Расходы по этой калькуляционной статье определены исходя из средневзвешенных норм расхода, сложившихся на предприятии по ассортиментным группам и цен на сырье и материалы с учетом их приобретения за белорусские рубли и валюту с учетом прогнозируемой инфляции.
Топливо и энергия на технологические нужды
По этой калькуляционной статье по данным ОМЭиО учтена электроэнергия в части силовой нагрузки на основное производство и теплоэнергия в части технологического пара. Расчет выполнен в ценах на 01.12.2005 года с последующим учетом прогнозируемой инфляции. Расчет потребления энергии на технологические нужды показан в табл. 5.8.
Таблица 5.8.
Расчет электро- и теплоэнергии на технологические нужды
№
Ед.
изм
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
2005 год
Кол-во
сумма
Кол-во
сумма
Кол-во
сумма
Кол-во
сумма
Кол-во
сумма
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
1
Электроэнергия
кВт/ч
1377
82783
1670
98395
1793
110587
1358
80897
6198
372663
- производство
577
57254
670
66411
793
78603
558
55310
2598
257577
- мощность
800
25529
1000
31985
1000
31985
800
25587
3600
115085
2
Теплоэнергия
Гкал
975
28122
400
11537
299
8624
957
27601
2631
75883
- производство
700
20190
148
4269
0
0
692
19958
1540
44417
- мощность
275
7932
252
7268
299
8624
265
7643
1091
31466
Заработная плата и трудовые ресурсы
Расходы по этой статье по состоянию на 01.12.2005 года рассчитаны исходя из нормативной трудоемкости единицы продукции, стоимости нормо-часа, сложившейся на предприятии, оплаты по тарифным ставкам основных рабочих повременщиков, выплат компенсирующего характера, надбавок за руководство бригадой и т.д. Расчет потребности в трудовых ресурсах и заработной плате под производственную программу приведен в таблице.5.9.
Таблица 5.9.
Проект плана по труду на 2005 год
ОАО «Элема»
Фонд з/п всего персонала
т.руб.
7611326
1788937
1883672
3672609
1911018
5583627
2027699
Фонд з/п ППП
т.руб.
7250174
1709507
1796002
3505509
1812282
5317791
1932383
в том числе рабочие
т.руб.
5824367
1377942
1441096
2819038
1429077
4248115
1576252
служащие
т.руб.
1425807
331565
354906
686471
383205
1069676
356131
Непромышленный персонал
т.руб.
361152
79430
87670
167100
98736
265836
95316
Среднеспис. числен. всего персонала
чел
1490
1535
1515
1525
1485
1510
1420
Среднесписочная численность ППП
чел
1400
1445
1425
1435
1395
1420
1330
в том числе рабочие
чел
1185
1230
1210
1220
1180
1205
1115
служащие
чел
215
215
215
215
215
215
215
Среднеспис. числен. непром.группы
чел
90
90
90
90
90
90
90
Среднемес. з/п всего персонала
руб.
424554
387545
413260
400318
427924
409809
474581
Среднемес. з/п ППП
руб.
430729
393702
419201
406363
432331
415343
483248
в том числе рабочие
руб.
408722
372766
396019
384297
402969
390923
470095
служащие
руб.
548178
510575
545040
527808
590465
548694
546629
В составе дополнительной заработной платы учтены выплаты за не проработанное на производстве (неявочное) время:
§ оплата в соответствии с действующим законодательством ежегодных и дополнительных отпусков, компенсация за неиспользованный отпуск, оплата льготных часов подростков, оплата перерывов в работе матерей для кормления ребенка, а также времени, связанного с прохождением медицинских осмотров, выполнением государственных обязанностей;
§ надбавки к заработной плате за продолжительность непрерывной работы (вознаграждения за выслугу лет, стаж работы) в соответствии с действующим законодательством;
§ оплата в соответствии с действующим законодательством учебных отпусков, предоставляемых рабочим и служащим, успешно обучающимся в вечерних и заочных высших и средних специальных учебных заведениях, в вечерних (сменных) и заочных общеобразовательных школах;
§ другие, предусмотренные законодательством о труде, выплаты за не проработанное время, включаемые в соответствии с “Основными положениями по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)” в себестоимость продукции.
Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством.
