Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь  


Производственные издержки




Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

 

Сырье и материалы

Расходы по этой калькуляционной статье определены исходя из средневзвешенных норм расхода, сложившихся на предприятии по ассортиментным группам и цен на сырье и материалы с учетом их приобретения за белорусские рубли и валюту с учетом прогнозируемой инфляции.

Топливо и энергия на технологические нужды

По этой калькуляционной статье по данным ОМЭиО учтена электроэнергия в части силовой нагрузки на основное производство и теплоэнергия в части технологического пара. Расчет выполнен в ценах на 01.12.2005 года с последующим учетом прогнозируемой инфляции. Расчет потребления энергии на технологические нужды показан в табл. 5.8.

Таблица 5.8.

Расчет электро- и теплоэнергии на технологические нужды

 

Ед.

изм

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

2005 год

Кол-во сумма Кол-во сумма Кол-во сумма Кол-во сумма Кол-во сумма
  2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
1 Электроэнергия кВт/ч 1377 82783 1670 98395 1793 110587 1358 80897 6198 372663
  - производство   577 57254 670 66411 793 78603 558 55310 2598 257577
  - мощность   800 25529 1000 31985 1000 31985 800 25587 3600 115085
2 Теплоэнергия Гкал 975 28122 400 11537 299 8624 957 27601 2631 75883
  - производство   700 20190 148 4269 0 0 692 19958 1540 44417
  - мощность   275 7932 252 7268 299 8624 265 7643 1091 31466

 



Заработная плата и трудовые ресурсы

Расходы по этой статье по состоянию на 01.12.2005 года рассчитаны исходя из нормативной трудоемкости единицы продукции, стоимости нормо-часа, сложившейся на предприятии, оплаты по тарифным ставкам основных рабочих повременщиков, выплат компенсирующего характера, надбавок за руководство бригадой и т.д. Расчет потребности в трудовых ресурсах и заработной плате под производственную программу приведен в таблице.5.9.

Таблица 5.9.

Проект плана по труду на 2005 год

ОАО «Элема»

                 
                 
Фонд з/п всего персонала т.руб. 7611326 1788937 1883672 3672609 1911018 5583627 2027699
Фонд з/п ППП т.руб. 7250174 1709507 1796002 3505509 1812282 5317791 1932383
в том числе рабочие т.руб. 5824367 1377942 1441096 2819038 1429077 4248115 1576252
                     служащие т.руб. 1425807 331565 354906 686471 383205 1069676 356131
Непромышленный персонал т.руб. 361152 79430 87670 167100 98736 265836 95316

 

Среднеспис. числен. всего персонала чел 1490 1535 1515 1525 1485 1510 1420
Среднесписочная численность ППП чел 1400 1445 1425 1435 1395 1420 1330
в том числе рабочие чел 1185 1230 1210 1220 1180 1205 1115
                     служащие чел 215 215 215 215 215 215 215
Среднеспис. числен. непром.группы чел 90 90 90 90 90 90 90

 

Среднемес. з/п всего персонала руб. 424554 387545 413260 400318 427924 409809 474581
Среднемес. з/п ППП руб. 430729 393702 419201 406363 432331 415343 483248
в том числе рабочие руб. 408722 372766 396019 384297 402969 390923 470095
                     служащие руб. 548178 510575 545040 527808 590465 548694 546629

В составе дополнительной заработной платы учтены выплаты за не проработанное на производстве (неявочное) время:

§ оплата в соответствии с действующим законодательством ежегодных и дополнительных отпусков, компенсация за неиспользованный отпуск, оплата льготных часов подростков, оплата перерывов в работе матерей для кормления ребенка, а также времени, связанного с прохождением медицинских осмотров, выполнением государственных обязанностей;

§ надбавки к заработной плате за продолжительность непрерывной работы (вознаграждения за выслугу лет, стаж работы) в соответствии с действующим законодательством;

§ оплата в соответствии с действующим законодательством учебных отпусков, предоставляемых рабочим и служащим, успешно обучающимся в вечерних и заочных высших и средних специальных учебных заведениях, в вечерних (сменных) и заочных общеобразовательных школах;

§ другие, предусмотренные законодательством о труде, выплаты за не проработанное время, включаемые в соответствии с “Основными положениями по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)” в себестоимость продукции.

Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством.

Эти расходы планируются по следующим калькуляционным статьям: расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные расходы, общехозяйственные расходы. В настоящем бизнес-плане приняты следующие проценты распределения расходов по организации, обслуживанию и управлению производством:

· расходы на содержание и эксплуатацию оборудования - 15 %;

· общепроизводственные расходы - 82%;

· общехозяйственные расходы - 99 %.

 


6. Финансовый план

Условия расчета

Горизонт расчета                        -  2005 г.

Шаг расчета                                - 1 квартал.

