Прикладные аспекты и проблемы управления оборотными активами

Мини-ситуация 28. Финансовый директор торговой компании поручает Вам, как экономисту отдела прогнозирования, на основе имеющихся нормативов (табл. 27):

1. Определить оптимальное число партий, оптимальный срок реализации и оптимальный объем одной партии запаса.

2. Установить число партий, срок реализации и объем одной партии запаса.

3. Представить результаты п.п. 1, 2 в виде таблицы.

4. Обосновать заключение о принятии числа партий, сроке реализации и объеме одной партии, а также объяснить, за счет чего происходит оптимизация запасов.

Таблица 27

Нормативы по созданию запасов

Мини-ситуация 29. После доклада об оптимизации запасов финансовый директор торговой компании поручает Вам, как экономисту отдела прогнозирования, на основе имеющихся нормативов (табл. 27) и результатов оптимизации запасов (мини-ситуация 28), а также данных о колебаниях числа дней создания запаса (табл. 28):

1. Определить оптимальный срок хранения и оптимальный объем страхового запаса.

2. Установить срок хранения и объем страхового запаса.

3. Представить результаты п.п. 1, 2 в виде таблицы.

4. Обосновать необходимость создания страхового запаса и момент времени создания новой партии запаса.

Таблица 28

Фактический срок создания запаса, дн.

Мини-ситуация 30. Поставщик запасов предлагает скидку на свою продукцию, если заказчики увеличат объем закупок в соответствии с данными (табл. 29). Финансовый директор торговой компании поручает Вам, как экономисту отдела прогнозирования, на основе имеющихся нормативов (табл. 27) и данных отдела маркетинга о росте продаж (табл. 29), а также на основе данных об оптимизации страхового запаса (мини-ситуация 29) в случае товарного кредитования покупателей:

1. Определить оптимальное число партий, оптимальный срок реализации и оптимальный объем одной партии запаса.

2. Установить число партий, срок реализации и объем одной партии запаса.

3. Установить срок хранения и объем страхового запаса.

4. Представить результаты п.п. 1, 2, 3 в виде таблицы.

5. Обосновать заключение о принятии числа партий, сроке реализации и объеме одной партии.

Таблица 29

Поправки к нормативам (табл. 27) по созданию запасов

Мини-ситуация 31. Между компаниями «Альфа» и «Омега» заключен долгосрочный договор на поставку комплектующих изделий. Руководители финансовых служб обеих компаний договорились о проведении сверки взаимных расчетов и обратились в консалтинговую фирму, осуществляющую аутсорсинг постановки и ведения бухгалтерского учета, руководитель которой поручает Вам, как эксперту в области финансового анализа, на основе имеющихся исходных данных (табл. 30) о выставленных счетах-фактурах и платежных документах:

1. Составить акт сверки расчетов между компаниями и выявить рассогласованные остатки дебиторской/кредиторской задолженности.

2. Устранить рассогласованные остатки задолженности.

3. Представить результаты п.п. 1, 2 в виде таблиц.

4. Объяснить причины возникновения и способ устранения рассогласованных остатков дебиторской/кредиторской задолженности.

Таблица 30

Счета-фактуры (СФ) и платежные поручения (ПП) компаний, тыс. р.

Сальдо 1500