Индивидуальное задание

Анализ и оценка финансового состояния ООО «Дискаунт Травел»

Чтобы охарактеризовать финансовое состояние организации, необходимо оценить размещение, состав и использование средств (активов), состояние источников их формирования (пассивов) по принадлежности их к срокам погашения обязательств.

Под финансовым состоянием понимается способность туристского предприятия финансировать свою деятельность. Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования туристского предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, платёжеспособностью и финансовой устойчивостью. Всё это – показатели деловой активности и надёжности предприятия, определяющие конкурентно способность, потенциал в деловом сотрудничестве, гарантирующие эффективность деятельности – собственной и партнёров.

Одним из важнейших критериев оценки финансового положения туристского предприятия является его ликвидность. Под ликвидностью понимается способность туристского предприятия выполнять свои обязательства по задолженности точно в момент наступления срока платежа.

Для комплексной оценки ликвидности баланса проводится его анализ, позволяющий судить о структуре баланса как удовлетворительной или неудовлетворительной. В качестве критериев оценки используются следующие показатели:

- коэффициент текущей ликвидности;

- коэффициент абсолютной ликвидности;

- коэффициент критической ликвидности;

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;      

- коэффициент быстрой ликвидности;

- коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами;

Анализ финансовой деятельности осуществляется на основании данных бухгалтерского учета, отчетности, которая характеризует состояние имущества, источников их финансирования, финансовые результаты, уровень затрат, доходов и т.д. Основными источниками информации являются: «Бухгалтерский баланс» предприятия, «Отчет о прибылях и убытках» и другие приложения к балансу.

Рассчитаем необходимые коэффициенты исходя из бухгалтерского баланса туристского предприятия ООО «Дискаунт Травел» за начала 2010 года.

Анализ за 2010 год.

1) Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств к наиболее срочным обязательствам предприятия.

К_{т.л.на начало года} =  2А / 5П = 3 000 000 б.р. / 2 000 000 б.р. =1,5

К_{т.л.на конец отч. пер.} = 2А / 5П = 2 000 000 б.р. / 4 000 000 = 0,5

.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия «Нероли» оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Нормативное значение К_т.л. не должен быть меньше 1,7.

У турфирмы «Нероли»заметно уменьшение коэффициента в отчётном периоде по сравнению с началом года, а так жето, что коэффициенты равняется – 1,5; 0,5 что меньше нормы.

Исходя из этого можно сделать вывод, что туристское предприятие «Нероли», обеспечено малым количеством оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности. А так же то, что эта фирма не сможет своевременно погашать свои срочные обязательства.

2) Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается какоборотные активы за вычетом запасов и затрат предприятия за вычетом налогов по приобретенным ценностям за вычетом готовой продукции и товара за вычетом дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам предприятия.

К_{б.л. на начало года} =  3 000 000 б.р. – 0 б.р. – 0 б.р. / 2 000 000 б.р. = 1,5

К_{б.л. на конец отч.пер.} = 2 000 000 б.р. – 1 000 000 б.р. – 0 б.р. / 4 000 000 б.р. = 0,25

На начала года коэффициент больше 1 значит происходит рост в динамике предприятия.

     3) Коэффициент абсолютной ликвидности равен отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов.

К_{а.л. на начало года} = 2 000 000 б.р. / 2 000 000 б.р. + 0 б.р. = 1

К_{а.л. на конец отч. пер.} = 1 000 000 б.р. / 4 000 000 б.р. + 0 б.р. = 0,25

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Этот коэффициент характеризует платёжность предприятия на дату составления баланса.

Нормативное значение К_а.л. не должен быть меньше 0,2.

У турфирмы «Нероли»заметно уменьшение коэффициента в отчётном периоде по сравнению с началом года, а так жето, что коэффициенты равняется – 1 и 0,25. Это говорит о том, что турпредприятие «Нероли»на начало 2010 года имело возможность погашать в ближайшее время свои краткосрочные обязательства и являлось платёжеспособным. На конец отчётного периода туристское предприятие «Нероли»уже с трудом имело возможности погашать в ближайшее время свои краткосрочные обязательства и было на гране неплатёжеспособности.

4) Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяется как отношение разности между объёмами источников собственных средств и фактической стоимостью основных средств не материальных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств.

К_{о.с.с. на начало года}  = 10 000 000 б.р. – 8 000 000 б.р. / 3 000 000 б.р. = 0,6

К_{о.с.с на конец отч. пер.} =  10 000 000 б.р. – 11 000 000 б.р. / 4 000 000 б.р. = -0,25

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие у предприятия собственных средств необходимых для его финансовой устойчивости.

Нормативное значение К_о.с.с. не должно быть меньше 0,3.

У турфирмы «Нероли»заметно уменьшение коэффициента по сравнению с началом года, а так жето, что коэффициенты равняется – 0,6 и -0,25, что меньше нормативного значения. Отсюда следует, что предприятие «Нероли» не до конца обеспечено собственными средствами, особенно трудное положение было у туристского предприятия «Нероли»в конце отчётного периода. Это означает, что турфирма «Нероли»финансово не устойчива.

5) Коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом

 Отсутствие собственных средств на предприятии свидетельствует о негативной ситуации и о невозможности предприятия покрыть имеющиеся запасы.

В целом по показателям финансовой устойчивости можно сделать вывод, о том, что финансовая устойчивость проблемой предприятия по-прежнему является отсутствие собственных средств, которые можно было бы использовать. Однако если сопоставить данные на начало и на конец отчетного периода видна тенденция к улучшению. В начале отчетного периода капитал предприятия исчислялся в отрицательных цифрах, а в конце отчетного периода этот показатель стал уже положительным, хотя по-прежнему являлся ниже значения валюты баланса.

6) Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами. (Рассчитывается как расчеты на валютный баланс.)

К_{о.ф.о.а. на начало года} = стр.690 / стр.700 = 3 000 000 б.р. / 15 000 000 б.р. = 0, 2

К_{о.ф.о.а. на конец отч.пер.} = стр.690 / стр.700 = 4 000 000 б.р. / 17 000 000 б.р. = 0,23

Приемлемое значение  должно быть не более 0,85, показывает отсутствия роста в динамике.