Вид принятой в бизнес-плане расчетной валюты     - рубль РБ

В расчетах учтены налоги, отчисления и сборы в соответствии с действующим законодательством по состоянию на 01.12.2005 года. Ставки налогов, отчислений и сборов приведены в табл. 6.1. Расчет налогов и платежей из выручки приведен в таблице 6.2.

Таблица 6.1.

Налоговое окружение

(ставки по налогам и сборам)

№ п/п Виды налогов и сборов Ед. изм. Установленные ставки
1 2 3 4
1 Налоги и отчисления исчисляемые из выручки от реализации    
1.1. Целевые сборы на формирование местных целевых бюджетных фондов стабилизации экономики производителей с/х продукции и продовольствия, жилищно-инвестиционных фондов и целевой сбор на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда % 2,50
1.2. Отчисления в республиканский фонд поддержки производителей с/х продукции, продовольствия и аграрной науки и отчисления средств пользователями автомобильных дорог в дорожные фонды % 2,00
1.3. Налог на добавленную стоимость при реализации на внутреннем рынке и в РФ % 18,00
1.4. Налог на добавленную стоимость при реализации за СКВ в дальнее зарубежье % 0,00
2. Налоги уплачиваемые из прибыли (доходов):    
2.1. Налог на недвижимость % 1,00
2.2. Налог на прибыль (доходы) % 24,00
3. Налоги, отчисления и сборы относимые на себестоимость:    
3.1. Единый налог на заработную плату (чрезвычайный налог и отчисления в фонд содействия занятости) % 5,00
3.2. Отчисления в фонд социальной защиты населения % 35,00
4. Местные налоги из прибыли, остающиеся в распоряжении предприятия:    
4.1. Транспортный сбор % 5%

 

Таблица 6.2.

Расчет налогов и других платежей

  Виды налогов и платежей 1 квартал 2005 2 квартал 2005 3 квартал 2005 4 квартал 2005 2005 год
1 ОТНОСИМЫХ НА СЕБЕСТОИМОСТЬ:          
1.1. Чрезвычайный налог 85 475,4 89 800,1 90 614,1 96 619,2 362 508,7
1.2. Экологический налог (по ставкам) 960,0 960,0 960,0 960,0 3 840,0
1.3. Налог на землю (по ставкам) 15 300,0 15 300,0 15 300,0 15 300,0 61 200,0
1.4. Фонд социальной защиты населения 598 327,5 628 600,7 634 298,7 676 334,1 2 537 560,9
1.5. Другие платежи и сборы 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
1. Итого налогов и других платежей, относимых на себестоимость: (сумма строк 1.1-1.5) 700 062,8 734 660,8 741 172,8 789 213,2 2 965 560,9
2. ИЗ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ:          
2.1. Выручка от реализации продукции – всего, 14 030 358,9 7 707 849,2 19 689 381,7 20 526 703,4 61 954 293,2
  в том числе          
2.1.1. поставка продукции по кооперации 1 056 713,0 1 629 068,0 1 982 092,0 1 255 448,0 5 923 321,0
2.1.2. доля в общей выручке (%) 7,53% 21,14% 10,07% 6,12% 9,56%
2.2. Налогооблагаемая выручка для НДС 12 973 645,9 6 078 781,2 17 707 289,7 19 271 255,4 56 030 972,2
2.3. Налог на добавленную стоимость (НДС) 2 594 729,2 1 215 756,2 3 541 457,9 3 854 251,1 11 206 194,4
2.4. Отчисления в фонд поддержки производителей с/х продукции 2,0 % 228 712,6 129 841,9 322 958,5 333 449,0 1 014 962,0
2.5. Единый местный налог с выручки 2,5% 280 172,9 159 056,3 395 624,1 408 475,1 1 243 328,4
2. Итого налогов и других платежей из выручки: (стр.2.3 + стр.2.4 + стр. 2.5) 3 103 614,7 1 504 654,4 4 260 040,5 4 596 175,2 13 464 484,8
3. ИЗ ПРИБЫЛИ:          
3.1. Прибыль балансовая 326 381,9 83 861,8 437 448,9 1 331 116,3 2 178 809,0
3.2. Остаточная стоимость основных фондов 10 108 343,3 10 325 628,3 10 399 056,0 10 382 358,6 10 382 358,6
3.3. Налог на недвижимость 25 270,9 25 814,1 25 997,6 25 955,9 103 038,5
3.4. Льготируемая прибыль          
3.5. Налогооблагаемая прибыль 301 111,1 58 047,8 411 451,3 1 305 160,4 2 075 770,5
3.6. Налог на прибыль 72 266,7 13 931,5 98 748,3 313 238,5 498 184,9
3.7. Налогооблагаемая прибыль 228 844,4 44 116,3 312 703,0 991 921,9 1 577 585,6
3.8. Транспортный сбор 11 442,2 2 205,8 15 635,1 49 596,1 78 879,3
3. Итого налогов и других платежей из прибыли% (стр. 3.3 + стр. 3.6 + стр. 3.8) 108 979,7 41 951,3 140 381,1 388 790,5 680 102,7
4 Итого налогов и других платежей 3 912 657,2 2 281 266,5 5 141 594,4 5 774 178,9 17 109 697,1

