Статистическое изучение оборотного капитала

 

Средняя стоимость оборотного капитала и его элементов определяется по данным бухгалтерского учета по формуле средней хронологической, как и по основному капиталу. В некоторых случаях применяется упрощенный способ расчета средней стоимости оборотного капитала как полусумма остатков на начало и конец отчетного периода.

=431131500

=440470135

Средний остаток оборотного капитала в первом периоде:

= 118230775

=210061155

=50810343

=6710880

= 774759,5

Средний остаток оборотного капитала во втором периоде:

=118144380

= 216520475

=97581300

= 6795405

=1428575

Изменение объема оборотного капитала и его элементов может быть охарактеризовано общими показателями динамики: абсолютный прирост, темпы роста и прироста, абсолютная величина 1% прироста (по формулам 3.1 – 3.3).

Данные о наличии, структуре оборотного капитала и его элементов, а также изменение остатков оборотного капитала представить в виде следующей таблицы.

 

Таблица 4.1 – Наличие, состав и динамика объема оборотного капитала

Наименование элемента оборотного капитала	На начало 1 периода		На начало 2 периода		% изменения за 1 период	На начало 3 периода		% изменения за 2 период
	Сумма, руб.	Структура, %	Сумма, руб.	Структура, %		Сумма, руб.	Структура, %
Материальные запасы	117661510.0	28	118800040.0	27	101	117488720.0	27	99
Дебиторская задолженность	203172310.0	48	216950000.0	49	107	216090950.0	49	100
Краткосрочные финансовые вложения	91865190.0	22	97554960.0	22	106	97607640.0	22	100
Денежные средства	6691050.0	2	6730710.0	2	101	6860100.0	2	102
Прочие оборотные активы	1430790.0	0	1406440.0	0	98	1450710.0	3	103
Всего оборотный капитал	420820850		441442150			439498120

 

Для характеристики использования оборотного капитала предприятия применяются следующие показатели:

• коэффициент оборачиваемости;

• показатель средней продолжительности одного оборота в днях;

• коэффициент закрепления.

Коэффициент оборачиваемости (или число оборотов за отчетный период) характеризует число оборотов, совершаемых каждым вложенным в оборотный капитал рублем, и исчисляется по формуле:

, раз                                                  (4.1)

 

В первом периоде:

=10,9

=6,1

=25,3

= 192,1

= 1664,4

= 2,9

Во втором периоде:

= 12,1

= 6,6

=14,7

=211,9

=1008,2

= 3,2

где: – общий объем доходов за выполненные работы и услуги, руб.;

– средний остаток оборотного капитала, руб.

Показатель средней продолжительности одного оборота:

, дн.                                           (4.2)

 

В первом периоде:

=2,7

=4,9

=1,1

=0,15

= 0,01

=10,3

Во втором периоде:

=2,4

=4,5

=2,04

=0,14

=0,02

= 9,3

где: – продолжительность периода, за который определяется показатель (для месяца — 30 дней; квартала — 90 дней; года — 360 дней).

Коэффициент закрепления оборотного капитала – величина, обратная коэффициенту оборачиваемости; он характеризует сумму среднего остатка оборотного капитала, приходящегося на 1 руб. дохода:

 

                                                 (4.3)

 

В первом периоде:

=0,09

=0,16

=0,03

=0,005

= 6,0

=0,34

Во втором периоде:

=0,08

=0,15

=0,06

=0,004

=9,9

=0,31

Показатели оборачиваемости оборотного капитала исчисляют для сравнения с планом только по нормируемому оборотному капиталу, а для сравнения в динамике – по всему оборотному капиталу.

Рассчитанные показатели использования оборотного капитала представьте в виде следующей таблицы:

 

Таблица 4.2 – Показатели использования оборотного капитала

Наименование элемента оборотного капитала	За 1 период				За 2 период
	Средний остаток оборотного капитала				Средний остаток оборотного капитала
Материальные запасы	118230775	10,9	2,7	0,09	118144380	12,1	2,4	0,08
Дебиторская задолженность	210061155	6,1	4,9	0,16	216520475	6,6	4,5	0,15
Краткосрочные финансовые вложения	50810343	25,3	1,1	0,03	97581300	14,7	2,04	0,06
Денежные средства	6710880	192,1	0,15	0,005	6795405	211,9	0,14	0,004
Прочие оборотные активы	774759,5	1664,4	0,01	6,0	1428575	1008,2	0,02	9,9
Всего оборотный капитал	431131500	2,9	10,3	0,34	440470135	3,2	9,3	0,31

 

Для того, чтобы определить сумму оборотного капитала, высвобожденную из оборота (или дополнительно вовлеченную в оборот) необходимо воспользоваться следующей формулой:

 

, руб.                                          (4.4)

            =440470135-431131500=9338635

 

При этом изменение среднего остатка оборотного капитала произошло вследствие изменения двух факторов:

· за счет изменения коэффициента закрепления:

, руб.                              (4.5)

 

= - 43209408

· за счет изменения объема доходов:

 

, руб.                               (4.6)

 

=51260134

Это значит, что:

 

, руб.                                (4.7)

 

В отчетном периоде средний остаток оборотного капитала увеличился на 9338635 руб.

На данное изменение повлияли следующие факторы:

за счет увеличения объема доходов на 150765100 средний остаток оборотного капитала увеличился на 512601314 руб. В отчетном периоде увеличился коэффициент оборачиваемости по основным элементам оборотного капитала и показатель средней продолжительности одного оборота.