж/о№3 641 631 833
21 Уплачена стоимость материала А: Ж/о№1,3      
  а) поставщику   631 311 32 400
  б) железнодорожный тариф   631 311 5 000
22 Бесплатно полученные запасные части (справедливая стоимость) Ж/о№5,6 207 745 2 000
23 Отражен доход от бесплатно полученных запасных частей Ж/о№6,7 745 793 2 000
      793 441 2 000
24 Отпущен материал А на:

Требование, лимитно-заборные карты, ж/о№5

      
  а) изделие №1, т     45
  грн. 801 201 62 694
    23 801 62 694
  б) изделие №2, т       20
  грн.   801 201 27 864
      23 801 27 864
  в) исправление брака, т       2
  грн.   801 201 2 786
      24 801 2 786
  г) общепроизводственные нужды, т       2
  грн.   801 201 2 786
      911 801 2 786
  д) общехозяйственные расходы, т       3
  грн.   801 201 4 180
      911 801 4 180
  е) обеспечение сбыта продукции, т       1
  грн.   801 201 1 393
      93 801 1 393
25 Отпущены запасные части на ремонт технологического оборудования ¾ 806 207 1 400
        911 806 1 400
26 Списан материал Б на производство продукции ¾      
  а) изделие №1, кг       20
      801 201 1 013
      23 801 1 013
  б) изделие №2, кг       10
      801 201 506
      23 801 506
27 Отпущен материал Б на ¾      
  а) расходы по охране труда, кг       2
      801 201 101
      911 801 101
  б) эксплуатацию и обслуживание оборудования, кг Ж/о№5     5
      801 201 253
      911 801 253
  в) содержание административных зданий, кг Ж/о№5     1
      801 201 51
      92 801 51
28 Начислена заработная плата за производство Расчетно-      
  а) изделие №1

платежная ведомость

 811 661 4 000
    23 811 4 000
  б) изделие №2   811 661 5 000
      23 811 5 000
29 Начислена заработная плата Расчетно-платежная ведомость      
  а) цеховому персоналу   811 661 3 000
      911 811 3 000
  б) работникам по ремонту и эксплуатации оборудования   811 661 2 500
      911 811 2 500
  в) административно-управленческому персоналу   811 661 8 000
      92 811 8 000
  г) работникам отдела сбыта   811 661 2 000
      93 811 2 000
  д) работникам за исправление брака (изделие №2)   811 661 1 200
      24 811 1 200
30 Расчет з/п по расчетно-платежной ведомости работников основного производства Расчетно-платежная ведомость      
  а) подоходный налог Ж/о№5 661 641 5 729
  б) сбор в пенсионный фонд   661 651 514
  в) сбор на соц. страхование на случай безработицы   661 653 129
  г) сбор на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности   661 652 129
31 Начислено на фонд оплаты труда работников, указанных п.28, 29. Расчетно-платежная ведомость      
  а) сбор в пенсионный фонд Ж/о№5 821 651 8 224
  Производство   23 821 2 880
  Брак в производстве   24 821 384
  Общепроизводственные расходы   911 821 1 760
  Административные расходы   92 821 2 560
  Расходы на сбыт   93 821 640
  б) сбор в фонд социального страхования   822 652 643
  Производство   23 822 225
  Брак в производстве   24 822 30
  Общепроизводственные расходы   911 822 138
  Административные расходы   92 822 200
  Расходы на сбыт   93 822 50
  в) сбор на социальное страхование на случай безработицы   823 653 643
  Производство   23 823 225
  Брак в производстве   24 823 30
  Общепроизводственные расходы   911 823 138
  Административные расходы   92 823 200
  Расходы на сбыт   93 823 50
32 Насчитана амортизация Ж/о№4,5      
  а) основных средств общепроизводственного назначения   831 131 1 200
      911 831 1 200
  б) административных зданий   831 131 1 400
      92 831 1 400
  в) технологического оборудования   831 131 1 260
      911 831 1 260
  г) складов готовой продукции   831 131 1 000
      93 831 1 000
33 Получены ден. средства из кассы предприятия на командировочные расходы   Расходный кассовый ордер, ж/о№1,3 372 301 1 550