Эти расходы планируются по следующим калькуляционным статьям: расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные расходы, общехозяйственные расходы. В настоящем бизнес-плане приняты следующие проценты распределения расходов по организации, обслуживанию и управлению производством:
· расходы на содержание и эксплуатацию оборудования - 15 %;
· общепроизводственные расходы - 82%;
· общехозяйственные расходы - 99 %.
6. Финансовый план
Условия расчета
Горизонт расчета - 2005 г.
Шаг расчета - 1 квартал.
Вид принятой в бизнес-плане расчетной валюты - рубль РБ
В расчетах учтены налоги, отчисления и сборы в соответствии с действующим законодательством по состоянию на 01.12.2005 года. Ставки налогов, отчислений и сборов приведены в табл. 6.1. Расчет налогов и платежей из выручки приведен в таблице 6.2.
Таблица 6.1.
Налоговое окружение
(ставки по налогам и сборам)
№ п/п
Виды налогов и сборов
Ед.
изм.
Установленные ставки
1
2
3
4
1
Налоги и отчисления исчисляемые из выручки от реализации
1.1.
Целевые сборы на формирование местных целевых бюджетных фондов стабилизации экономики производителей с/х продукции и продовольствия, жилищно-инвестиционных фондов и целевой сбор на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда
%
2,50
1.2.
Отчисления в республиканский фонд поддержки производителей с/х продукции, продовольствия и аграрной науки и отчисления средств пользователями автомобильных дорог в дорожные фонды
%
2,00
1.3.
Налог на добавленную стоимость при реализации на внутреннем рынке и в РФ
%
18,00
1.4.
Налог на добавленную стоимость при реализации за СКВ в дальнее зарубежье
%
0,00
2.
Налоги уплачиваемые из прибыли (доходов):
2.1.
Налог на недвижимость
%
1,00
2.2.
Налог на прибыль (доходы)
%
24,00
3.
Налоги, отчисления и сборы относимые на себестоимость:
3.1.
Единый налог на заработную плату (чрезвычайный налог и отчисления в фонд содействия занятости)
%
5,00
3.2.
Отчисления в фонд социальной защиты населения
%
35,00
4.
Местные налоги из прибыли, остающиеся в распоряжении предприятия:
4.1.
Транспортный сбор
%
5%
Таблица 6.2.
Расчет налогов и других платежей
Виды налогов и платежей
1 квартал 2005
2 квартал 2005
3 квартал 2005
4 квартал 2005
2005 год
1
ОТНОСИМЫХ НА СЕБЕСТОИМОСТЬ:
1.1.
Чрезвычайный налог
85 475,4
89 800,1
90 614,1
96 619,2
362 508,7
1.2.
Экологический налог (по ставкам)
960,0
960,0
960,0
960,0
3 840,0
1.3.
Налог на землю (по ставкам)
15 300,0
15 300,0
15 300,0
15 300,0
61 200,0
1.4.
Фонд социальной защиты населения
598 327,5
628 600,7
634 298,7
676 334,1
2 537 560,9
1.5.
Другие платежи и сборы
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
1.
Итого налогов и других платежей, относимых на себестоимость: (сумма строк 1.1-1.5)
700 062,8
734 660,8
741 172,8
789 213,2
2 965 560,9
2.
ИЗ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ:
2.1.
Выручка от реализации продукции – всего,
14 030 358,9
7 707 849,2
19 689 381,7
20 526 703,4
61 954 293,2
в том числе
2.1.1.
поставка продукции по кооперации
1 056 713,0
1 629 068,0
1 982 092,0
1 255 448,0
5 923 321,0
2.1.2.
доля в общей выручке (%)
7,53%
21,14%
10,07%
6,12%
9,56%
2.2.
Налогооблагаемая выручка для НДС
12 973 645,9
6 078 781,2
17 707 289,7
19 271 255,4
56 030 972,2
2.3.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
2 594 729,2
1 215 756,2
3 541 457,9
3 854 251,1
11 206 194,4
2.4.
Отчисления в фонд поддержки производителей с/х продукции 2,0 %
228 712,6
129 841,9
322 958,5
333 449,0
1 014 962,0
2.5.
Единый местный налог с выручки 2,5%
280 172,9
159 056,3
395 624,1
408 475,1
1 243 328,4
2.
Итого налогов и других платежей из выручки:
(стр.2.3 + стр.2.4 + стр. 2.5)
3 103 614,7
1 504 654,4
4 260 040,5
4 596 175,2
13 464 484,8
3.
ИЗ ПРИБЫЛИ:
3.1.
