Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь  


Расчет результата движения денежных средств косвенным методом




Расчеты с помощью косвенного метода могут представлять большую аналитическую ценность, поскольку они показывают не только соотношение денежных потоков по отдельным видам деятельности, но и раскрывают взаимосвязь между балансом, отчетом о прибылях и денежными потоками.

В отличие от прямого косвенный метод составления отчета о движении денежных средств рассматривает не только статьи денежных средств, но и все остальные статьи активов и пассивов, изменение которых влияет на финансовые потоки предприятия.

Расчет денежных потоков косвенным методом основан на трансформации показателя чистой прибыли в результат движения денежных средств путем специальных корректировок.

При косвенном методе финансовый результат с помощью ряда корректировок преобразуют в денежный поток от текущей деятельности за период (разность сумм на начало и конец периода) на основании информации бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений к балансу и главной книги.

 

 

Таблица 5 - Аналитический баланс предприятия ООО «ПТФ» за 2009г.

 

Актив

Код стр.

На начало отчетного года, тыс.руб.



На конец отчетного года,тыс.руб.

Изменение ∆

 
I. ВНЕОБРОТНЫЕ АКТИВЫ  
Нематериальные активы

110

 

 

 

 
Основные средства

120

69473

66713

-2760

 
Незавершенное строительство

130

12273

11674

-599

 
Долгосрочные финансовые вложения

140

 

 

 

 
Итого по разделу I

190

81747

78386

-3359

 
Н.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 
Запасы

210

1344

574

-770

 
НДС по приобретенным ценностям

220

3498

2257

-1241

 

Дебиторская задолжен­ность (менее 12 месяцев)

240

-9569

37343

46912

Краткосрочные финансовые вложения

250

9001

8396

-605

Денежные средства

260

60

125

65

Итого по разделу II

290

4334

48694

44361

БАЛАНС

(с. 190 + с. 290)

300

86080

127080

41002

 

Ш.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

 

Уставный капитал

410

17392

79272

61880

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

-4571

-4170

401

Итого по разделу III

490

12821

75102

62281

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

 

 

 

 

Итого по разделу IV

 

 

 

 

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

 

 

 

 

Займы и кредиты

610

30552

30385

-167

Кредиторская задолженность

620

42707

21593

-21114

Итого по разделу V

690

73259

51978

-21281

Баланс (с.490+590+690)

700

86080

127080

41002

                   

ЧДП=Дк.г.-Дн.г                                                                                  (13)

где ЧДП –чистый денежный поток;

Дк.г - денежные средства на конец года (строка 260 Формы№1);

Дн.г. – денежные средства на начало года (строка 260 Формы№1);

ЧДП=125-60=65тыс.руб.                                                                     (14)

                   

ЧДП = ∆ЧП+∆А+∆УК+∆РК+∆ДК+∆ДО+∆КО-∆ВА-∆З-∆Н-∆ДЗ-∆Кф.в.-∆Апр., где:
ЧДП – сумма чистого денежного потока предприятия;
∆ЧП – сумма чистой прибыли предприятия;
∆А – сумма амортизационных отчислений;
∆УК – изменение уставного капитала;

∆РК – изменение резервного капитала;

∆ДК – изменение добавочного капитала;

∆ДО – изменение долгосрочных обязательств;

∆КО – изменение краткосрочных обязательств;

∆ВА – изменение по внеоборотным активам;

∆З – изменение по запасам;

∆Н – изменение по налогу на добавленную стоимость;
∆ДЗ – изменение суммы дебиторской задолженности;
∆Кф.в. – изменение суммы краткосрочных финансовых вложений;

∆Апр – изменение прочих оборотных активов.

 

ЧДП =401+61880-21281+3359+770+1241-46912+605=65тыс.руб. (15)

При расчете косвенным методом мы пришли к тому же результату, что и при расчете прямым методом. Это говорит о правильности расчетов.

Вышеприведенные данные раскрывают суть косвенного метода расчета денежных потоков, показывают связь изменения балансовых статей и прибыли по предприятию ООО «ПТФ» с движением денежных средств за 2009 г.

Из всего вышерассмотренного можно сделать вывод, что в целом предприятие способно генерировать денежные средства в объеме, достаточном для осуществления необходимых расходов.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключении можно сделать следующие выводы:

1. У организации ООО «ПТФ» за отчетный период увеличились оборотные активы предприятия, что связано с ростом дебиторской задолженности и денежных средств;

2. В отчетном периоде значительно увеличился уставный капитал, что говорит о вложении средств во внеоборотные активы.

3. Использование финансовых ресурсов в отчетном периоде было менее эффективным, чем в предыдущем;

4. Предприятие характеризуется неустойчивостью финансового состояния и низкой платежеспособностью, хотя в целом оно способно генерировать денежные средства в объеме, достаточном для осуществления необходимых расходов.

