Глава 2.Разработка общего бюджета промышленного

Курсовой проект

По курсу: Планирование на предприятии

«Разработка общего бюджета промышленного предприятия»

вариант №19

                                                                                         Выполнил: студент группы №566

                                                        Насонова Э.Р.                  

                                                                                              

                                                                                                 Принял__________В.М. Новосад

                                                                                                                                   

 

Челябинск

2009

 

Оглавление:

Введение………………………………………………………………………………...4

Глава 1.Контроль исполнения сводного бюджета…………………………….6

1.1. Общее понятие системы контроля исполнения бюджета…………………...6

1.2. Центры ответственности системы внутреннего контроля…………………..6

1.3. Службы аппараты управления как объекты контроля……………………...10

1.4. Контроль исполнения бюджета структурными подразделениями………...15

Выводы…………………………………………………………………….. ……...15

Глава 2.Разработка общего бюджета промышленного

предприятия………………………………………………………….............. 17

2.1. Исходные данные для 19 варианта………………………………… ……….17

2.2. План реализации………………………………………………………………17

2.3. План производства и переходящих запасов готовой продукции.................18

2.4. План потребности в сырье и материалах…………………………………... 19

2.5. План закупки и переходящих запасов сырья и материалов………..............19

2.6. План прямых затрат на производство и расходов по переделу……………20

2.7. План цеховой себестоимости продукции……………………………………23

2.8. План общехозяйственных и коммерческих расходов………………………23

2.9. План полной себестоимости продукции………………………….................26

2.10.План реализации готовой продукции кассовым методом………... ……....27

2.11.План полной себестоимости реализации продукции « по оплате»……….28

2.12.Бюджет доходов и расходов………………………………………................30

2.13.План прибылей и убытков…………………………………………...............32

2.14.План расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость……….32

2.15.Бюджет ДДС………………………………………………………….............34

2.16.Бюджет по балансовому листу……………………………………………... 36

Глава 3.Анализ планируемого состояния хозяйствующего субъекта…….41

3.1.Горизонтальный и вертикальный анализ активов предприятия……………42

3.2.Система показателей и методика оценки ликвидности и платежеспособности…………………………………………………………………………………..44

3.3.Оценка динамики финансовой устойчивости………………………………..47

Вывод……………………………………………………………………….............49

Заключение…………………………………………………………………………50

Библиографический список……………………………………………….............51

 

Введение:

Разработка регулярных производственных и финансовых планов (бюджетов)

является важнейшей составляющей планово-аналитической работы компаний. Бюджетирование способствует уменьшению нерационального использования средств предприятия благодаря своевременному планированию хозяйственных операций, товарно-материальных и финансовых потоков и контролю за их реальным осуществлением.

 На сегодняшний день в большинстве российских компаний отсутствуют базовые элементы сквозного управленческого планирования, притом, что технология бюджетного процесса весьма существенно варьируется с учетом отраслевой специфики предприятия.

Наиболее остро проблема внедрения эффективного механизма планирования стоит перед промышленными предприятиями.

«Сквозное» управленческое планирование требует ведения эффективного управленческого учета и планирования движения товарно-материальных и финансовых ресурсов предприятия на всех стадиях финансового цикла.

Планирование и контроль результата деятельности предприятия стали невозможными без формирования бюджета как основного инструмента гибкого управления предприятием, обеспечивающего точной, полной и своевременной информацией высшее руководство. В бюджете предприятия находят свое отражение результаты планирования и контроля в виде плановых, ожидаемых и фактических данных и отклонение фактических показателей от плановых. С его помощью разрабатывается стратегия эффективного развития промышленного предприятия в условиях конкуренции и нестабильности, анализируется и контролируется работа предприятия. Поэтому бюджет служит важным инструментом руководства при разработке мероприятий по достижению целей предприятия.

Бюджет представляет собой, выраженные в конкретных показателях цели, фактические результаты реализации управленческий решений, отклонения от запланированных результатов. Его так же можно определить как процесс принятия решений, с помощью которого предприятие оценивает целесообразность притока и оттока активов.

Целью выполнения курсового проекта является разработка общего бюджета промышленного предприятия, а также закрепление теоретических знаний по курсу «Планирование на предприятии» с использованием методики бюджетирования.

Объектом курсового проекта является условный трубопрокатный завод, состоящий из двух цехов, каждый цех производит только один вид продукции с использованием одного вида сырья.

В главе 1 рассматриваются и исследуются вопросы, связанные с системой контроля исполнения сводного бюджета предприятия в течение бюджетного периода. Дается понятие системы внутреннего контроля исполнения сводного бюджета. Объясняется, какую роль в системе внутреннего контроля играет планирование и оценка деятельности подразделений- центров ответственности; происходит знакомство с системой внутреннего документооборота в процессе контроля исполнения бюджетных заданий подразделений со стороны служб управления предприятия; дается представление о принятии специальных управленческих решений, а также рассматриваются основные технологии, применяемые в оперативном управлении предприятием.

В главе 2 рассчитывается и выполняется в соответствии с вариантом общий бюджет предприятия, представляющий собой систему планов и смет, связывающих операционную и финансово-инвестиционную деятельность предприятия и отражающих изменение его финансово-экономического состояния за плановый период.

В главе 3 делается анализ планируемого финансового состояния на конец бюджетного (планового) периода, делаются выводы и даются рекомендации по эффективному управлению средствами и источниками их образования.

И, наконец, в заключении делаются выводы по работе в целом.