Прибыль балансовая
326 381,9
83 861,8
437 448,9
1 331 116,3
2 178 809,0
3.2.
Остаточная стоимость основных фондов
10 108 343,3
10 325 628,3
10 399 056,0
10 382 358,6
10 382 358,6
3.3.
Налог на недвижимость
25 270,9
25 814,1
25 997,6
25 955,9
103 038,5
3.4.
Льготируемая прибыль
3.5.
Налогооблагаемая прибыль
301 111,1
58 047,8
411 451,3
1 305 160,4
2 075 770,5
3.6.
Налог на прибыль
72 266,7
13 931,5
98 748,3
313 238,5
498 184,9
3.7.
Налогооблагаемая прибыль
228 844,4
44 116,3
312 703,0
991 921,9
1 577 585,6
3.8.
Транспортный сбор
11 442,2
2 205,8
15 635,1
49 596,1
78 879,3
3.
Итого налогов и других платежей из прибыли%
(стр. 3.3 + стр. 3.6 + стр. 3.8)
108 979,7
41 951,3
140 381,1
388 790,5
680 102,7
4
Итого налогов и других платежей
3 912 657,2
2 281 266,5
5 141 594,4
5 774 178,9
17 109 697,1
6.2. Сводный расчет затрат на производствои результатов финансово - хозяйственной деятельности
Сводные расчеты выполнены по месяцам, кварталам и в целом по году на основании калькуляций себестоимости единицы продукции, прогнозируемого плана производства по месяцам и прогнозируемой инфляции. Сводные расчеты затрат на производство приведены в табл. 6.3-6.4
Расчет показателей финансово-хозяйственной деятельности выполнен на год с разбивкой по кварталам. Прогнозируемые показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия показаны в табл. 6.5.
Таблица 6.3.
Расчет прибыли по производству на 2005 год
Год
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
Сырье и материалы
29981426
4971004
7842899
12028360
5139163
Работы и услуги пр. х-ра
306935
48725
80030
122739
55441
Электро+тепло
448546
112540
109400
118633
107973
з/плата
6813032
1593913
1679942
1731882
1807295
Соцстрах
2725213
637564
671977
692753
722919
Амортизация
1320600
330150
330150
330150
330150
Прочие
2725770
749920
612230
939500
424120
Себестоимость
44321522
8443816
11326628
15964017
8587061
Товарная
48746322
9849449
12230168
17745912
8920793
Рентабельность
10,0
16,6
8,0
11,2
3,9
Прибыль
4424800
1405633
903540
1781895
333732
Таблица 6.4.
Расчет прибыли по производству на 2005 год
Год
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
Сырье и материалы
29981426
4971004
7842899
12028360
5139163
Энергия
403692
101286
98460
106770
97176
Основная зарплата
4006000
955389
952971
1059869
1037771
Дополнительная з/плата
312156
57305
113648
12994
128209
Соцстрах
1727265
405078
426648
429146
466393
Расх. на сод.и эксп. маш и обор
600900
159501
144076
153943
143380
Общепроизводственные расходы
3284920
803691
789100
846884
845245
Общехозяйственные расходы
4005163
1003154
956029
1022709
1023271
Итого обработка
13936404
3384118
3382472
3525545
3644269
Себестоимость
44321522
8443816
11326628
15964017
8587061
Товарная продукция
48746322
9849449
12230168
17745912
8920793
Рентабельность
10,0
16,6
8,0
11,2
3,9
Прибыль
4424800
1405633
903540
1781895
333732
Таблица 6.5.
Расчет чистой прибыли и дохода от реализации продукции ОАО «Элема»
Виды поступлений и
издержек
I кв. 2005
II кв. 2005
III кв. 2005
IV кв. 2005
2005 год
1
Выручка (валовый доход) от реализации продукции, работ, услуг)
14030358,9
7707849,2
19689381,7
20526703,4
61954293,2
2
Налоги и отчисления из выручки
3103614,7
1504654,4
4260040,5
4596175,2
13464484,8
3
Полные издержки на реализуемую продукцию
10192656,0
5941100,0
14415281,0
14037896,0
44586933,0
4
Прибыль от реализации продукции (стр.1-стр.2-стр.3)
Как вы ведете себя при стрессе?: Вы можете самостоятельно управлять стрессом! Каждый из нас имеет право и возможность уменьшить его воздействие на нас...