       За исследуемый период предприятие стабильно и в полном объеме выполняло свои обязательства перед своими работниками по оплате труда,  перед поставщиками по оплате сырья, материалов и услуг. По строке задолженность по налогам и сборам мы видим значительную сумму долга. Но при детальном рассмотрении оказалось, что это начисленная сумма налога на имущество, которая перечисляется немного позже сдачи всей отчетности.

При написании курсовой работы была рассмотрена теория и практика функционирования финансов предприятия в целом и на примере ООО «ПТФ»; был проведен анализ нормативной базы и финансово-экономических показателей, характеризующих деятельность изучаемого предприятия. Таким образом, поставленные задачи решены, цель курсовой работы достигнута.

 

Список использованных источников и литературы

1. Ковалев В.В., Финансы предприятий: Учеб. - М.: ТК Велби, 2006. - 352 с.

2. О безналичных расчетах в Российской Федерации: Положение Банка России от 12.04.01 г. № 2-П // Консультант Плюс

3. Финансы предприятий: Учебник / Л.Г. Колпина, Т.Н. Кондратьева, А.А. Лапко; Под ред. Л.Г. Колпиной. - Мн.: Высш. шк., 2003 - 336 с.

4. Шеремет А.Д. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 343 с.

5. Гражданский кодекс РФ Часть 1

6. Гражданский кодекс РФ Часть 2

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31 декабря 2009 г.

КОДЫ

0710001

 

 

 

 

4217072431

5152707274

65

16

384

       

                                                                                               Форма №1 по ОКУД  

Организация ООО «ПТФ»                                                                          Дата (год, месяц, число)                                             

Идентификационный номер налогоплательщика                                                         по ОКУД

Вид деятельности оптово-розничная торговля, предоставление услуг                            ИНН

Организационно-правовая форма/форма собственности                                          по ОКВЭД

Общество с ограниченной ответственностью / частная                                                                  

Единица измерения: тыс. руб./                                                                            по ОКОПФ/ОКФС

Местонахождение (адрес) 654000, г .новокузнецк  ул.Кирзаводская, д. 4                  по ОКЕЙ

 

 
 

                                                         Дата утверждения

                                                                              Дата отправки (принятия)

 

АКТИВ Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110    
Основные средства 120 69473 66713
Незавершенное строительство 130 12273 11674
Доходные вложения в материальные ценности 135    
Долгосрочные финансовые вложения 140    
Отложенные налоговые активы 145    
Прочие внеоборотные активы 150    
ИТОГО по разделу I 190 81747 78386
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 1344 574
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 1343 573
животные на выращивании и откорме 212    
затраты в незавершенном производстве 213    
готовая продукция и товары для перепродажи 214    
товары отгруженные 215    
расходы будущих периодов 216 1 1
прочие запасы и затраты 217    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 3498 2257
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной 230    
в том числе покупатели и заказчики 231    
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 -9569 37343
в том числе покупатели и заказчики 241 20373 20881
Краткосрочные финансовые вложения 250 9001 8396
Денежные средства 260 60 125
Прочие оборотные активы 270    
ИТОГО по разделу II 290 4334 48694
БАЛАНС 300 86080 127080

 

Форма 0710001 с. 2

ПАССИВ Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 j 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 17392 79272
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411    
Добавочный капитал 420    
Резервный капитал 430    
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 441    
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432    
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 -4571 -4170
ИТОГО по разделу III 490 12821 75102
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510
Отложенные налоговые обязательства 515    
Прочие долгосрочные обязательства 520    
ИТОГО по разделу IV 590    
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 30552 30385
Кредиторская задолженность 620 42707 21593
в том числе: поставщики и подрядчики 621 22174 875
задолженность перед персоналом организации 622 11 -
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 2 -
задолженность по налогам и сборам 624 549 571
прочие кредиторы 625 19971 20147
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630    
Доходы будущих периодов 640    
Резервы предстоящих расходов 650    
Прочие краткосрочные обязательства 660    
ИТОГО по разделу V 690 73259 51978
БАЛАНС 700 86080 127080

________ ______ ______________   ____________ ______ ________________

Руководитель (подпись)  (расшифровка подписи)  Главный бухгалтер (подпись)    (расшифровка подписи)

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой



Читайте также:
Почему человек чувствует себя несчастным?: Для начала определим, что такое несчастье. Несчастьем мы будем считать психологическое состояние...
Как построить свою речь (словесное оформление): При подготовке публичного выступления перед оратором возникает вопрос, как лучше словесно оформить свою...
Почему молоко имеет высокую усвояемость?
Почему двоичная система счисления так распространена?: Каждая цифра должна быть как-то представлена на физическом носителе...



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (126)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.031 сек.)
Поможем в написании
> Курсовые, контрольные, дипломные и другие работы со скидкой до 25%
3 569 лучших специалисов, готовы оказать помощь 24/7