6.2. Сводный расчет затрат на производствои результатов финансово - хозяйственной деятельности

Сводные расчеты выполнены по месяцам, кварталам и в целом по году на основании калькуляций себестоимости единицы продукции, прогнозируемого плана производства по месяцам и прогнозируемой инфляции. Сводные расчеты затрат на производство приведены в табл. 6.3-6.4

Расчет показателей финансово-хозяйственной деятельности выполнен на год с разбивкой по кварталам. Прогнозируемые показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия показаны в табл. 6.5.

 Таблица 6.3.

Расчет прибыли по производству на 2005 год

  Год I квартал II квартал III квартал IV квартал
Сырье и материалы 29981426 4971004 7842899 12028360 5139163
Работы и услуги пр. х-ра 306935 48725 80030 122739 55441
Электро+тепло 448546 112540 109400 118633 107973
з/плата 6813032 1593913 1679942 1731882 1807295
Соцстрах 2725213 637564 671977 692753 722919
Амортизация 1320600 330150 330150 330150 330150
Прочие 2725770 749920 612230 939500 424120
Себестоимость 44321522 8443816 11326628 15964017 8587061
Товарная 48746322 9849449 12230168 17745912 8920793
Рентабельность 10,0 16,6 8,0 11,2 3,9
Прибыль 4424800 1405633 903540 1781895 333732

 

Таблица 6.4.

Расчет прибыли по производству на 2005 год

  Год I квартал II квартал III квартал IV квартал
Сырье и материалы 29981426 4971004 7842899 12028360 5139163
Энергия 403692 101286 98460 106770 97176
Основная зарплата 4006000 955389 952971 1059869 1037771
Дополнительная з/плата 312156 57305 113648 12994 128209
Соцстрах 1727265 405078 426648 429146 466393
Расх. на сод.и эксп. маш и обор 600900 159501 144076 153943 143380
Общепроизводственные расходы 3284920 803691 789100 846884 845245
Общехозяйственные расходы 4005163 1003154 956029 1022709 1023271
Итого обработка 13936404 3384118 3382472 3525545 3644269
Себестоимость 44321522 8443816 11326628 15964017 8587061
Товарная продукция 48746322 9849449 12230168 17745912 8920793
Рентабельность 10,0 16,6 8,0 11,2 3,9
Прибыль 4424800 1405633 903540 1781895 333732

Таблица 6.5.

Расчет чистой прибыли и дохода от реализации продукции ОАО «Элема»

  Виды поступлений и издержек I кв. 2005 II кв. 2005 III кв. 2005 IV кв. 2005 2005 год
1 Выручка (валовый доход) от реализации продукции, работ, услуг) 14030358,9 7707849,2 19689381,7 20526703,4 61954293,2
2 Налоги и отчисления из выручки 3103614,7 1504654,4 4260040,5 4596175,2 13464484,8
3 Полные издержки на реализуемую продукцию 10192656,0 5941100,0 14415281,0 14037896,0 44586933,0
4 Прибыль от реализации продукции (стр.1-стр.2-стр.3) 734088,2 262094,8 1014060,1 1892632,2 3902875,3
5 Прочие доходы (расходы) -407706,2 -178233,0 -576611,2 -561515,8 -1724066,3
6 Прибыль балансовая (стр.5+стр.6) 326381,9 83861,8 437448,9 1331116,3 2178809,0
7 Налогооблагаемая прибыль 326381,9 83861,8 437448,9 1331116,3 2178809,0
8 Налоги из прибыли 108979,7 41951,3 140381,1 388790,5 680102,7
9 Чистая прибыль – всего (стр.7-стр.8) 217402,2 41910,5 297067,8 942325,8 1498706,3

 




Читайте также:
Почему человек чувствует себя несчастным?: Для начала определим, что такое несчастье. Несчастьем мы будем считать психологическое состояние...
Модели организации как закрытой, открытой, частично открытой системы: Закрытая система имеет жесткие фиксированные границы, ее действия относительно независимы...
Как вы ведете себя при стрессе?: Вы можете самостоятельно управлять стрессом! Каждый из нас имеет право и возможность уменьшить его воздействие на нас...



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (108)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.014 сек.)
Поможем в написании
> Курсовые, контрольные, дипломные и другие работы со скидкой до 25%
3 569 лучших специалисов, готовы оказать помощь 24/7