№

Содержание операции

Документ

Коресп. счета

Сумма, грн.
Д К
34 Списаны средства на командировки Авансовый отчет      
  а) цеховому персоналу   911 372 650
  б) административного персонала   92 372 700
  в) работников отдела сбыта   Ж/о№5,3 93 372 200
35 Возвращены в кассу неиспользованные денежные средства Приходный кассовый ордер 301 372 0
36 Списана фактическая себестоимость забракованной продукции Акт, ж/о№5      
  а) изделие №1   24 23 2 800
  б) изделие №2   24 23 1 400
37 Удержано из заработной платы работников за брак Ж/о№5, расчетная ведомость 661 24 450
38 Списаны убытки от брака Ж/о№5 84 24 5 830
      911 24 2 350
      23 84 5 830
39 Оплачена стоимость услуг сторонних организаций Счета, Ж/о№1,3,5      
  а) услуги телефонной связи   631 311 1 600
      641 631 267
      84 631 1 333
      92 84 1 333
  б) расчетно-кассовое обслуживание банковским учреждением   631 311 260
      84 631 260
      93 84 260
  в) услуги по сертификации продукции   631 311 480
      641 631 80
      84 631 400
      93 84 400
  г) услуги по рекламе продукции   631 311 1 800
      641 631 300
      84 631 1 500
      93 84 1 500
  д) услуги по отоплению и освещению цехов   631 311 7 800
      641 631 1 300
      84 631 6 500
      911 84 6 500
  е) услуги по отоплению и освещению административных зданий   631 311 5 300
      641 631 883
      84 631 4 417
      92 84 4 417
40 Между объектами производства распределены общепроизводственные расходы, в т. ч.: Ж/о№5      
  а) изделие №1   23 911 10 655
  б) изделие №2   23 911 13 318
41 Списаны нераспределенные постоянные общепроизводственные расходы Ж/о№5,6 901 911 4 243
      79 901 4 243
42 Списана фактическая себестоимость готовой продукции Ж/о№5      
  а) изделие №1   26 23 77 041
  б) изделие №2   26 23 52 969
43 Отгруженная продукция покупателям (с НДС) Ж/о№3,6, расх. накл. 361 701 180 000
44 Отображено налоговое обязательство по НДС Ж/о№3,6 нал. накл. 701 641 30 000
45 Списана себестоимость реализованной продукции Ж/о№5 901 26 144 000
46 Сформирован финансовый результат от реализации продукции Ж/о№5,6      
  а) списана себестоимость реализованной готовой продукции   79 901 144 000
  б) списан доход от реализации готовой продукции   701 79 150 000
47 Получена на текущий счет оплата за реализованную продукцию Платежное требование, Ж/о№1,3 311 361 180 000
48 Получена на текущий счет предоплата за продукцию (с НДС) Ж/о№1,3 311 681 70 000
49 Отображено налоговое обязательство по НДС Ж/о№3 643 641 11 667
50 Отгружена продукция по предоплате Расх. накл, Ж/о№3,6 361 701 70 000
51 Списана сумма налоговых обязательств по НДС Ж/о№3,6, нал. накл. 701 643 11 667
52 Списана себестоимость реализованной готовой продукции Ж/о№5 901 26 56 000
53 Сформирован финансовый результат от реализации продукции Ж/о№5,6      
  а) списана себестоимость реализованной готовой продукции   79 901 56 000
  б) списан доход от реализации готовой продукции   701 79 58 333
54 Осуществлен зачет задолженности с покупателями Ж/о№3 681 361 70 000
55 Перечислено с текущего счета Плат. поруч.      
  а) в пенсионный фонд Ж/о№1,3 651 311 10 538
  б) в фонд социального страхования     652 311 771
  в) в фонд страхования на случай безработицы   653 311 771
  г) налог на прибыль   641 311 5 729
  д) НДС   641 311 9 683
56 Получены денежные средства в кассу с текущего счета для выплаты заработной платы Прих. касс. ордер 301 311 21 000
57 Выплачена заработная плата работникам за февраль Расч. - плат. ведомость 661 301 19 100
58 Депонированная заработная плата Ж/о№5 661 662 1 900
59 Сумма депонированной заработной платы сдана в банк Ж/о№1 311 301 1 900
60 Общая сумма административных издержек списана на финансовые результаты операционной деятельности Ж/о№5,6 79 92 18 861
61 Общая сумма сформированных затрат на сбыт списана на финансовые результаты операционной деятельности Ж/о№5,6 79 93 7 493
62 Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка Ж/о№1,2 311 60 28 000
63 Начислены проценты за начисленный кредит Ж/о№3,5 951 684 790
64 Списаны суммы начисленных процентов за кредит Ж/о№5,6 79 951 790
65 Начислен налог на прибыль по данным бухучета Ж/о№3,5 98 641 0
66 Определен и списан финансовый результат по счету 79 прибыль (убыток) Ж/о№6,7 441 79 23 053
67 Начислены дивиденды по итогам квартала (10%) Ж/о№7,3 443 671 2 915
68 Создан резервный капитал в соответствии с уставными документами за счет нераспределенной прибыли (5%) Ж/о№7 443 43 1 457

 

Синтетические счета

 


 



 

 


 

 

 

 


 


 


 


 

 


 

 

3.5 Аналитические счета к счету № 23 “Производство"

 

 




2019-07-03 189 Обсуждений (0)
Журнал учета хозяйственных операций 0.00 из 5.00 0 оценок








Обсуждение в статье: Журнал учета хозяйственных операций

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓

Отправить сообщение

Популярное:
Генезис конфликтологии как науки в древней Греции: Для уяснения предыстории конфликтологии существенное значение имеет обращение к античной...
Почему двоичная система счисления так распространена?: Каждая цифра должна быть как-то представлена на физическом носителе...



©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (189)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы

(0.017 сек.)